Справа № 761/41981/23
Провадження № 1-кс/761/27334/2023
22 листопада 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за адресою: АДРЕСА_1 ).
Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000220000024 від 01.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205-1 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2021 по 19.09.2022 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза, соя) у ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " ( НОМЕР_11 ), які здійснили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 63 727 057 грн (сума ПДВ), що є особливо великим розміром та підтверджується висновками Аналітичного дослідження від 01.05.2023 №299/99-00-08-01-04-20/00447853, складеного спеціалістами Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_12 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_15 ) в період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза) у ФГ « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_11 " ( НОМЕР_17 ), які здійснили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які стали підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі понад 85 354,2 тис. грн., що є особливо великим розміром.
Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що по ланцюгу постачання (насіння соняшнику, кукурудзи) на адресу ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_11 " ( НОМЕР_17 ), в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 нібито здійснювалось наступними товариствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_21 ), ФГ « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_28 ).
Однак, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ФГ « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » операції з придбання товару з номенклатурою «насіння соняшнику, кукурудза» відсутні, а також відсутні виробничі потужності для вирощування вказаної продукції.
Ураховуючи викладене, вбачається, у період з 01.01.2021 по 19.09.2022 службовими особами ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським операціям з ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), які рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості по ланцюгу постачання та ФГ " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_11 ), яке по ланцюгу постачання мало взаємовідносини з ризиковими СГД, щодо поставки «насіння соняшника 2020 року врожаю, Соя, 2020 року врожаю, Кукурудза 3 класу 2020 року врожаю та інше», були вчинені дії, які були спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів на суму 63 727 057 грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром.
В ході проведення досудового розслідування вилучено документи щодо фінансово-господарських операцій з придбання у 2021 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) насіння соняшнику, кукурудзи, сої у контрагентів ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_11 ).
Згідно фінансово-господарських документів укладених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », які діяли станом з 01.01.2021 по теперішній час останні отримували на зберігання або переробку насіння соняшника, кукурудзи, сої у 2021 році для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від контрагентів ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_11 ).
У видаткових накладних контрагентів містяться записи про отримання від зазначених вище суб'єктів господарської діяльності (далі - СГД) для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (насіння соняшника, кукурудза, соя) за довіреностями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » комірником ОСОБА_13 (а саме у Графі «Отримав» міститься друкований або рукописний текст « ОСОБА_13 » та номери довіреностей, а також рукописні підписи особи), а також щодо отримання невідомою особою (без зазначення ПІБ), а міститься лише підпис про отримання.
Крім того, згідно довіреностей виданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2021 році службова особа ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уповноважувала на отримання від зазначених вище СГД-контрагентів для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (насіння соняшника, кукурудза, соя) ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .
Допитаний в якості свідка ОСОБА_13 надав показання, що у 2021 році він користувався номерами мобільного телефону НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , а також повідомив, що він жодних довіреностей на отримання ТМЦ від вищевказаних СГД для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримував, ТМЦ у 2021 році від вищевказаних СГД для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримував, жодних видаткових накладних з даного приводу не підписував.
Враховуючи те, що допитані у якості свідків особи, які зазначені у фінансово-господарських документах щодо взаємовідносин у 2021 році між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вище вказаними контрагентами, як директори (голови) СГД надали показання, що вони не підписували жодних документів та взагалі фінансово-господарською діяльністю не займались, тому виникла необхідність у встановленні телефонних з'єднань та місця знаходження ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021 з метою порівняння із документами про отримання ТМЦ від вище вказаних СГД для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З метою підтвердження чи спростування місця перебування вище вказаних осіб під час прийому ТМЦ від вище вказаних СГД для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2021 році, та мобільних з'єднань між ними та іншими службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших СГД, виникла необхідність у отриманні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у друкованому та електронному вигляді інформації по абонентських номерах мобільного оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_30 , за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021 включно, у вигляді вхідних, вихідних дзвінків, дзвінків нульової тривалості із зазначенням використовуваних у мобільному терміналі сім - карт, з'єднання даних сім карт, дати часу, адрес та азимутів базових станцій, через які здійснюються вхідні та вихідні дзвінки, переадресація, а також ІМЕІ мобільних терміналів, в яких знаходилась сім - картка, з можливістю вилучення належним чином завірених копій усієї документації з яких вони складаються, та з можливістю визнання їх в якості доказів по даному кримінальному провадженні.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явилася, разом з тим детектив ОСОБА_15 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому та просив проводити розгляд клопотання за його відсутності. Крім того до заяви долучив копію Витягу з ЄРДР та копію відповіді Національної поліції України ДІАП про надання інформації.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72022000220000024, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72022000220000024, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 72022000220000024 від 01.09.2022 - детективам/старшим детективам Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_25 ; ОСОБА_26 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_27 ; ОСОБА_28 ; ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 ; ОСОБА_31 ; ОСОБА_32 ; ОСОБА_3 ; ОСОБА_33 ; ОСОБА_34 ; ОСОБА_35 , тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за адресою: АДРЕСА_1 ), в друкованому та електронному вигляді, по абонентським номерам мобільного оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_30 , за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021 включно, у вигляді вхідних, вихідних дзвінків, дзвінків нульової тривалості, номера абонентів А та Б, ІМЕІ мобільного терміналу, яким користувався абонент А та абонент Б, тип з'єднання, дата та час з'єднання, тривалість, адреса азимутів базових станцій, через які здійснюються вхідні та вихідні дзвінки та адреса місця здійснення дзвінка, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів з яких вони складаються, у тому числі в електронному вигляді.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1