Справа № 761/4545/24
Провадження № 1-кс/761/3473/2024
07.02.2024 рік м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 , під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора,здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022000000001113 від 17.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно Висновку аналітичного дослідження від 04.07.2022 № 54/99-00-08-01-02-20/2450516398, складеного ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період з 2017 по 2022 рік підприємствами-резидентами України ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_17 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_17 ) виплачено доходи у вигляді процентів на користь нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_22 та AMARENA LIMITED на загальну суму 1 584 384,7 тис. грн.
Кінцевим бенефіціарним власником усіх зазначених українських підприємств, за виключенням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », є ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), громадянин України.
У всіх договорах позики підписантом від імені ІНФОРМАЦІЯ_23 був ІНФОРМАЦІЯ_24 (діяв на підставі довіреності), а від ІНФОРМАЦІЯ_25 (діяв на підставі довіреності).
Зареєстрований офіс ІНФОРМАЦІЯ_23 знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Пов'язана компанія BIESEF INVESTMENTS LTD використовує повністю оснащений і оперативний офіс за адресою: АДРЕСА_2 , загальною площею 18 кв.м. Той самий офіс використовується і компанією ІНФОРМАЦІЯ_23 .
Сукупність встановлених під час аналізу обставин можуть свідчити про те, що компанії-нерезиденти ІНФОРМАЦІЯ_23 та ІНФОРМАЦІЯ_22 ймовірно мають в Україні постійні місця діяльності, через які, частково, але в значних обсягах здійснюється господарська діяльність цих компаній. Господарська діяльність від імені компаній здійснюється громадянами України ( ОСОБА_6 та / або ОСОБА_7 ) шляхом укладення договорів від імені компаній, а також шляхом розпорядження належними компаніям активами - коштами (шляхом управління банківським рахунками компаній).
Вчинені представниками нерезидентів від імені компаній дії виходять за межі діяльності підготовчого та допоміжного характеру, оскільки така діяльність співпадає з основною діяльністю нерезидента та становить значну його частину.
Крім того, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_22 отримала кошти для надання кредитів українським підприємствам від пов'язаної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( ІНФОРМАЦІЯ_27 ) у якості кредитів та від бенефіціарного власника через свого акціонера « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (Республіка Кіпр) у якості капітальних вкладень (ч/з премію на уставний капітал), а саме: 70 млн дол США, з них 10 млн дол США під процентну ставку в 9,65%, а 60 млн дол США під 0% ІНФОРМАЦІЯ_22 отримала від пов'язаної компанії ІНФОРМАЦІЯ_26 , а 178 342 512 Євро ІНФОРМАЦІЯ_22 отримала від свого акціонера ІНФОРМАЦІЯ_28 як премію на уставний капітал.
В свою чергу, ІНФОРМАЦІЯ_22 надала кошти у якості кредитів і іншій пов'язаній компанії - ІНФОРМАЦІЯ_23 теж для фінансування кредитів українським підприємствам, про що зазначено вище.
Адреса реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_28 тотожна адресі реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_23 та ІНФОРМАЦІЯ_29 .
При виплаті кіпрським компаніям доходів у вигляді процентів, українські підприємства скористались положеннями ст. 11 «Проценти» Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал, та застосували пільгову ставку оподаткування при виплаті процентів - 2% у 2017-2019 р.р. та 5% у 2020-2021 р.р.
Таким чином, зважаючи на викладене існують підстави вважати, що підприємницька діяльність ІНФОРМАЦІЯ_22 та ІНФОРМАЦІЯ_23 здійснюється на території України через незареєстроване постійне представництво.
Відповідно втрати бюджету за 2017 по 2021 роки з податку на прибуток іноземних юридичних осіб можуть становити 183 827 тис грн із них 174 163 тис грн при виплаті на користь ІНФОРМАЦІЯ_22 та 9 664 тис грн при виплаті на користь ІНФОРМАЦІЯ_23 доходів у вигляді процентів на загальну суму 1 584 384,7 тис грн.
На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюються збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Зокрема в рамках кримінального провадження необхідно отримати відомості, що стали підставою для проведення ІНФОРМАЦІЯ_3 аналітичного дослідження, а саме інформацію та документи, отримані спеціально уповноваженим органом від відповідного органу іноземної держави, яка використовувалась під час аналітичного дослідження від 04.07.2022 № 54/99-00-08-01-02-20/2450516398.Так встановлено, що матеріали стосовно взаємовідносин між вищезазначеними підприємствами-резидентами України з ІНФОРМАЦІЯ_22 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_23 (Республіка Кіпр), серед яких відповідь компетентного органу Республіки Кіпр на спеціальний запит про отримання інформації, листами ІНФОРМАЦІЯ_30 від 18.07.2022 № 7388/7/99-00-23-01-01-07 та від 08.08.2022 № 8605/7/99-00-23-03-01-08 скеровано на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Указані документи та інформація знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_18 , адреса: АДРЕСА_3 ).
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №42022000000001113 від 17.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.
Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , іншим детективам, що здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні, а також прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України,Офісу Генерального прокурора: ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №42022000000001113 від 17.08.2022 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованогоза адресою: АДРЕСА_4 , з можливістю вилучення завірених копій документів та інформації, отриманих спеціально уповноваженим органом від відповідного органу іноземної держави, яка використовувалась ІНФОРМАЦІЯ_3 під час аналітичного дослідження від 04.07.2022 № 54/99-00-08-01-02-20/2450516398, а саме:
- копію листа іноземного компетентного органу (далі - ІКО) на 3-х арк;
- неофіційний переклад листа ІНФОРМАЦІЯ_31 на 3-х арк;
- копії додатків до листа ІНФОРМАЦІЯ_31 на 88-ми арк;
- копію спеціального запиту ДПС на 7-ми арк;
- матеріали в електронному вигляді на 106 арк., направлені ІНФОРМАЦІЯ_3 18.07.2022 через систему електронного документообігу ДПС ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (№ 7388/7/99-00-23-01-01-07).
Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
07 лютого 2024 року