Справа № 761/44156/23
Провадження № 1-кс/761/28748/2023
12 грудня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів,
Старший детектив відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №42022000000001113 від 17.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ), шляхом отримання завірених копій документів.
Клопотання обґрунтовано тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022000000001113 від 17.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи підприємств-резидентів України ДП “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” (код НОМЕР_1 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” (код НОМЕР_2 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (код НОМЕР_3 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” (код НОМЕР_4 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” (код НОМЕР_5 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_9 ” (код НОМЕР_6 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” (код НОМЕР_7 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” (код НОМЕР_8 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (код НОМЕР_9 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ” (код НОМЕР_10 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ” (код НОМЕР_11 ), ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_15 ” (код НОМЕР_12 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_16 ” (код НОМЕР_13 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_17 ” (код НОМЕР_14 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_18 ” (код НОМЕР_15 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (код НОМЕР_16 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_20 ” ( НОМЕР_17 ), кінцевим бенефіціаром яких є громадянин України ОСОБА_5 , в порушення вимог пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України, з урахуванням ст. 103 Податкового кодексу України та положень Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал, при виплаті доходів на загальну суму 1 584 384,7 тис грн у вигляді процентів на користь нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_1 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Кіпр), фінансово-господарська діяльність яких здійснювалась через незареєстровані постійні представництва на території України, умисно ухилились від сплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб за період з 2017 по 2021 роки на загальну суму 183 827 тис грн, що є особливо великим розміром.
Кінцевим бенефіціарним власником усіх зазначених українських підприємств, за виключенням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », є ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ), громадянин України.
У всіх договорах позики підписантом від імені ІНФОРМАЦІЯ_3 був ІНФОРМАЦІЯ_21 (діяв на підставі довіреності), а від ІНФОРМАЦІЯ_22 (діяв на підставі довіреності).
Зареєстрований офіс ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Пов'язана компанія BIESEF INVESTMENTS LTD використовує повністю оснащений і оперативний офіс за адресою: АДРЕСА_2 , загальною площею 18 кв.м. Той самий офіс використовується і компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Сукупність встановлених під час аналізу обставин можуть свідчити про те, що компанії-нерезиденти ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ймовірно мають в Україні постійні місця діяльності, через які, частково, але в значних обсягах здійснюється господарська діяльність цих компаній. Господарська діяльність від імені компаній здійснюється громадянами України ( ОСОБА_8 та / або ОСОБА_5 ) шляхом укладення договорів від імені компаній, а також шляхом розпорядження належними компаніям активами - коштами (шляхом управління банківським рахунками компаній).
Вчинені представниками нерезидентів від імені компаній дії виходять за межі діяльності підготовчого та допоміжного характеру, оскільки така діяльність співпадає з основною діяльністю нерезидента та становить значну його частину.
Крім того, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 отримала кошти для надання кредитів українським підприємствам від пов'язаної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( ІНФОРМАЦІЯ_24 ) у якості кредитів та від бенефіціарного власника через свого акціонера « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр) у якості капітальних вкладень (ч/з премію на уставний капітал), а саме: 70 млн дол. США, з них 10 млн дол США під процентну ставку в 9,65%, а 60 млн дол. США під 0% ІНФОРМАЦІЯ_1 отримала від пов'язаної компанії ІНФОРМАЦІЯ_23 , а 178 342 512 Євро ІНФОРМАЦІЯ_1 отримала від свого акціонера ІНФОРМАЦІЯ_2 як премію на уставний капітал.
В свою чергу, ІНФОРМАЦІЯ_1 надала кошти у якості кредитів і іншій пов'язаній компанії - ІНФОРМАЦІЯ_3 теж для фінансування кредитів українським підприємствам, про що зазначено вище.
Адреса реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_2 тотожна адресі реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_25 .
При виплаті кіпрським компаніям доходів у вигляді процентів, українські підприємства скористались положеннями ст. 11 «Проценти» Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал, та застосували пільгову ставку оподаткування при виплаті процентів - 2% у 2017-2019 р.р. та 5% у 2020-2021 р.р.
Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна (довідка №353789797) підтверджується факт укладання договорів ІНФОРМАЦІЯ_1 (Кіпр, HE НОМЕР_18 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіпр, НЕ192437) з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) щодо оренди та іпотеки нерухомого майна за адресою АДРЕСА_3 .
Також, договірні відносини між вказаними підприємствами резидентами підтверджується укладеними договорами та додатковими угодами до них в частині надання кредиту.
Отже, зважаючи на викладене є підстави вважати, що підприємницька діяльність ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється на території України через незареєстровані постійні представництва.
Таким чином втрати бюджету згідно висновків Аналітичного дослідження № 54/99-00-08-01-02-20/ НОМЕР_19 за період з 01.01.2017 по 28.06.2022 податку на прибуток іноземних юридичних осіб можуть становити 183 827 тис грн із них 174 163 тис грн при виплаті на користь ІНФОРМАЦІЯ_1 та 9 664 тис грн при виплаті на користь ІНФОРМАЦІЯ_3 (бенефіціаром яких є громадянин ОСОБА_5 ).
З метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, документування та здобуття доказів протиправних дій, встановлення обставин вчинення злочину, у ході досудового розслідування виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, а також відомостей, які перебувають у володінні компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 (Кіпр, HE НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (Кіпр, HE НОМЕР_20 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіпр, НЕ192437), зареєстрованих за однією адресою: АДРЕСА_1 , а саме - копій цивільно-правових договорів, документів фінансово-господарської діяльності, податкової, фінансової та бухгалтерської звітності вищезазначених компаній у взаємовідносинах між собою та ДП “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” (код НОМЕР_1 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” (код НОМЕР_2 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (код НОМЕР_3 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” (код НОМЕР_4 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” (код НОМЕР_5 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_9 ” (код НОМЕР_6 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” (код НОМЕР_7 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” (код НОМЕР_8 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (код НОМЕР_9 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ” (код НОМЕР_10 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ” (код НОМЕР_11 ), ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_15 ” (код НОМЕР_12 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_16 ” (код НОМЕР_13 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_17 ” (код НОМЕР_14 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_18 ” (код НОМЕР_15 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (код НОМЕР_16 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_20 ” ( НОМЕР_17 ) за період часу з 01.01.2017 по 01.01.2022.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №42022000000001113, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно ч. 2 ст. 562 КПК України у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов'язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.
В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №42022000000001113, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Разом з тим детективом не доведено необхідності надання тимчасового доступу до всіх зазначених в клопотанні документів, оскільки як вбачається з Витягу ЄРДР інформація щодо ІНФОРМАЦІЯ_2 (Кіпр, HE НОМЕР_20 ) там відсутня, а періодом вчинення кримінального правопорушення є 2017-2021 р.р.
Крім того, як вбачається з прохальної частини клопотання, детективом зазначено необхідність отримання тимчасового доступу до « інших документів», що є грубим порушенням та позбавляє слідчого суддю можливості визначити конкретний перелік документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №42022000000001113, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати слідчим у кримінальному провадженні №42022000000001113 від 17.08.2022 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 та прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 42022000000001113 від 17.08.2022, компетентним органам Республіки Кіпр на підставі запиту про міжнародну правову допомогу дозвіл на застосування заходу забезпечення кримінального провадження - тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ), шляхом отримання завірених копій документів, а саме:
-документів фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (Кіпр, HE НОМЕР_18 ), та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіпр, НЕ192437), складених у період часу з 01.01.2017 року по 31.12.2021 в ході взаємовідносин між собою та ДП “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” (код НОМЕР_1 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” (код НОМЕР_2 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (код НОМЕР_3 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” (код НОМЕР_4 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” (код НОМЕР_5 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_9 ” (код НОМЕР_6 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” (код НОМЕР_7 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” (код НОМЕР_8 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (код НОМЕР_9 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ” (код НОМЕР_10 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ” (код НОМЕР_11 ), ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_15 ” (код НОМЕР_12 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_16 ” (код НОМЕР_13 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_17 ” (код НОМЕР_14 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_18 ” (код НОМЕР_15 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (код НОМЕР_16 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_20 ” ( НОМЕР_17 ), у тому числі щодо надання кредитів, отримання грошових коштів у якості відсотків за користування кредитами, премій до уставного капіталу та подальшого використання таких грошових коштів;
-цивільно-правових договорів з додатками та додатковими угодами, укладених компаніями ІНФОРМАЦІЯ_1 (Кіпр, HE НОМЕР_18 ), та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіпр, НЕ192437) у період часу з 01.01.2017 року по 31.12.2021 між собою та ДП “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” (код НОМЕР_1 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” (код НОМЕР_2 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (код НОМЕР_3 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” (код НОМЕР_4 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” (код НОМЕР_5 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_9 ” (код НОМЕР_6 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” (код НОМЕР_7 ), ПРАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” (код НОМЕР_8 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (код НОМЕР_9 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ” (код НОМЕР_10 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ” (код НОМЕР_11 ), ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_15 ” (код НОМЕР_12 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_16 ” (код НОМЕР_13 ), АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_17 ” (код НОМЕР_14 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_18 ” (код НОМЕР_15 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (код НОМЕР_16 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_20 ” ( НОМЕР_17 );
-документів фінансової річної та іншої наявної звітності компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 (Кіпр, НОМЕР_21 та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіпр, НЕ192437) за період з 2017 року по 2021 рік включно;
-документів податкової звітності компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 (Кіпр, HE НОМЕР_18 ), та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіпр, НЕ192437) за період з 2017 року по 2021 рік включно.
В решті вимог клопотання залишити без задоволення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1