Справа № 761/42226/23
Провадження № 1-кс/761/27454/2023
22 листопада 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,
Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 72022000220000024 від 01.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів державної реєстрації/перереєстрації (реєстраційної справи) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000220000024 від 01.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що cлужбові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2021 по 19.09.2022 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза, соя) у ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_4 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " ( НОМЕР_11 ), які здійснили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_2 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 63 727 057 грн (сума ПДВ), що є особливо великим розміром та підтверджується висновками Аналітичного дослідження від 01.05.2023 №299/99-00-08-01-04-20/00447853, складеного спеціалістами Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_12 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_15 ) в період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза) у ФГ « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_11 " ( НОМЕР_17 ), які здійснили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які стали підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі понад 85 354,2 тис. грн., що є особливо великим розміром.
Також встановлено, що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осіб, у 2020-2021 роках внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_9 " ( НОМЕР_11 ), ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_11 " ( НОМЕР_17 ) завідомо неправдиві відомості, а також умисно подали їх для проведення такої реєстрації зазначених юридичних осіб.
Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що по ланцюгу постачання (насіння соняшнику, кукурудзи) на адресу ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_4 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_11 " ( НОМЕР_17 ), в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 нібито здійснювалось наступними товариствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_21 ), ФГ « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_28 ).
Однак, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ФГ « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » операції з придбання товару з номенклатурою «насіння соняшнику, кукурудза» відсутні, а також відсутні виробничі потужності для вирощування вказаної продукції.
Ураховуючи викладене, вбачається, у період з 01.01.2021 по 19.09.2022 службовими особами ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по фінансово-господарським операціям з ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_4 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), які рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості по ланцюгу постачання та ФГ " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_11 ), яке по ланцюгу постачання мало взаємовідносини з ризиковими СГД, щодо поставки «насіння соняшника 2020 року врожаю, Соя, 2020 року врожаю, Кукурудза 3 класу 2020 року врожаю та інше», були вчинені дії, які були спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів на суму 63 727 057 грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром.
Крім того установлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_25 в Єдиному реєстрі податкових накладних ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_4 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_11 ) включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.
Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що документи щодо державної реєстрації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 .
З метою отримання вичерпної інформації щодо реєстрації/перереєстрації зазначеного підприємства та осіб, які подавали відповідні документи, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів.
Указані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення судової почеркознавчої та судової економічної експертиз, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явилася, однак детектив ОСОБА_13 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити. Крім того до вказаної заяви детектив ОСОБА_13 долучив копію Витягу з ЄРДР.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72022000220000024, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Як вбачається з долучених до клопотання документів, постановою старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_13 від 01 листопада 2023 року у кримінальному провадженні № 72022000220000024 призначено судово - почеркознавчу експертизу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72022000220000024, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 72022000220000024 від 01.09.2022 - детективам/старшим детективам Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_25 ; ОСОБА_26 ; ОСОБА_27 ; ОСОБА_28 ; ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 ; ОСОБА_3 ; ОСОБА_31 ; ОСОБА_32 ; ОСОБА_33 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів державної реєстрації/перереєстрації (реєстраційної справи) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення статуту підприємства, зміни до статуту; наказів про призначення службових осіб підприємства; реєстраційних карток про проведення державної реєстрації; змін до установчих документів юридичної особи; довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах; матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності підприємства та містяться у реєстраційній справі даного підприємства; та інших документів реєстраційної справи, за період з моменту реєстрації по 14.11.2023.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1