Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/881/24
Номер провадження 1-кс/711/309/24
02 лютого 2024 року м. Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ Головного управління національної поліції України в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 12023250000000260 від 11.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старша слідча в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 12023250000000260 від 11.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання зазначено, що ухвалою слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси (справа 711/3969/23) від 29.06.2023, зобов'язано СУ ГУНП в Черкаській області внести відомості до ЄРДР за зверненням президента Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 щодо протиправних дій колишнього головного бухгалтера університету ОСОБА_6 , яка в період з 19.08.2015 по 25.09.2019 привласнила грошові кошти в сумі 5 431 422,29 грн.
Як вбачається із заяви Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), в період з 19.08.2015 по 25.09.2019 бухгалтерією університету оформлювалися видаткові касові ордери з підставою - виплата дивідендів ОСОБА_7 , по яким грошові кошти останній не отримував.
В зверненні, зокрема, зазначено, що оформлення в бухгалтерському обліку університету операцій з виплати засновнику університету ОСОБА_7 , 1935 р.н. дивідендів здійснювалося наступним чином.
Головний бухгалтер ОСОБА_6 здійснювала бухгалтерські операції із субрахунком 441 рахунку 44 - нерозподілений прибуток, а саме відображала прийняте рішення про виплату дивідендів операцією Дт 441 Кт 671 у наступні дати: 19.08.2015 на суму 160428,00 грн.; 26.08.2015 на суму 58824,00 грн.; 31.08.2015 на суму 160428,00 грн.; 14.12.2015 на суму 289034,00 грн.; 23.12.2015 на суму 112870,00 грн.; 24.12.2015 на суму 48130,00 грн.; 21.01.2016 на суму 251000,00 грн.; 23.02.2016 на суму 151000,00 грн.; 26.02.2016 на суму 651400,00 грн.; 07.04.2016 на суму 232910,00 грн.; 15.04.2016 на суму 632910,00 грн.; 17.05.2016 на суму 401400,00 грн.; 01.08.2016 на суму 850000,00 грн.; 26.08.2016 на суму 151400,00 грн.; 31.08.2016 на суму 651400,00 грн.; 17.10.2016 на суму 534759,36 грн.; 15.11.2016 на суму 151400,00 грн.; 01.03.2018 на суму 106952,00грн.; 04.09.2018 на суму 106952,00 грн.; 24.09.2018 на суму 106952,00 грн., а разом 5810549,36 грн.
Після операції Дт 441 Кт 671 головний бухгалтер ОСОБА_6 здійснювала розрахунок ПДФО, військового збору із вищевказаних сум шляхом операцій Дт 671 Кт 641 (розрахунки за податками), Кт 671 Дт 642 (розрахунки за обов'язковими платежами).
В подальшому, після розрахунків податків та обов'язкових платежів, головний бухгалтер ОСОБА_8 надавала касиру ОСОБА_9 розпорядження замовити та отримати за чековими книжками в банківських установах готівкові кошти та оприбуткувати їх в касі університету.
Після отримання та оприбуткування готівкових коштів, головний бухгалтер ОСОБА_6 надавала касиру ОСОБА_9 розпорядження здійснити операцію із субрахунком 671, а саме відобразити видачу готівки в національній валюті Дт 971 Кт 301, а також оформити на кожну отриману в банку суму (як правило це було 50 000 грн.) видатковий касовий ордер на ОСОБА_7 із підставою - виплата дивідендів. Після чого ОСОБА_9 передавала оформлений касовий ордер та готівкові кошти особисто ОСОБА_6 , для подальшої передачі коштів ОСОБА_7 .
Так ОСОБА_6 особисто забирала у касира ОСОБА_9 готівкові грошові кошти, згідно видаткових касових ордерів на виплату ОСОБА_7 дивідендів в наступні дати: 20.08.2015 сума 150000 грн.; 26.08.2015 сума 55000 грн.; 31.08.2015 сума 50000 грн.; 02.09.2015 сума 50000 грн.; 14.12.2015 сума 50000 грн.; 15.12.2015 сума 21000,97 грн.; 15.12.2015 сума 28999 грн.; 16.12.2015 сума 50000 грн.; 17.12.2015 сума 50000 грн.; 18.12.2015 сума 50000 грн.; 21.12.2015 сума 20247 грн.; 24.12.2015 сума 50000 грн.; 25.12.2015 сума 50000 грн.; 28.12.2015 сума 50000 грн.; 29.12.2015 сума 535 грн.; 22.01.2016 сума 50000 грн.; 25.01.2016 сума 50000 грн.; 26.01.2016 сума 50000 грн.; 27.01.2016 сума 50000 грн.; 01.02.2016 сума 34685 грн.; 23.02.2016 сума 41559 грн.; 24.02.2016 сума 50000 грн.; 25.02.2016 сума 50000 грн.; 26.02.2016 сума 50000 грн.; 29.02.2016 сума 50000 грн.; 01.03.2016 суму 50000 грн.; 02.03.2016 суму 50000 грн.; 03.03.2016 суму 50000 грн.; 04.03.2016 суму 50000 грн.; 09.03.2016 суму 50000 грн.; 10.03.2016 суму 50000 грн.; 11.03.2016 суму 50000 грн.; 14.03.2016 суму 50000 грн.; 15.03.2016 суму 50000 грн.; 16.03.2016 суму 50000 грн.; 17.03.2016 суму 6059 грн.; 07.04.2016 суму 50000 грн.; 08.04.2016 суму 50000 грн.; 11.04.2016 суму 50000 грн.; 12.04.2016 суму 50000 грн.; 14.04.2016 суму 17770,85 грн.; 15.04.2016 суму 50000 грн.; 18.04.2016 суму 50000 грн.; 19.04.2016 суму 50000 грн.; 20.04.2016 суму 50000 грн.; 21.04.2016 суму 50000 грн.; 22.04.2016 суму 50000 грн.; 25.04.2016 суму 50000 грн.; 26.04.2016 суму 50000 грн.; 27.04.2016 суму 50000 грн.; 28.04.2016 суму 50000 грн.; 29.04.2016 суму 50000 грн.; 13.05.2016 суму 41770,85 грн.; 17.05.2016 суму 50000 грн.; 18.05.2016 суму 50000 грн.; 19.05.2016 суму 41559 грн.; 20.05.2016 суму 50000 грн.; 27.05.2016 суму 33750 грн.; 30.05.2016 суму 50000 грн.; 31.05.2016 суму 50000 грн.; 02.06.2016 сума 50000 грн.; 01.08.2016 сума 50000 грн.; 02.08.2016 сума 50000 грн.; 03.08.2016 сума 50000 грн.; 04.08.2016 сума 50000 грн.; 08.08.2016 сума 50000 грн.; 10.08.2016 сума 50000 грн.; 11.08.2016 сума 50000 грн.; 15.08.2016 сума 50000 грн.; 16.08.2016 сума 50000 грн.; 17.08.2016 сума 50000 грн.; 17.08.2016 сума 50000 грн.; 18.08.2016 сума 50000 грн.; 19.08.2016 сума 50000 грн.; 22.08.2016 сума 50000 грн.; 23.08.2016 сума 50000 грн.; 25.08.2016 сума 50000 грн.; 26.08.2016 сума 50000 грн.; 29.08.2016 сума 50000 грн.; 30.08.2016 сума 41559 грн.; 31.08.2016 сума 50000 грн.; 01.09.2016 сума 50000 грн.; 02.09.2016 сума 50000 грн.; 05.09.2016 сума 44750 грн.; 06.09.2016 сума 50000 грн.; 07.09.2016 сума 50000 грн.; 08.09.2016 сума 50000 грн.; 09.09.2016 сума 50000 грн.; 12.09.2016 сума 50000 грн.; 13.09.2016 сума 50000 грн.; 15.09.2016 сума 50000 грн.; 20.09.2016 сума 50000 грн.; 26.09.2016 сума 50000 грн.; 28.09.2016 сума 9059 грн.; 17.10.2016 сума 50000 грн.; 19.10.2016 сума 50000 грн.; 14.11.2016 сума 50000 грн.; 15.11.2016 сума 50000 грн.; 30.11.2016 сума 50000 грн.; 13.12.2016 сума 41559 грн.; 29.05.2017 сума 50000 грн.; 30.05.2017 сума 41559 грн.; 30.08.2017 сума 50000 грн.; 31.08.2017 сума 50000 грн.; 01.09.2017 сума 50000 грн.; 17.11.2017 сума 27000 грн.; 22.02.2018 сума 50000 грн.; 01.03.2018 сума 50000 грн.; 15.03.2018 сума 50000 грн.; 01.09.2018 сума 30000 грн.; 04.09.2018 сума 50000 грн.; 05.09.2018 сума 20000 грн.; 06.09.2018 сума 30000 грн.; 24.09.2018 сума 50000 грн.; 25.09.2018 сума 50000 грн., а загалом 543 1422,29 грн.
Як зазначено в заяві, жодного разу у вказані дати ОСОБА_7 зазначені кошти особисто не отримував і не міг отримувати, оскільки за станом здоров'я, починаючи з 21.09.2014, потребував стороннього нагляду і не міг з'явитися в університеті для отримання дивідендів.
В подальшому головний бухгалтер ОСОБА_6 повертала касиру ОСОБА_9 , як оформлені так і недооформлені вищевказані видаткові касові ордери, які на даний час зберігаються в університеті.
Враховуючи викладене вище, ініціатор клопотання вказує, що є достатньо підстав вважати, що головним бухгалтером Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю) ОСОБА_6 , в період з 19.08.2015 по 25.09.2019, шляхом підробки документів та внесення недостовірних даних в бухгалтерський облік, були привласнені грошові кошти університету, які відповідно до бухгалтерського обліку оформлювалися як виплата дивідендів засновнику ОСОБА_7 .
Враховуючи, що для з'ясування достеменних даних щодо осіб, які підписували видаткові ордери, чекові книжки, інші бухгалтерські документи, які були підставою для отримання готівкових коштів в банківських установах, а також виплати дивідендів ОСОБА_7 та проведення цих операцій в бухгалтерському обліку університету, слідству необхідно провести ряд експертних досліджень, зокрема судово-почеркознавчі експертизи.
Тому, з метою призначення в кримінальному провадженні судово-почеркознавчої експертизи, необхідно отримати оригінали документів, які перебувають у володінні бухгалтера Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме корінці чекових книжок, відповідно до яких отримували грошові кошти в банківських установах, які в подальшому через касу університету видавалися як дивіденди ОСОБА_7 ; прибиткові касові ордери на ці кошти; видаткові касові ордери на виплату ОСОБА_7 дивідендів; касову книгу; журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.
В судове засідання слідча не з'явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.
Представник Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю) в судове засідання не з'явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.
Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження № 12023250000000260, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 11.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 12023250000000260, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 11.07.2023, здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, а саме за зверненням президента Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 щодо протиправних дій колишнього головного бухгалтера університету ОСОБА_6 , яка в період з 19.08.2015 по 25.09.2019 привласнила грошові кошти в сумі 5 431 422,29 грн.
На даний час, в органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що головним бухгалтером Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю) ОСОБА_6 , в період з 19.08.2015 по 25.09.2019, шляхом підробки документів та внесення недостовірних даних в бухгалтерський облік, були привласнені грошові кошти університету, які відповідно до бухгалтерського обліку оформлювалися як виплата дивідендів засновнику ОСОБА_7 .
У зв'язку із викладеним, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об'єктивного розслідування даного кримінального провадження, а також задля проведення почеркознавчих експертиз, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів зазначених у клопотанні слідчого, які знаходиться у володінні Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), що за адресою: АДРЕСА_1 .
В той же час, слідчий суддя зазначає, що відповідно до п. 1.1. ч.1 Розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Отже, з метою проведення ряду судових почеркознавчих експертиз в експертні установи необхідно надати оригінали документів бухгалтерського обліку оформлених як виплата дивідендів засновнику ОСОБА_7 .
Враховуючи ступінь тяжкості кримінальних правопорушень, розслідування яких здійснюється в межах даного кримінального провадження, доведеність слідчим, що вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а також те, що вони можуть бути доказами в даному кримінальному провадженні за допомогою яких можливо буде встановити осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення, а також те, що саме оригінали зазначених документів необхідні задля проведення судових почеркознавчих експертиз, слідчий суддя вважає, що вказані обставини дають підстави для задоволення клопотання слідчої про надання дозволу на вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме корінців чекових книжок, відповідно до яких отримували грошові кошти в банківських установах, які в подальшому через касу університету видавалися як дивіденди ОСОБА_7 ; прибуткових касових ордерів на ці кошти; видаткових касових ордерів на виплату ОСОБА_7 дивідендів; касової книги; журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових документів за період з 19.08.2015 по 25.09.2019.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів корінців чекових книжок, відповідно до яких отримували грошові кошти в банківських установах, які в подальшому через касу університету видавалися як дивіденди ОСОБА_7 ; прибуткових касових ордерів на ці кошти; видаткових касових ордерів на виплату ОСОБА_7 дивідендів; касової книги; журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових документів за період з 19.08.2015 по 25.09.2019, з можливістю ознайомлення та вилучення в оригіналах вказаних документів.
По закінченню проведення слідчих дій (почеркознавчих експертиз), оригінали вилучених документів підлягають негайному поверненню до Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), що за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженій особі Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1