Справа № 761/46301/23
Провадження № 1-кс/761/30047/2023
21 грудня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №72023000310000017, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню №72023000310000017, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000310000017 від 23.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), протягом 2021 - 2022 років, при здійсненні експорту сільськогосподарської продукції за кордон з подальшим неповерненням валютної виручки, ухилились від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах у вигляді не сплати податку на додану вартість, податку на прибуток у розмірі на суму 68 млн. грн.
Встановлено, що функціонування протиправної схеми експорту сільськогосподарської продукції за кордон, неповернення валютної виручки та виведення грошових коштів у тіньовий обіг.
Встановлено, що вищезазначені підприємства здійснили експорт сільгосппродукції, а саме: насіння ріпаку, не для сівби, олія соняшникова рафінована, дезодорована, виморожена; соєві боби, не для сівби, борошно пшеничне, першого ґатунку, горох не для сівби, пшениця українського походження без ГМО, зерна кукурудзи, не для сівби, слива свіжа для переробки, гранули рослинного походження (лушпиння соняшника), овочі бобові, сушені, лущені, очищені від насіннєвої оболонки, підроблені: боби кінські, не є насіннєвим матеріалом.
Так, встановлено, що ОСОБА_4 контролює діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інших підприємств.
Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період листопада 2021 - липня 2022 року здійснило 783 операцій з експорту сільськогосподарської продукції (овочі, кукурудза, соняшник) загальною фактурною вартістю 210 млн. грн.. Крім того, здійснено 23 операції з імпорту овочів та фруктів на загальну суму 94,6 тис. дол. (2,5 млн. грн.).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у серпні-листопаді 2022 року здійснило 789 операцій з експорту сільськогосподарської продукції (кукурудза, ріпак, соя, пшениця, ячмінь) загальною фактурною вартістю 186,9 млн. грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у жовтні - листопаді 2022 року здійснило 3 операції з експорту сільськогосподарської продукції (ріпак, пшениця,ячмінь) на загальну суму 33,6 млн. грн..
Митне оформлення товарів здійснювалося в зоні діяльності Одеської та Чернівецької митниць. Кінцевими отримувачами ТМЦ є СГД Білорусі, Болгарії, Польщі, Румунії, Туреччини, Іраку, торгуючою країною є Британія та ОАЕ, країна виробництва товарів - України, відомості щодо виробника та торгової марки відсутні.
Під час аналізу руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що на рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », надійшло із-за кордону грошових коштів у сумі 247,3 тис. євро, 394,9 тис. дол.. США, з них 47 тис. дол. США перераховано на рухунки іноземних СГД (імпорт). Крім того, на гривневий рахунок надійшло від українських СГД коштів на загальну суму 9,85 млн. грн., а також перераховано на рахунки постачальників 16,1 млн. грн. На рахунки, відкриті в « ІНФОРМАЦІЯ_6 » валютна виручка не надходила, водночас надійшло 3,575 млн. грн.. власних коштів (з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), які перераховані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 , м. Херсон) у якості оплати за ТМЦ.
Згідно і інформацією про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що на валютний рахунок надійшло із-за кордону 23,16 тис. євро (838 тис. грн.). Крім того, на гривневий рахунок від інших СГД та осіб надійшли 2,45 млн. грн., у якості надання фінансової допомоги та оплати за сільськогосподарську продукцію. Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 перераховано на рахунки інших СГД 3,48 млн. грн..
Після припинення діяльності у липні та листопаді 2022 року ОСОБА_4 перереєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на громадянина ОСОБА_5 , а 09.01.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на громадянина Узбекистану ОСОБА_6 .
Проведеним ГУ ДПС у Чернігівській області дослідженням господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено неповернення валютної виручки у сумі 2,3 млн. дол.. США, 3,1 млн. євро та ухилення від сплати податків на суму 36,2 млн. грн.. Також, дослідженням господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено неповернення валютної виручки в сумі 4,6 млн. дол., 0,51 млн. євро та ухилення від сплати податків на суму 31,9 млн.грн.
Так, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (осіб, які фактично, з використанням реквізитів товариства, вчиняли правочини та господарські операції) спрямовані на приховування дійсного власника товарів.
На виконання доручення отримано відповіді №74/5/2-551 від 24.05.2023 та №74/5/2-483 від 08.05.2023 відповідно до яких встановлено, що у протиправній схемі ухилення від сплати податків, експорту сільськогосподарської продукції за кордон та неповернення до України валютної виручки задіяні наступні суб'єкти господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).
Також, на виконання доручення отримано відповідь №7416/0-23 від 29.09.2023 відповідно до якої встановлено, що у протиправній схемі ухилення від сплати податків, експорту сільськогосподарської продукції за кордон та неповернення до України валютної виручки задіяне підконтрольне ОСОБА_8 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).
Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » свідчить про продовження функціонування схеми ухилення від сплати податків та неповернення валютної виручки на територію України від здійснення зовнішньоекономічної операцій.
Проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що вказані документи знаходяться у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_20 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , де зазначеними юридичними особами, що задіяні у схемі використовуються наступні рахунки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) НОМЕР_21 (980 українська гривня), НОМЕР_22 (840 ДОЛАР США); НОМЕР_23 (980 українська гривня); НОМЕР_24 (980 українська гривня).
На даний час виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів банківських документів, у яких містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначених підприємств, фізичних осіб-підприємців та інших фігурантів кримінального провадження, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, а також для встановлення осіб, причетних до незаконного зняття грошових коштів та встановлення документів, що стали підставою для цього.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явилася, подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, подане клопотання підтримала в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просила його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, детектив довела наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню, з наступних підстав.
За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом. У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст.ст. 91, 92 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов'язок доказування покладається на слідчого, прокурора.
Відповідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Разом з тим, детективом не доведено, що документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами матимуть доказове значення у кримінальному провадженні №72023000310000017, оскільки відомості про вказане ТОВ у Витягу з ЄРДР відсутні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №72023000310000017, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1