Справа № 405/94/24
провадження № 1-кс/405/56/24
16.01.2024 м. Кропивницький
слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023122020000019 від 07.04.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України,
слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту - «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по винекненню податкових зобов'язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а також актів про результати документальних перевірок та всіх додатків до актів, направлень на підставі яких проводилась такі перевірка, наказів про проведення перевірок та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов'язання та штрафних санкцій до актів перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за результатами проведених перевірок, за період з 15.11.2021 по теперішній час, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі наявності таких документів у паперовому вигляді.
В обґрунтування клопотання, що засновником ІНФОРМАЦІЯ_4 є ІНФОРМАЦІЯ_5 . В постійному користуванні Ліцею перебувають земельні ділянки: площею 9,6334 га, кадастровий номер 3521783000:02:000:9010; площею 73,9849 га, кадастровий номер 3521783000:02:000:9011; площею 13,9592 га 3521783000:02:000:9006; площею 122,8423 га, кадастровий номер 3521783000:02:000:9012; площею 61,3684 га, кадастровий номер 3521783000:02:000:9009; площею 6,0622 га кадастровий номер 3521783000:02:000:9007; площею 6,8281 кадастровий номер 3521783000:02:000:9008; площею 89,31 га кадастровий номер 3521785300:02:003:0376; площею 29,718 га, кадастровий номер 3521785300:02:003:0375.
В листопаді 2021 року « ІНФОРМАЦІЯ_6 » Кіровоградської обласної ради укладено договір № 15/11/21 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про надання послуг пов'язаних з виробництвом сільськогосподарської продукції - кукурудзи на земельних ділянках площею 419,1273 га (в обсязі повного сільськогосподарського циклу) вартістю 11693651,67 грн., за умовами якого розрахунки за надані послуги здійснюються за фактом надання послуги після збирання врожаю.
Також, в травні 2023 року « ІНФОРМАЦІЯ_6 » Кіровоградської обласної ради укладено договір №05/05/23 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про надання послуг пов'язаних з виробництвом сільськогосподарської продукції - соняшника на земельних ділянках площею 419,1273 га (в обсязі повного сільськогосподарського циклу) вартістю 6380000,00 грн., за умовами якого розрахунки за надані послуги здійснюються за фактом надання послуги після збирання врожаю.
Відповідно до пунктів 1.1. та 1.3. Статуту « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Кіровоградської обласної ради є закладом освіти.
Відповідно до ч. 1 ст. 29 Закону №103/98-ВР підприємства, установи, організації незалежно від форм власності надають здобувачам освіти закладів професійної (професійно-технічної) освіти робочі місця або навчально-виробничі ділянки для проходження виробничого навчання чи виробничої практики відповідно до укладених із закладами професійної (професійно-технічної освіти договорів про навчально-виробничу практику. Типовий договір про навчально-виробничу практику та порядок надання робочих місць визначаються Кабінетом Міністрів України.
Відповідно до ч. 4 ст. 25 Закону України «Про професійну (професійно-технічну) освіту» професійно-практична підготовка проводиться у навчальних майстернях, на полігонах, на тренажерах, автодромах, трактородромах, у навчально-виробничих підрозділах, навчальних господарствах, а також на робочих місцях на виробництві чи в сфері послуг у таких формах: урок виробничого навчання в навчальному закладі; урок виробничого навчання на виробництві чи в сфері послуг; виробнича практика на робочих місцях на виробництві чи в сфері послуг; переддипломна (передвипускна) практика на виробництві чи в сфері послуг; інші форми професійної практичної підготовки.
Постановою Кабінету Міністрів України №992 від 07.06.1999 «Про затвердження Порядку надання робочих місць для проходження учнями, слухачами професійно-технічних навчальних закладів виробничого навчання та виробничої практики» затверджено Порядок надання робочих місць для проходження учнями, слухачами професійно-технічних навчальних закладів виробничого навчання та виробничої практики (далі - Порядок) встановлено, що такий Порядок є обов?язковим для всіх професійно-технічних навчальних закладів, підприємств, установ, організацій незалежно від форми власності та підпорядкування.
Згідно з абз. 3 п. 3 Порядку виробнича практика проводиться з метою вдосконалення набутих знань, практичних навичок для досягнення встановленого рівня кваліфікації з відповідних професій, спеціальностей та спеціалізацій, а також забезпечення соціальної, психологічної і професійної адаптації в трудових колективах.
Абзацом 5 пункту 2 Порядку встановлено, що виробниче навчання та виробнича практика учнів, слухачів можуть проводитися, як виняток, з дозволу Міністерства освіти і науки Автономної Республіки Крим, управлінь освіти і науки обласних, Київської та Севастопольської міських держадміністрацій у навчально-виробничих майстернях, на дільницях, полігонах, будівельних об?єктах, полях, фермах, навчальних господарствах, ділянках та інших підрозділах професійно-технічних навчальних закладів (в тому числі у формі стажування на виробництві, у сфері послуг) за умови забезпечення ними виконання у повному обсязі робочих навчальних планів і програм.
Отже, у зв?язку з укладанням вищевказаних договорів виробництва сільськогосподарської продукції на земельних ділянках закладу освіти площею 419,1273 га (в обсязі повного сільськогосподарського циклу), існують підстави вважати, що землі фактично використовуються в комерційних цілях.
Слідчий в клопотанні вказав, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі, а також предмети та документи, що мають значення для розкриття вчиненого кримінального правопорушення мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей, а також предметів та документів з можливістю вилучення їх належних чином завірених копій.
У судове засідання слідчий не з'явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належний чином, по телефону (а.к. 49), причини неявки невідомі.
Особі у володінні якої знаходяться речі та документи направлено судову повістку про дату, час та місце розгляду клопотання, однак особа у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з'явилася, причини неявки невідомі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володінні якої знаходяться речі та документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що засновником ІНФОРМАЦІЯ_4 є ІНФОРМАЦІЯ_5 . В постійному користуванні Ліцею перебувають земельні ділянки: площею 9,6334 га, кадастровий номер 3521783000:02:000:9010; площею 73,9849 га, кадастровий номер 3521783000:02:000:9011; площею 13,9592 га 3521783000:02:000:9006; площею 122,8423 га, кадастровий номер 3521783000:02:000:9012; площею 61,3684 га, кадастровий номер 3521783000:02:000:9009; площею 6,0622 га кадастровий номер 3521783000:02:000:9007; площею 6,8281 кадастровий номер 3521783000:02:000:9008; площею 89,31 га кадастровий номер 3521785300:02:003:0376; площею 29,718 га, кадастровий номер 3521785300:02:003:0375.
В листопаді 2021 року « ІНФОРМАЦІЯ_6 » Кіровоградської обласної ради укладено договір № 15/11/21 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про надання послуг пов'язаних з виробництвом сільськогосподарської продукції - кукурудзи на земельних ділянках площею 419,1273 га (в обсязі повного сільськогосподарського циклу) вартістю 11693651,67 грн., за умовами якого розрахунки за надані послуги здійснюються за фактом надання послуги після збирання врожаю.
Також, в травні 2023 року « ІНФОРМАЦІЯ_6 » Кіровоградської обласної ради укладено договір №05/05/23 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про надання послуг пов'язаних з виробництвом сільськогосподарської продукції - соняшника на земельних ділянках площею 419,1273 га (в обсязі повного сільськогосподарського циклу) вартістю 6380000,00 грн., за умовами якого розрахунки за надані послуги здійснюються за фактом надання послуги після збирання врожаю.
Отже, у зв?язку з укладанням вищевказаних договорів виробництва сільськогосподарської продукції на земельних ділянках закладу освіти площею 419,1273 га (в обсязі повного сільськогосподарського циклу), існують підстави вважати, що землі фактично використовуються в комерційних цілях.
Відтак, у органу досудового розслідування на даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаного злочину, а також встановлення кола осіб, які перебували на посадах керівників та працівників ІНФОРМАЦІЯ_7 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , підтвердження здійснення податкових операцій, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту - «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по винекненню податкових зобов'язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а також актів про результати документальних перевірок та всіх додатків до актів, направлень на підставі яких проводилась такі перевірка, наказів про проведення перевірок та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов'язання та штрафних санкцій до актів перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за результатами проведених перевірок, за період з 15.11.2021 по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення з використанням вказаних підприємств.
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.131-132, 159-166 КПК України,
Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42023122020000019 від 07.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту - «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по винекненню податкових зобов'язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а також актів про результати документальних перевірок та всіх додатків до актів, направлень на підставі яких проводилась такі перевірка, наказів про проведення перевірок та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов'язання та штрафних санкцій до актів перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за результатами проведених перевірок, за період з 15.11.2021 по теперішній час, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі наявності таких документів у паперовому вигляді.
Строк дії ухвали визначити до 15.03.2024 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_7