Справа № 761/41525/23
Провадження № 1-кс/761/27067/2023
16 листопада 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,
Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №72023000110000046 від 19.06.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення завірених належним чином копій.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000110000046 від 19.06.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) діючи за попередньою змовою на території України, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), організували та впровадили схему незаконної діяльності пов'язаної із ввезенням на митну територію України в режимі «імпорт» кормів та зоотоварів преміум класу юридичними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) та в подальшому, шляхом реалізації імпортованих товарно - матеріальних цінностей через підконтрольних фізичних осіб - підприємців, мінімізували в період 2022 році надходження до Державного бюджету України коштів у вигляді несплаченого податку на прибуток підприємств у розмірі 15 972 884 грн., зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 7 986 442,32 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 7 986 442,32 грн.
У вказаній протиправній діяльності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 для мінімізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) податку на прибуток, використовувались наступні фізичні особи-підприємці - ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_16 ), ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (іпн НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 (іпн НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (іпн НОМЕР_22 ), ОСОБА_24 (іпн НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 (іпн НОМЕР_24 ).
Реалізація імпортованих товарно - матеріальних цінностей службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) згідно реєстру податкових накладних проводиться без ринкової націнки в адресу фізичних осіб - підприємців (неплатників) та в подальшому підконтрольні фізичні особи - підприємці, через мережу магазинів реалізовують вказані товари до кінцевого споживача по ринковій ціні, що дає змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) мінімізувати сплату податку на прибуток підприємств.
Встановлено декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) протягом 01.01.2022 - 31.12.2022 проведення фінансово-господарських операцій по реалізацій? товарно - матеріальних цінностей в адресу Неплатників - фізичнихосіб-підприємців (в основній частині) та інших суб'єктів господарювання.
Крім того, встановлено декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) протягом 01.01.2022 - 31.12.2022 проведення фінансово-господарських операцій по реалізацій? товарно - матеріальних цінностей в адресу Неплатників - фізичних осіб-підприємців (в основній частині) та інших суб'єктів господарювання.
Відповідно до інформації, що міститься в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» встановлено, що для подання звітних документів в електронному вигляді до серверу ІНФОРМАЦІЯ_4 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовують у своїй діяльності спільну IP- адресу НОМЕР_25 з вищевказаними фізичними особами підприємцями.
Враховуючи вищевикладене, в період 2022 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), організували та впровадили схему незаконної діяльності пов'язаної із ввезенням на митну територію України в режимі «імпорт» (кормів та зоотоварів преміум класу) та в подальшому реалізації імпортованих ТМЦ через ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців до яких входить ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_16 ), ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (іпн НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 (іпн НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (іпн НОМЕР_22 ), ОСОБА_24 (іпн НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 (іпн НОМЕР_24 ), чим мінімізували надходження до Державного бюджету України коштів у вигляді несплаченого податку на прибуток підприємства.
Вищезазначені обставини підтверджуються висновком аналітичного продукту №9.3/3.3.4/4111-23 від 15.06.2023.
Крім того, більша частина фізичних осіб-підприємців, які задіяні в злочинній схемі відмовились отримувати повістки про виклик та надавати покази.
За результатом виїзду за адресою: АДРЕСА_2 встановлено особу ОСОБА_11 , який рахується фізичною особою-підприємцем. В ході розмови останній відмовився отримувати будь-які пояснення скориставшись ст. 63 Конституції України. Мати останнього повідомила, що він є продавцем у магазині, на ОСОБА_11 отримав повістку про виклик в порядку ст. 135 КПК України. На допит не з'явився.
Також встановлено, що зазначена група осіб, з метою зберігання та приховання предметів, речей і документів, які мають доказове значення по кримінальному провадженню, використовують нежитлові, офісні, складські та магазинні приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_3 .
В ході обшуку складу на робочому комп'ютері ОСОБА_26 виявлено відкритий доступ до бізнес кабінету ФОП ОСОБА_19 (ФОП з Аналітичного продукту) в « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Надалі, в комп'ютері виявлено відкриту сторінку інтернет-ресурсу «РОЗЕТКА», що використовується як маркетплєйс (платформа для розміщення товарів) для розміщення зоотоварів від імені ОСОБА_19 від імені якого опрацьовує та обробляє замовлення товарів.
Крім того встановлено, що зазначена група осіб, з метою зберігання та приховання предметів, речей і документів, які мають доказове значення по кримінальному провадженню, використовують нежитлові, офісні, складські та магазинні приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_4 . Обшуком встановлено, що офісні приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), які знаходяться за адресою проведення обшуку, розташовані на першому поверсі будівлі та частково на другому поверсі (рахується як поверх 1,5). В офісних приміщеннях розташовані кабінети, які обладнані робочими місцями, що складаються зі столів, шаф, стільців, комп'ютерів (ноутбуків), принтерів та іншої техніки. Крім того, встановлено ряд осіб, які перебували у вказаних приміщеннях та займали їх як працівники. Частина співробітників, які займають та використовують приміщення за адресою проведення обшуку, що рахуються як ФОП або рахуються як працівниками на ФОП повідомили, що ними використовуються дані приміщення на підставі договорів оренди за адресою проведення обшуку, здебільшого оренди декількох квадратних метрів.
В ході обшуку в даних кабінетах виявлено кабінет кадрового відділу, в якому встановлено сейф, у ході обшуку якого виявлено картонні коробки з трудовими книжками. Проведеним обшуком в приміщенні на першому поверсі, яке має ознаки «каси», так як обладнане віконцем касового типу, сейфом, рахунковою машинкою для грошей (лічильник для банкнот), комп'ютером, робочим столом, стелажем та іншим.
Обшуком встановлено, що даний кабінет «каси» використовується як робоче місце бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та за сумісництвом касиром ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гр. ОСОБА_27 . В ході проведення обшуку в кабінеті «каси» виявлено конверти в кількості 55 штук, із супутніми прикріпленими аркушами (квитанціями) до кожного на яких містяться дані щодо: дати, часу, особи яка здавала, особи яка кур'єр, суми, розшифруванням номіналів, відділу магазину, штрих коду та іншого, дані конверти запаковані. Під час проведення обшуку здійснено розпакування виявлених конвертів, за результатами якого встановлено, що кожен конверт із грошовими коштами. Надалі, у ході обшуку в приміщеннях першого поверху виявлено значний обсяг первинних фінансово-господарський документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також відносно фізичних осіб-підприємців.
В ході проведення обшуків в місцях здійснення господарської діяльності виявлено та вилучено чорнові записи та експрес - накладні, що свідчать про організацію відправлень зоотоварів кінцевим споживачам з використанням послуг поштового оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_26 ).
Крім того, також встановлено, що вище перелічені особи використовували систему «післяплата», що полягає в грошових розрахунках за відправлення між організаціями, підприємствами та приватними особами, коли вартість товару сплачується безпосередньо під час отримання його адресатом. Відповідно до відкритої інформації, що не обмежена доступом володільця такої інформації встановлено, поштовий оператор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) з метою організації системи «післяплата» співпрацює з фінансовою компанією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що працює через відділення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ).
На даний час у досудовому розслідуванні виникла необхідність в здійсненні тимчасового доступу до речей та документів які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно отриманих та відправлених вантажів від імені та на ім'я вищевказаних юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, проведення їх оплати, розрахування, надання послуг «післяплата», за період з 1 січня 2022 року по 31 жовтня 2023 року.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, разом з тим детектив ОСОБА_28 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити. Крім того до вказаної заяви долучив протокол допиту свідка.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72023000110000046, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №72023000110000046, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження за №72023000110000046, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 та детективам групи детективів у вказаному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, стосовно отриманих та відправлених платежів від імені та на ім'я наступних юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_24 ) за період з 1 січня 2022 року по 31 жовтня 2023 року, в тому числі:
-анкети клієнтів наступних юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_24 ) за період з 1 січня 2022 року по 31 жовтня 2023 року, в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з усіма додатками до анкети;
-касові документи: експрес-накладні на відправлення товарів; експрес - накладні на отримання грошових коштів (переказів); фіскальні чеки; чеки з підписами на отримання клієнтом грошових переказів;
-відомості (на паперовому носії та в інформаційній системі) щодо отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_24 ), або будь-якої іншою особою за відповідною довіреністю (або іншим документом) коштів через систему грошових переказів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 1 січня 2022 року по 31 жовтня 2023 року.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1