Справа № 760/29082/23
Провадження № 1-кс/760/12000/23
08 грудня 2023 року м. Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №72023110200000025 від 30 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва з клопотання про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №72023110200000025 від 30 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в якому просить
1) накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853), відкритих у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) код 14360570, Україна, 01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д:
- рахунок № НОМЕР_1 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ в сумі 57 949 856 грн.;
2) накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853), відкритих у АТ "Райффайзен Банк" (МФО 380805) код 14305909, Україна, 01011, м.Київ, вул. Лєскова, 9:
- рахунок № НОМЕР_2 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ в сумі 57 949 856 грн.
3) накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853), відкритих у АТ АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500, код 21322127), м. Дніпро, вулиця Володимира Мономаха, будинок 5:
- рахунок № НОМЕР_3 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ в сумі 57 949 856 грн,
заборонивши розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов'язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та видатків пов'язаних з виплатою заробітної плати, а також розглядати дане клопотання без виклику особи (представників), у володінні якої знаходиться майно.
В обґрунтування клопотання зазначає, що Підрозділом детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №72023110200000025 від 30 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.
Так, відповідно до аналітичного продукту (висновка аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Київській області від 27.11.2023 № 2/75-23-АП встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 39534853) в період 2020 - 2023 років шляхом не відображення в податковій звітності отриманих коштів від КП «ПОЗНЯКИ- ІНВЕСТ-УКБ ДАРНИЦЬКОГО РАЙНОУ МІСТА КИЄВА» (код 31723240) у сумі 188 280 801,90 грн. та заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 31380133,65 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 26 569 722,48, що є особливо великим розміром.
В ході проведення інформаційно-пошукової та інформаційно-аналітичної роботи встановлено, що ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) за даними інтернет-ресурсу публічних закупівель «Prozorro» протягом 2020-2023 років уклало з КП «ПОЗНЯКИ-ІНВЕСТ-УКБ ДАРНИЦЬКОГО РАЙНОУ МІСТА КИЄВА» (код 31723240) договори на виконання робіт з будівництва та реконструкції амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на вул. Гмирі, 8 у Дарницькому районі міста Києва на загальну суму 216 778 258,40 грн.
Відповідно до офіційного державного веб-порталу з відкритими даними пра використання розпорядниками та одержувачами публічних коштів державного та місцевих бюджетів «Spending», на підставі вищезазначених договорів, КП «ПОЗНЯКИ-ІНВЕСТ-УКБ ДАРНИЦЬКОГО РАЙНОУ МІСТА КИЄВА» (код 31723240) протягом 2020 - 2023 років перерахувало на банківські рахунки ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) 188 280 801,90 гривень (в т.ч. ПДВ 31 380 133,65) бюджетних коштів.
За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) у період з 01.01.2020 по теперішній час не виписувало і не реєструвало податкові накладні на адресу КП «ПОЗНЯКИ-ІНВЕСТ-УКБ ДАРНИЦЬКОГО РАЙНОУ МІСТА КИЄВА» (код 31723240).
Крім того, Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019р. №1165 прийнято рішення від 03.04.2020 №185284 про відповідність ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» критеріям ризиковості платника податків відповідно до п.8 критеріїв ризиковості.
Таким чином, відповідно до аналітичного продукту (висновка аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Київській області від 27.11.2023 № 2/75-23-АП встановлено, що загальна сума завданих збитків підприємством ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) становить 57 949 856 грн., але ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) зазначену суму збитків самостійно не сплачено, в податковій звітності не відображено.
Під час здійснення досудового розслідування вказаного вище кримінального провадження було встановлено, що ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) фактично відсутнє за адресами, які вказані в системі публічних закупівель «Prozorro», крім того, протоколом огляду юридичної адреси, яка зазначена в особистій картці платника податків встановлено відсутність зазначеного вище підприємства за вказаною адресою, телефонні номери, які вказані у цих інформаційних системах не обслуговуються.
Відповідно до п.п. 16.1.11 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця.
Таким чином, відсутність платника податків за місцезнаходженням зумовлює неможливість проведення податковим органом контрольно - перевірочних заходів в порядку та на підставах, визначених Податковим кодексом України, а також може свідчити про відсутність реального та належного здійснення господарських операцій, що в свою чергу може бути ознакою ухилення від сплати податків та наявністю ознак здійснення ризикових фінансово - господарських операцій.
З метою припинення незаконної діяльності ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТУ БЕБ у Київській області на адресу КП «ПОЗНЯКИ-ІНВЕСТ-УКБ ДАРНИЦЬКОГО РАЙНОУ МІСТА КИЄВА» (код 31723240) скерований інформаційний лист з зазначенням встановлених фактів порушення діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853), однак станом на теперішній час жодних відповідей ТУ БЕБ у Київській області не отримано.
Проте, службові особи ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853), продовжуючи фінансово - господарську діяльність з КП «ПОЗНЯКИ-ІНВЕСТ-УКБ ДАРНИЦЬКОГО РАЙНОУ МІСТА КИЄВА» (код 31723240) надалі отримують бюджетні грошові кошти за виконання будівельних робіт та наданих послуг та продовжують не відображати в податковій звітності зазначені взаємовідносини та ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах.
Зазначені факти підтверджуються протоколом огляду загально доступної інтернет платформи https://spending.gov.ua, відповідно до якого встановлено, що ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) в період жовтня - листопада 2023 року отримало кошти від КП «ПОЗНЯКИ-ІНВЕСТ-УКБ ДАРНИЦЬКОГО РАЙНОУ МІСТА КИЄВА» (код 31723240) в сумі 11 132 014 грн. за проведення ремонтних робіт, тощо, та відповідно вказані вище взаємовідносини до контролюючих органів не подає та не відображає, зазначені порушення діючого податкового законодавства досліджується під час досудового розслідування вказаного вище кримінального провадження.
ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) зареєстровано Печерською районною в м. Києві державною адміністрацією 08.12.2014 за номером 10701020000056208, перебуває на податковому обліку ТУ ДПС у м. Києві, юридична адреса: 01011, М. КИЇВ, ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОН УЗВІЗ ПЕЧЕРСЬКИЙ, БУД. 19, статутний капітал 450 000 грн, єдиним засновником є ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ), основний вид діяльності 41.20 - Будівництво житлових і нежитлових будівель.
У ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення незаконної діяльності щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) використовуються наступні розрахункові рахунки:
- АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) № НОМЕР_5 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;
- АТ "Райффайзен Банк" (МФО 380805) № НОМЕР_6 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.
- АТ АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500)№ НОМЕР_7 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.
Беручи до уваги те, що ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) використовувалося для вчинення кримінального правопорушення, грошові кошти на банківських рахунках вказаного підприємства є знаряддям вчинення кримінального правопорушення.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) відкрито рахунки в АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), АТ "Райффайзен Банк" (МФО 380805), АТ АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500).
04 грудня 2023 року постановою детектива вказані грошові кошти на/ вищевказаних банківських рахунках ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОЕГГАЖ» (код 39534853) визнано речовим доказом.
Підставою для арешту майна - банківських рахунків та грошових коштів ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) є відповідність критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме те, що вони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.
Метою накладення арешту на майно відповідно до п.1 ч.2 ст.170 КПК України є збереження речових доказів.
Необхідність такого арешту зумовлена наявністю ризиків приховання, відчуження грошових коштів службовими особами ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853).
Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на банківські рахунки та грошові кошти ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853), неможливо досягти завдань кримінального провадження.
Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів.
Відповідно до аналітичного продукту встановлено, що у ТОВ «НВП «ЕНЕРГО МОНТАЖ» (код 39534853) відкрито рахунки в AT КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), AT "Райффайзен Банк" (МФО 380805), AT АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500).
Крім того, з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі діями групи осіб за рахунок використання вищевказаних підприємств при проведенні псевдо розрахункових фінансово-господарських операцій, які направлені на привласнення грошових коштів, виникла необхідність у накладенні арешту на кошти, розміщені на банківських рахунках вищезазначених суб'єктів підприємницької діяльності.
Зазначив, що на даний час існує реальна загроза переведення грошових коштів на рахунки інших підконтрольних суб'єктів підприємницької діяльності, оскільки є достатні підстави вважати, що співробітники банківських установ обізнані у вчинені кримінальних правопорушень, у зв'язку з чим сторона обвинувачення клопоче про розгляд даного клопотання без участі представників банківської установи.
08 грудня 2023 року прокурор подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі.
В судове засідання прокурор не з'явився, про дату, час і місце розгляду клопотання був повідомлений.
Власник майна ТОВ «Будівельна компанія «Екобудквартал» в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст.172 КПК України.
Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження здійснювалось у відповідності до норм ч.4 ст.107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023110200000025 від 30 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Прокурор, звернувшись до суду з указаним клопотанням у даному кримінальному провадженні, просить накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «НВП «Енерго Монтаж» (код 39534853), з метою збереження речових доказів. Зазначив, що підставою для арешту майна - банківських рахунків та грошових коштів ТОВ НВП «Енерго Монтаж» (код 39534853) є відповідність критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме те, що вони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.
Згідно з вимогами ч.1 ст.16 КПК України, позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом.
Відповідно до ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі арешт майна.
Згідно ч.3, ч.5 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Як визначено ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
У кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов'язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому, закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на цій стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред'явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Частиною другою статті 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У цьому випадку, відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отриманні юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч.1 ст.173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Прокурор в клопотанні покликається на те, що підставою для арешту майна - банківських рахунків та грошових коштів ТОВ НВП «Енерго Монтаж» є відповідність критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, а саме те, що вони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.
Проте, досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023110200000025 від 30 листопада 2023 року здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а не за ч.5 ст.191 КК України.
Разом з тим у клопотанні жодним чином не обґрунтовано та не підтверджено жодними доказами, на підставі яких відомостей прокурор дійшов до висновку, що грошові кошти на банківських рахунках ТОВ НВП «Енерго Монтаж» є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Таким чином під час розгляду указаного клопотання прокурор не довів необхідність накладення арешту на майно, зокрема щодо відповідності такого майна критеріям речових доказів, визначеним ст.98 КПК України, та можливості його використання як доказу у кримінальному провадженні №72023110200000025 від 30 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а також що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права ТОВ НВП «Енерго Монтаж».
Керуючись статтями 98, 131, 132, 170-173, 372 КПК України, слідчий суддя
У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №72023110200000025 від 30 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.
Слідчий суддя ОСОБА_1