Справа № 202/20119/23
Провадження № 1-кс/202/9137/2023
01 грудня 2023 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Індустріального районного суду м. Дніпропетровська клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12023040000000089 від 20.01.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
До слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання.
В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12023040000000089 від 20.01.2023, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , перебуваючи в Дніпропетровській області, не будучи фізичною особою-підприємцем, протягом 2021-2022 років шляхом внесення невстановленими особами на відкриті на її ім'я рахунки в банківських установах коштів готівкою та зарахуванням безготівкових коштів, умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Факт порушення податкового законодавства ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) підтверджений узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу 309/2022/ДСК від 13.06.2022 згідно якого, Держфінмоніторингом за результатами аналізу інформації, було виявлено фінансові операції, проведені за участю групи фізичних осіб, пов'язані із внесенням коштів готівкою та зарахуванням безготівкових коштів останніми на рахунки відкриті на ім'я ОСОБА_5 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 8,85млн. грн. з них: у 2021 році 0,55млн. у 2022 році - 8,30 млн. грн.
При цьому інформацію щодо реєстрації ОСОБА_5 , як фізичної особи підприємця, Держфінмоніторинг не отримував.
Більше того, згідно з наданим ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обгрунтованим висновком, ОСОБА_5 працює мерчендайзером в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з основним щомісячним доходом в розмірі 3 600, 00 грн.
Кошти, які ОСОБА_5 отримала у 2021 та у 2022 році, в сумі 8,85 млн. у подальшому в переважній більшості були зняті готівкою, частково перераховані іншій групі фізичних осіб.
Держфінмоніторинг підозрює, що вищезазначені фінансові операції пов'язані із здійсненням ОСОБА_5 (або особами, які від її імені відкрили та розпоряджались її рахунками та картками) прихованої підприємницької діяльності.
Як наслідок, дана діяльність направлена на ухилення від сплати податків, внаслідок отримання незадекларованих доходів та подальшого їх використання (легалізації).
За результатами проведеного аналізу інформації про фінансові операції, отриманої від суб'єктів первинного фінансового моніторингу у вигляді повідомлень та на додаткові запити щодо руху коштів по рахунках ОСОБА_5 встановлено наступне:
Щодо руху коштів по рахунку № НОМЕР_4 відкритого ОСОБА_5 у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 ).
За період з 12.02.2022 по 18.02.2022 на рахунок № НОМЕР_4 відкритий ОСОБА_5 у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було зараховано кошти від групи фізичних осіб (понад 80 осіб), на загальну суму 2,52 млн. грн. (мету поповнення картки не зазначено).
У подальшому з рахунку № НОМЕР_4 відкритого ОСОБА_5 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вищезазначені кошти, у повному обсязі, за період з 13.02.2022 по 18.02.2022 були перераховані на інший власний рахунок відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та на транзитний рахунок відкритий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема: № НОМЕР_6 відкритий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та № НОМЕР_7 відкритий ОСОБА_5 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Щодо руху коштів по рахунку № НОМЕР_8 відкритого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_9 ).
За період з 13.02.2022 по 18.02.2022 на транзитний рахунок № НОМЕР_8 відкритий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », було зараховано кошти з рахунку № НОМЕР_4 , відкритого ОСОБА_5 у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 2,32 млн. грн.
У подальшому з рахунку № НОМЕР_8 , відкритого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вищезазначені кошти у повному обсязі були розподілені та перераховані за період з 13.02.2022 по 18.02.2022, на рахунки відкриті групою фізичних осіб в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (мету поповнення рахунків не зазначено), зокрема:
-на рахунок № НОМЕР_10 , відкритий ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), зараховано 17.02.2022 безготівкові кошти в сумі 0,30 млн. грн.
-на рахунок № НОМЕР_11 , відкритий ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), зараховано 13.02.2022 безготівкові кошти в сумі 0, 32 млн. грн.
Щодо подальшого руху зарахованих коштів, на вищезазначені рахунки:
-з рахунку № НОМЕР_10 , відкритого ОСОБА_6 було знято 17.02.2022 кошти готівкою через банкомат, в сумі 0.30 млн. грн.
-з рахунку № НОМЕР_11 , відкритого ОСОБА_7 було знято 13.02.2022 кошти готівкою через банкомат, в сумі 0, 32 млн. грн.
Щодо руху коштів по рахунку № НОМЕР_12 , відкритого ОСОБА_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ):
За період з 26.10.2022 по 31.02.2022 на рахунок № НОМЕР_12 відкритий ОСОБА_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », було зараховано безготівкові кошти на загальну суму 0, 78 млн. грн. (мету поповнення рахунку та відправників не зазначено).
У подальшому з вищезазначеного рахунку, зараховані кошти за період з 26.01.2022 по 27.01.2022, частково в сумі 0,70 млн. грн. були зняті готівкою (інформація щодо отримувачів коштів відсутня).
Щодо руху коштів по рахунку № НОМЕР_14 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_15 ):
За період з 18.08.2021 по 06.09.2021, на рахунок № НОМЕР_14 , відкритий ОСОБА_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було зараховано безготівкові кошти, на загальну суму 0,55 млн. грн. (мету поповнення рахунку та відправників не зазначено).
У подальшому, з вищезазначеного рахунку, зараховані кошти за період з 18.08.2021 по 07.09.2021 у повному обсязі були зняті готівкою (інформація щодо отримувачів коштів відсутня).
При цьому, відповідно до даних з інформаційної бази ДПС ОСОБА_5 протягом 2017 по 01 квартал 2020 року, отримала доходи на загальну суму 0,06 млн. грн.
Так, проаналізувавши інформацію про фінансові операції здійсненні за участю ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за період з 18.08.2021 по 22.03.2022 отриману від суб'єктів первинного фінансового моніторингу у Держфінмоніторингу є підозри вважати фінансові операції, пов'язані з зарахуванням в готівковій та безготівковій формі коштів на рахунки ОСОБА_5 , такими, що спрямовані на вчинення діяння, визначеного Кримінальним кодексом України, що не стосується легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів); підстави вважати фінансові операції, пов'язані із перерахуванням та зняттям коштів готівкою з рахунків ОСОБА_5 та групи фізичних осіб, протягом 2021 - 2022 років на загальну суму 3,78 млн. грн. такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів).
Окрім, в рамках кримінального провадження № 12023040000000089 від 20.01.2023, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, прокурором 03.04.2023 за вих. № 08-347ВИХ-23 08-116-23 направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо отриманих доходів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 на який ІНФОРМАЦІЯ_5 відмовлено у наданні запитуваної інформації.
У зв'язку із цим, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей та документів у паперовому та електронному вигляді, а саме до отриманих доходів у період з 01.01.2020 по теперішній час наступними громадянами: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .
Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, а саме до отриманих доходів у період з 01.01.2020 по теперішній час наступними громадянами: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) розташовану за адресою: АДРЕСА_1 шляхом їх вилучення на підставі ухвали слідчого судді в ІНФОРМАЦІЯ_5 , що має доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо, в зв'язку з чим слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
В судове засідання слідчий не з'явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Представник особи у володінні якого знаходяться документи, в судове засідання не з'явився, його неявка відповідно до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя виходить з наступного.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12023040000000089 від 20.01.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".
Частиною п'ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв'язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково.
Разом з тим, чинний КПК України не передбачає повноваження слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов'язання особи, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, надати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.
Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання задовольнити частково.
Надати уповноваженим слідчим групи слідчих та групі прокурорів у кримінальному провадженні, внесеному 20.01.2023 року за до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12023040000000089 - ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх копіювання, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , саме: до інформації про отримані доходи у період з 01.01.2020 по 01.12.2023 час наступними громадянами: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), з вказівкою суми та періоду отримання доходу, ознаки доходу, місця отримання доходу (назви підприємства, установи, організації).
В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю в 2 (два) місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1