Справа № 357/12030/23
1-кп/357/1167/23
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.11.2023 Білоцерківський міськрайонний суд Київської області у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2
з участю прокурора - ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
розглянувши в залі судового засідання №6 Білоцерківського міськрайонного суду Київської області у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Озерна, Білоцерківського району, Київської області , громадянина України, з середньою спеціальною освітою, одруженого, фізичну особу підприємця, засновника ТОВ «ТРАНССІТІ», раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого АДРЕСА_1 :
у зв'язку з сплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
ВСТАНОВИВ:
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ТРАНССІТІ» (код ЄДРПОУ 32161270) зареєстроване в якості суб'єкта господарської діяльності - юридичної особи 15.08.2002 Виконавчим комітетом Білоцерківської районної держаної адміністрації за юридичною адресою: Київська область, м. Біла Церква, бульвар Олександрійський, буд. 20, кв. (офіс) 12 та взято на облік у Головному управлінні ДПС у Київській області, Білоцерківській державній податковій інспекції (м. Біла Церква).
ТОВ «ТРАНССІТІ» мас окремий баланс і самостійно веде розрахунки із застрахованими особами, є платником єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ) згідно п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 № 2464 VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».
Учасниками (засновниками) ТОВ «ТРАНССІТІ» є ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з частками но 25 % від загального розміру Статутного капіталу Товариства.
Відповідно до положень Статуту ГОВ «ТРАНССТП», затвердженого Загальними зборами учасників (протоколом віл 09.07.2018 № 09/07/18):
- п. 17.1. Загальні збори учасників є вищим органом управління Товариства;
- п. 23.1. У Товаристві створюється одноособовий виконавчий орган Директор. Засновник (учасник) Товариства може займати посаду Директора без отримання заробітної плати;
- п. 23.2. Директор вирішує усі питання діяльності Товариства за винятком тих, що належать до виключної компетенції Загальних зборів учасників;
- п. 23.3. Директор підзвітний Заганим зборам учасників і організує виконання їх рішень. Директор не вправі приймати рішення, обов'язкові для Учасників Товариства;
- п. 23.8. Директор виконує дії від імені Учасників Товариства після обов'язкового попереднього узгодження з Учасниками (представниками Учасників);
- п. 21.1. Загальні збори Учасників можуть приймати рішення з будь-яких питань діяльності Товариства;
- п. 21.2. До виключної компетенції Загальних зборів учасників належить: визначення основних напрямків діяльності Товариства; визначення форм контролю та нагляду за діяльністю Виконавчого органу Товариства.
Протоколом від 01.01.2022 №01/01/22 Загальних зборів учасників ТОВ«ТРАНССІТІ» (код ЄДРПОУ 32161270) призначено відповідальним за фінансово-господарську діяльність Товариства учасника ОСОБА_4 . Учасник Товариства надає обов'язкові до виконання вказівки директору та головному бухгалтеру Товариства стосовно сплати податків, зборів, внесків та розрахунків із контрагентами Товариства. Учасник самостійно визначає пріоритети щодо черговості проведення оплат.
На виконання рішення Загальних зборів учасників ТОВ « ТРАНССІТІ», оформленого Протоколом Загальних зборів учасників Товариства від 01.01.2022 №01/01/22, учасником ОСОБА_4 видано наказ ТОВ « ТРАНССІТІ» від 01.01.2022 № 1 -А, яким він покладає на себе обов'язки щодо сплати Товариством податків, зборів, внесків та розрахунків із контрагентами Товариства, в тому числі єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Згідно з ч. 3 ст. 18 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов'язані з виконанням організаційно- розпорядчих чи адміністративно- господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.
Таким чином, ОСОБА_4 , будучи учасником (засновником) ГОВ «ТРАНССТП» відповідальним за його фінансово-господарську діяльність, наділеним повноважним органом підприємства - Загальними зборами учасників Товариства повноваженнями щодо надання обов'язкових до виконання вказівок директору та головному бухгалтеру стосовно сплати податків, зборів, внесків та розрахунків із контрагентами Товариства, в тому числі єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, самостійно визначати пріоритети щодо черговості проведення оплат, виконував організаційно- розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а відтак, у розумінні ч. 3 ст. 18 КК України, у період 2022-2023 років був службовою особою цього підприємства.
У зв'язку з викладеним ОСОБА_4 зобов'язаний:
Згідно зі ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
Згідно з п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
Згідно п.п. 1,4 ч. 2 ст. 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464 VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями) (далі - Закон № 2464-V1), - своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску; подавати звітність про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону;
Згідно з ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI - сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця;
Згідно вимог Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Наказ Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 21.12.2020 № 790) та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2015 за № 508/26953 нараховувати, обчислювати та сплачувати єдиний внесок.
Відповідно до п.2 ч. 1 ст. 1 Закону № 2464-VI - єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов'язкового державного соціального страхування.
Пунктом 1 ч.1 ст. 4 Закону № 2464-VI визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне с(рахування є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами.
Згідно ч. 11 ст. 9 Закону № 2464-VI у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.
Відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону № 2464-V1 єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу).
Відповідно до ст. 1 Закону України від 9 липня 2003 року № 1058-IV «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» (далі Закоті № 1058-1V):
страхувальники - роботодавці та інші особи, які відповідно до закону сплачують єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та/або є платниками відповідно до цього Закону;
страхові внески - кошти відрахувань на соціальне страхування, збір на обов'язкове державне пенсійне страхування та страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, сплачені (які підлягають сплаті) згідно із законодавством, то діяло раніше; надходження від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що спрямовуються на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, кошти, сплачені за договором про добровільну сплату страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне сі рахування;
Відповідно до ч. 6 ст. 20 Закону № 1058-ІV страхувальники зобов'язані сплачувати страхові внески, нараховані за відповідний базовий звітний період, не пізніше ніж через 20 календарних днів із дня закінчення цього періоду.
Згідно з ч. 12 ст. 20 Закону № 1058-1V страхові внески підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків. У разі наявності в платника страхових внесків одночасно із зобов'язаннями із сплати страхових внесків зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань щодо виплати заробітної плати (доходу).
У порушення вказаних норм, ОСОБА_4 , діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, за період з 01.11.2022 по 01.09.2023 умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 471 062,76 грн., що є значним розміром, при наступних обставинах.
Так, в період 2022-2023 років ТОВ «1РЛ11СС1Т І» здійснювало фінансово-господарську діяльність, за результатом якої на розрахункові рахунки НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , відкриті в АТ Райффайзен Банк» у період з 01.08.2022 по 01.09.2023 підприємство отримало грошові коштів на загальну суму 202 886 806,60 грн.
Відповідно Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» та документів указаного підприємства ГОВ «ТРАНССТП», встановлено зведені дані щодо сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску та суми операцій но розрахунковому рахунку:
1.Згідно декларації від 04.11.2022 від № 9230167365 дані платника (дані Податкового розрахунку) 412 189,80 грн., термін сплати 09.02.2022 / сума операцій по рахунку не пов'язана зі сплатою заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період 01.08.2022- 01.11.2022 в сумі 48 400 331,03 грн.;
2.Згідно декларації від 09.02.2023 № 9307014952 дані платника (дані Податкового розрахунку) 652 686,86 гри., термін сплати 09.02.2023/ сума операцій по рахунку не пов'язана зі сплатою заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період 09.1 1.2022- 09.02.2023 в сумі 49 718 33 1,03 грн.;
3.Згідно декларації від 26.04.2023 № 9092760479 дані платника (дані Податкового розрахунку) 697 805,76 грн., термін сплати 10.05.2023/ сума операцій по рахунку не пов'язана зі сплатою заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період 09.02.2023- 10.05.2023 в сумі 43 442 393,78 грн.;
4.Згідно декларації від 02.08.2023 № 9191736197 дані платника (дані Податкового розрахунку) 708 380,33 гри., термін сплати 09.08.2023/ сума операцій по рахунку не пов'язана зі сплатою заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період 10.05.2023- 09.08.2023 в сумі 46 151 688,13 грн.
Однак ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «ТРАНССІТІ» та обізнаним, що зобов'язання зі сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань щодо виплати заробітної плати (доходу), у період з 01.1 1.2022 но 01.09.2023 забезпечив перерахування грошових коштів на загальну 187 712 743,97 грн. за фінансово-господарськими розрахунками ГОВ «ТРАНССІТІ», не пов'язаними з виплатою страхових внесків і заробітної плати.
За вчинення вищевказаних дій органом досудового розслідування ОСОБА_4 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов'язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів х значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.
Під час досудового розслідування від підозрюваного ОСОБА_4 надійшла заява про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку тим, що він до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Прокурор своє клопотання підтримав.
Підозрюваний ОСОБА_4 свою заяву підтримав та проти задоволення клопотання прокурора не заперечував.
Згідно з п.1 ч.2.ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
З матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.
Прокурором суду надано докази того, що підозрюваний до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, розмірі 2 471 062,76 гривень, а саме платіжну інструкцію (безготівковий переказ в національній валюті) №8412 від 25.08.2023 на суму 42 290,00 грн., платіжну інструкцію (безготівковий переказ в національній валюті) №8429 від 25.08.2023 на суму 10 330,59 грн., платіжну інструкцію (безготівковий переказ в національній валюті) №8426 від 25.08.2023 на суму 12 051,44 грн., платіжну інструкцію (безготівковий переказ в національній валюті) №8584 від 14.09.2023 на суму 12 007,00 грн., платіжну інструкцію (безготівковий переказ в національній валюті) №8625 від 18.09.2023 на суму 1 704 889, 00 грн., платіжну інструкцію (безготівковий переказ в національній валюті) №8700 від 27.09.2023 на суму 234 876, 00 грн., платіжну інструкцію (безготівковий переказ в національній валюті) №8707 від 27.09.2023 на суму 516 000, 00 грн.
Відповідно до інформації Головного управління ДПС у Київській області від 29.09.2023 у ТОВ «ТРАНССІТІ» відсутня заборгованість по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
За таких обставин підозрюваний може бути звільнений від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 -1 КК України, а кримінальне провадження щодо нього слід закрити.
На підставі викладеного, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст.ст.284, 350, 372, 395 КПК України, суд -
ПОСТАНОВИВ :
Клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212-1 ККК України задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України.
Кримінальне провадження щодо ОСОБА_4 закрити у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Запобіжний захід щодо підозрюваного не застосовувався.
Процесуальні витрати в сумі 8 603 (вісім тисяч шістсот три) грн. 28 коп. стягнути з ОСОБА_4 на користь держави
Речові докази у справі:
Копії первинних документів
- копії відомостей до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і суми утриманого з них податку за період з 01.01.2022 но 30.06.2023 в електронному вигляді в форматі pdf на 98 файлах;
- копії звітності з податку на прибуток за І квартал, перше півріччя, 9 місяців 2022 року, 2022 рік по ГОВ «ТРАНССІТІ» в електронному вигляді в форматі pdf на 5 файлах;
- копії розрахункових документів по ТОВ «ТРАНССІТІ» з єдиного внеску за період з 01.01.2022 по 01.06.2023 в електронному вигляді в форматі docx на 2 файлах;
- копії відомостей про об'єкти оподаткування, які внесені на підставі повідомлень про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткування або через які провадиться діяльність (форма № 20-0ПП) в електронному вигляді в форматі pdf на 1 файлі.
- СД диски з документами в електронному вигляді про рух банківських коштів по номерах рахунків відкритих в АТ «Райффайзен Банк» у період з 01.08.2022 по 01.09.2023 зберігати при матеріалах кримінального провадження №72023100100000037 від 25.04.2023 року.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Білоцерківський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її проголошення.
СуддяОСОБА_8