Справа № 758/5404/23
3/758/2564/23
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 листопада 2023 року cуддя Подільського районного суду м.Києва Павленко О. О. , за участю представників Енергетичної митниці Гереги К.М., Холодкової О.С., захисника - адвоката Сухацького А.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної Митної Служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 ,
за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -
ВСТАНОВИВ:
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0048/90300/23 від 04.04.2023, 25.06.2022 через пункт пропуску "Ізмаїльський морський торговельний порт" митного поста "Ізмаільський" Одеської митниці з порту "Русе" Республіка Болгарія судном "Django" на митну територію України, на адресу ТОВ "Автобансервіс" було переміщено вантаж «паливо дизельне» у кількості 1745,595 тонн, вартістю 2649,517 тис. доларів США. Товар через митний кордон України був переміщений на підставі наданих та підписаних капітаном судна «Django» ОСОБА_1 документів, а саме, коносаменту від 20.06.2022 № 287-R, вантажного маніфесту від 20.06.2022 № 287-R в яких зазначено що переміщується товар «Gasoil 10РРМ» у кількості 1745,595 мт in Vac.
3 метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України даного товару був направлений запит до митних органів Республіки Болгарія (лист Енергетичної митниці від 16.06.2022 №7.6-1/20-26/1125). Відповідно до інформації та копій документів, наданих митними органами Республіки Болгарія (лист Держмитслужби від 19.12.2022 № 08-3/26-04/7.6/7577) відправником товару є підприємство «Insa Oil» LTD (Bulgaria, Rakovski town, 1 Predel str.), одержувач товару - ТОВ "Автобансервіс", порт вивантаження - Рені, Україна.
Також, відповідно до митної декларації від 21.06.2022 № MRN 22BG004006AA715820, оформленої митними органами Республіки Болгарія, коносаменту River way bill від 17.06.2022 № 287-R та Сертифікату про кількість товару від 17.06.2022 № N-RS-2260 з Республіки Болгарія відправлено товар «паливо дизельне Gasoil 10PPM» загальною кількістю 1772,165 тонн, вартістю 2689,845 тис. дол. США, або 78691,152 тис. грн. (станом на 25.06.2022 курс 1 дол. США = 29,2549 грн.).
Відповідно до документів, наданих під час митного оформлення товару в Україні за МД від 25.06.2022 № UA903150/2022/002626, ввезено товар «паливо дизельне Gasoil 10PPM», у кількості 1745,595 тонн, вартістю 2649,517 тис. дол. США, 77511,34 тис. грн, продавець товару - «Insa Oil LTD» (Bulgaria, Rakovski town, 1 Predel str.), одержувач товару - ТОВ "Автобансервіс" (Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. В. Кільцева, буд. 2, код ЄДРПОУ 31982734).
Таким чином різниця кількості товару оформленого в Республіці Болгарія та оформленого в Україні складає 26,570 тонн вартістю 40,33 тис. дол. США, або 1179,81 тис. грн.
Жодних документів, що свідчать про вивантаження частини товару під час здійснення рейсу з порту «Русе» (Республіка Болгарія) до порту «Ізмаїл» (Україна) у період 16.06.2022-25.06.2022, капітаном судна «Django» гр. ОСОБА_1 до митних органів України не надано.
Тобто, у місці відправлення (порт «Русе», Республіка Болгарія) було здійснено оформлення експортної поставки товару «паливо дизельне Gasoil 10PPM» у кількості 1772,165 тонн, вартістю 2689,845 тис. дол. США.
Таким чином, капітан судна «Django» гр. ОСОБА_1 під час ввезення даного товару на митну територію України надав митним органам України документи, а саме, коносамент від 20.06.2022 № 287-R, вантажний маніфест від 20.06.2022 № 287-R з відомостями про іншу кількість товару «Gasoil 10PPM», що переміщувався судном «Django» під час здійснення рейсу з порту «Русе», республіка Болгарія до порту «Ізмаїл», Україна у період 16.06.2022-25.06.2022, та які відрізняються від документів коносамент (River way bill від 17.06.2022 № 287-R), оформлених в порту «Русе» (Республіка Болгарія) під час відправлення судна.
Отже, за висновками Енергетичної митниці, капітаном судна «Django» ОСОБА_1 було здійснено переміщення товару «Gasoil 10PPM», у кількості кількістю 1772,165 тонн, вартістю 2689,845 тис. дол. США, або 78 691 152,40 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митним органам України як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо кількості товару «паливо дизельне Gasoil 10PPM».
Таким чином, Енергетична митниця вбачає в діях капітана судна «Django» ОСОБА_1 ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів що містять неправдиві відомості. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Ізмаїльський морський торговельний порт» митного поста «Ізмаїльський» Одеської митниці.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0049/90300/23 від 05.04.2023, 05.05.2022 через пункт пропуску "Ізмаїльський морський торговельний порт" митного поста "Ізмаільський" Одеської митниці з порту "Русе" Республіка Болгарія судном "Django" на митну територію України, на адресу ТОВ "Євростандарт" (м. Одеса, вул. Гастелло, буд. 52/1, код ЄДРПОУ 32223787) було переміщено вантаж «паливо дизельне» у кількості 1576,906 тонн. Товар через митний кордон України був переміщений на підставі наданих та підписаних капітаном судна «Django» ОСОБА_1 документів, а саме, коносаменту від 04.05.2022 № 04/2022-RN, вантажного маніфесту від 04.05.2022 № 04/2022-RN, в яких зазначено що переміщується товар «Gasoil 10РРМ» у кількості 1576,906 мт in Vac.
3 метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України даного товару був направлений запит до митних органів Республіки Болгарія (лист Енергетичної митниці від 16.06.2022 №7.6-1/20-26/1125). Відповідно до інформації та копій документів, наданих митними органами Республіки Болгарія (лист Держмитслужби від 19.12.2022 № 08-3/26-04/7.6/7577) відправником товару є підприємство «Petrol» AD (Bulgaria, 12 Targovska str., Hotel Lovech, Lovech, 5500), одержувач товару - ТОВ "Євростандарт", порт вивантаження - Ізмаїл, Україна.
Також, відповідно до митної декларації від 30.04.2022 № MRN 22BG004006AA666290, оформленої митними органами Республіки Болгарія, коносаменту River way bill від 30.04.2022 № 279-R та Сертифікату про кількість товару від 30.04.2022 № 2004139 з Республіки Болгарія відправлено товар «паливо дизельне Gasoil 10PPM» загальною кількістю 1594,995 тонн, вартістю 1778,676 тис. Євро, або 54 785,00 тис. грн. (станом на 05.05.2022 курс 1 ЄВРО = 30,801 грн.).
Відповідно до документів, наданих під час митного оформлення товару в Україні за МД від 05.05.2022 № UA903150/2022/001038, ввезено товар «паливо дизельне Gasoil 10PPM», у кількості 1576,906 тонн, вартістю 2 523,05 тис. дол. США, 73811,56 тис. грн, продавець товару - «Cantarell Trading» LTD (Pandoras, 21, Hadjimatheou Yiannouri Court, 2nd floor, Flat/Office 10 6042, Larnaca, Cyprus), одержувач товару - ТОВ "Євростандарт".
Таким чином різниця кількості товару оформленого в Республіці Болгарія та оформленого в Україні складає 18,089 тонн.
Жодних документів, що свідчать про вивантаження частини товару під час здійснення рейсу з порту «Русе» (Республіка Болгарія) до порту «Ізмаїл» (Україна) у період 28.04.2022-05.05.2022, капітаном судна «Django» гр. ОСОБА_1 до митних органів України не надано.
Тобто, у місці відправлення (порт «Русе», Республіка Болгарія) було здійснено оформлення експортної поставки товару «паливо дизельне Gasoil 10PPM» у кількості 1594,995 тонн, вартістю 1778,676 тис. Євро.
Таким чином, капітан судна «Django» гр. ОСОБА_1 під час ввезення даного товару на митну територію України надав митним органам України документи, а саме, коносамент від 04.05.2022 № 04/2022-RN, вантажний маніфест від 04.05.2022 № 04/2022-RN з відомостями про іншу кількість товару «Gasoil 10PPM», що переміщувався судном «Django» під час здійснення рейсу з порту «Русе», республіка Болгарія до порту «Ізмаїл», Україна у період 28.04.2022-05.05.2022, та які відрізняються від документів коносамент (River way bill від 17.06.2022 № 279-R), оформлених в порту «Русе» (Республіка Болгарія) під час відправлення судна.
Отже, за висновками Енергетичної митниці, капітаном судна «Django» ОСОБА_1 було здійснено переміщення товару «Gasoil 10PPM», у кількості кількістю 1594,995 тонн, вартістю 1778,676 тис. Євро, або 54 785 000,09 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митним органам України як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо кількості товару «паливо дизельне Gasoil 10PPM».
Таким чином, Енергетична митниця вбачає в діях капітана судна «Django» ОСОБА_1 ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів що містять неправдиві відомості. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Ізмаїльський морський торговельний порт» митного поста «Ізмаїльський» Одеської митниці.
В судове засідання ОСОБА_1 не з'явився, однак з'явився захисник - адвокат Сухацький А.В., який повідомив, що ОСОБА_1 свою вину не визнає та надав заперечення, відповідно до яких просив провадження по справі закрити у зв'язку з відсутністю у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.
Представники Енергетичної митниці Державної митної служби України в судовому засіданні просили суд визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил передбачених ч.1 ст.483 МК України та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу із конфіскацією товарів безпосередніх предметів порушення митних правил.
Суд, заслухавши пояснення представників Енергетичної митниці Державної митної служби України Холодкової О.С. та Гереги К.М., заперечення захисника особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_2 , дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.
Згідно зі ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним,- відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до ст. 9 Кодексу України про адміністративні правопорушення (надалі за текстом КУпАП), адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління, і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Згідно з вимогами ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, на вимогу органу доходів і зборів пред'явити товари для митного контролю і митного оформлення, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього Кодексу.
У відповідності з ч. 8 ст. 257 МК України митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів, про товари: найменування, звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар, торговельна марка та виробник товарів (за наявності у товаросупровідних та комерційних документах), код товару згідно з УКТ ЗЕД, найменування країни походження товарів (за наявності), опис упаковки (кількість, вид), кількість у кілограмах (вага брутто та вага нетто) та інших одиницях виміру, фактурна вартість товарів, митна вартість товарів та метод її визначення, відомості про уповноважені банки декларанта, статистична вартість товарів.
Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Стаття 494 МК України визначає перелік даних, які повинен містити протокол про порушення митних правил, зокрема, в ньому зазначається місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил.
Доказами у справі про порушення митних правил відповідно до ст. 495 МК України є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч. 2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Об'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.
Щодо протоколу про порушення митних правил № 0048/90300/23 від 04.04.2023 Судом встановлено, що 25.06.2022 через пункт пропуску "Ізмаїльський морський торговельний порт" митного поста "Ізмаільський" Одеської митниці з порту "Русе" Республіка Болгарія судном "Django" на митну територію України, на адресу ТОВ "Автобансервіс" було ввезено вантаж «паливо дизельне» у кількості 1745,595 тонн, вартістю 2649,517 тис. доларів США.
Товар через митний кордон України був переміщений на підставі підписаних капітаном судна «Django» ОСОБА_1 документів, а саме, коносаменту від 20.06.2022 № 287-R, вантажного маніфесту від 20.06.2022 № 287-R в яких зазначено що переміщується товар «Gasoil 10РРМ» у кількості 1745,595 мт in Vac.
Відповідно до митної декларації від 21.06.2022 № MRN 22BG004006AA715820, оформленої митними органами Республіки Болгарія, коносаменту River way bill від 17.06.2022 № 287-R та Сертифікату про кількість товару від 17.06.2022 № N-RS-2260 з Республіки Болгарія відправлено товар «паливо дизельне Gasoil 10PPM» загальною кількістю 1772,165 тонн, вартістю 2689,845 тис. дол. США, або 78691,152 тис. грн. (станом на 25.06.2022 курс 1 дол. США = 29,2549 грн.).
Згідно документів, наданих під час митного оформлення товару в Україні за МД від 25.06.2022 № UA903150/2022/002626, ввезено товар «паливо дизельне Gasoil 10PPM», у кількості 1745,595 тонн, вартістю 2649,517 тис. дол. США, 77511,34 тис. грн, продавець товару - «Insa Oil LTD» (Bulgaria, Rakovski town, 1 Predel str.), одержувач товару - ТОВ "Автобансервіс".
Отже, встановлено різницю у кількості товару оформленого в Республіці Болгарія та оформленого в Україні складає 26,570 тонн.
Захисником особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення, надано пояснення по справі та докази на спростування складеного протоколу, а саме: контракт на бункерування № 111 від 24.06.2022; бункерну розписку від 24.06.2022; акт приймання-передачі нафтопродуктів № 1 від 24.06.2022.
Зазначені документи підтверджують факт здійснення бункерування, тобто поповнення запасів палива судна, на якірній стоянці 71 миля річки Дунай за рахунок вантажу (палива), що перевозився судном «Django», у розмірі 26,570 метричних тонн.
Крім того, в матеріалах справи міститься інвойс від 17.06.2022 № 924215 компанії «Insa Oil LTD», наданий до митних органів України при здійсненні процедури розмитнення, про що свідчать дані митної декларації від 25.06.2022 № UA903150/2022/002626. Вказаний інвойс складено постачальником на нафтопродукти саме у кількості 1745,595 тонн, що відповідає коносаменту та маніфесту, складеним капітаном судна ОСОБА_1 .
Енергетичною митницею не надано жодного доказу, який би беззаперечно міг підтвердити реальність факту переміщення палива дизельного у кількості 26,570 тонн через митний кордон України.
Також, Енергетичною митницею не заперечується той факт, що товар у кількості 1745,595 тон було ввезено на територію України зі сплатою всіх необхідних митних платежів.
Щодо протоколу про порушення митних правил № 0049/90300/23 від 05.04.2023 Судом встановлено, що 05.05.2022 через пункт пропуску "Ізмаїльський морський торговельний порт" митного поста "Ізмаільський" Одеської митниці з порту "Русе" Республіка Болгарія судном "Django" на митну територію України, на адресу ТОВ "Євростандарт" було ввезено вантаж «паливо дизельне» у кількості 1576,906 тонн, вартістю 2523,05 тис. доларів США.
Товар через митний кордон України був переміщений на підставі підписаних капітаном судна «Django» ОСОБА_1 документів, а саме, коносаменту від 04.05.2022 № 04/2022-RN, вантажного маніфесту від 04.05.2022 № 04/2022-RN, в яких зазначено що переміщується товар «Gasoil 10РРМ» у кількості 1576,906 мт in Vac.
Відповідно до митної декларації від 30.04.2022 № MRN 22BG004006AA666290, оформленої митними органами Республіки Болгарія, коносаменту River way bill від 30.04.2022 № 279-R та Сертифікату про кількість товару від 30.04.2022 № 2004139 з Республіки Болгарія відправлено товар «паливо дизельне Gasoil 10PPM» загальною кількістю 1594,995 тонн, вартістю 1778,676 тис. Євро, або 54 785,00 тис. грн. (станом на 05.05.2022 курс 1 Євро = 30,801 грн.).
Згідно документів, наданих під час митного оформлення товару в Україні за МД від 05.05.2022 № UA903150/2022/001038, ввезено товар «паливо дизельне Gasoil 10PPM», у кількості 1576,906 тонн, вартістю 2523,05 тис. доларів США, 73811,56 тис. грн, продавець товару - «Cantarell Trading» LTD, одержувач товару - ТОВ "Євростандарт"..
Отже, встановлено різницю у кількості товару оформленого в Республіці Болгарія та оформленого в Україні складає 18,089 тонн.
Захисником особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення, надано пояснення по справі та докази на спростування складеного протоколу, а саме: бункерну розписку від 04.05.2022; лист № 1/03-03.2023 ТОВ «Євростандарт» на адресу Енергетичної митниці.
Зазначені документи підтверджують факт здійснення бункерування, тобто поповнення запасів палива судна, на якірній стоянці 71 миля річки Дунай за рахунок вантажу (палива), що перевозився судном «Django», у розмірі 18,089 метричних тонн.
Крім того, в матеріалах справи міститься інвойс від 05.05.2022 № CCL/EU-068 компанії «Cantarell Trading» LTD та специфікація № 7 від 04.05.2022, надані до митних органів України при здійсненні процедури розмитнення, про що свідчать дані митної декларації від 05.05.2022 № UA903150/2022/001038. Вказані документи складено постачальником на нафтопродукти саме у кількості 1576,906 тонн, що відповідає коносаменту та маніфесту, складеним капітаном судна ОСОБА_1 .
Крім того, загальна декларація від 05.05.2022 та список суднових запасів засвідчують, що станом на момент прибуття судна в порт Ізмаїл запаси дизельного палива на судні становили 16 432 кг, що є непрямим доказом здійснення судном бункерування на стоянці 71 миля річки Дунай.
Енергетичною митницею не надано жодного доказу, який би беззаперечно міг підтвердити реальність факту переміщення палива дизельного у кількості 18,089 тонн через митний кордон України.
Також, Енергетичною митницею не заперечується той факт, що товар у кількості 1576,906 тон було ввезено на територію України зі сплатою всіх необхідних митних платежів.
Наказом Міністерства фінансів України від 10.03.2015 р. № 308, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30 квітня 2015 р. за № 486/26931, затверджено Порядок виконання митних формальностей на морському та річковому транспорті (Порядок). Відповідно до розділу ІІІ Порядку «Митні формальності відносно товарів, які переміщуються на суднах», вивантаження товарів із суден, що прибули з-за кордону, проводиться на підставі транспортних (перевізних) документів з дозволу митниці та під її контролем. На транспортних (перевізних) документах посадові особи митниці мають право робити написи із застереженнями, що забороняють або регулюють процес вивантаження і є обов'язковими для виконання всіма особами, які беруть участь у процесі вивантаження.
У разі розбіжностей між наявною кількістю товарів та даних, зазначених у транспортних (перевізних) документах, або виявлення в процесі розвантаження судна пошкоджених (підмочених, зі слідами розпакування) вантажних місць уповноваженою особою складається акт-повідомлення та акт про невідповідність товарів відомостям, зазначеним у документах, необхідних для здійснення митного контролю, про пошкодження товарів, їх упаковки чи маркування або про їх втрату за формою, затвердженою відповідно до законодавства.
Наявність відбитків печатки Одеської митниці ДФС «Під митним контролем» на документах, наданих до митного органу під час здійснення процедури розмитнення, а також факт реєстрації митної декларації від 25.06.2022 № UA903150/2022/002626 та митної декларації від 05.05.2022 № UA903150/2022/001038, підтверджують здійснення ввезення відповідного товару під митним контролем. При цьому, жодних доказів виявлення розбіжностей між наявною кількістю товарів та даних, зазначених у транспортних (перевізних) документах, Енергетичною митницею не надано.
Надання митним органам документів, що містять будь-які неправдиві відомості, є способом вчинення переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. При цьому об'єктивна сторона правопорушення полягає у вчиненні дій, спрямованих на переміщення, а суб'єктивна сторона правопорушення передбачає наявність прямого умислу особи на вчинення переміщення товарів з приховуванням від митного контролю.
Протоколи про адміністративне правопорушення не містять відомостей про те, які саме дії, спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного органу, вчинив ОСОБА_1 , які саме документи з неправдивими відомостями він надав під час митного оформлення товару та в чому полягає і чим встановлена неправдивість таких відомостей. Більш того, під час розгляду справи захисник підтвердив, що митним брокером, на підставі товаросупровідних документів, було задекларовано товар «паливо дизельне Gasoil 10 PPM» за МД від 25.06.2022 № UA903150/2022/002626 у кількості 1745,595 тонн. та за МД від 05.05.2022 № UA903150/2022/001038 у кількості 1576,906 тонн. відповідно.
Така кількість дизельного палива зайшла на митну територію України та випущена у вільний обіг. Представник митниці також не заперечував вказаного факту. Тобто кількість, вартість, найменування товару, яке було задеклароване відповідає дійсності. Зазначення митним органом про те, що з території Республіки Болгарія вийшло судно «Django», капітаном якого був ОСОБА_1 , з дизельним паливом з більшою кількістю, ніж та, з якою судно зайшло до порту України, на думку суду, не охоплюється складом порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України, яке інкримінується особі.
Таким чином, об'єктивна сторона складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, відсутня.
Відповідно до ч. ч. 2, 3 п. 6 Постанови Пленуму ВСУ «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 року підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.
Відповідно до роз'яснень, наведених у зазначеній вище Постанові, порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.
Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.
Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД.
З огляду на те, що суду не надано належних доказів умисного переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, його кількості або маркування, суд приходить до висновку про недоведеність умислу ОСОБА_1 на вчинення правопорушення.
Відповідно до роз'яснень, наведених у Постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.
Згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Відповідно до п. 39 Постанови Верховного Суду від 08.07.2020 у справі № 463/1352/16-а у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.
У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06.12.1998 (п. 146) ЄСПЛ, що принцип презумпції невинності вимагає серед іншого, щоб, виконуючи свої обов'язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа скоїла правопорушення, яке ставиться їй в провину; всі сумніви, щодо її винуватості повинні тлумачитися на користь цієї особи.
У рішенні ЄСПЛ від 21.07.2011 у справі «Коробов проти України» ЄСПЛ вказав, що при оцінці доказів Суд, як правило, застосовує критерії доведення «поза розумним сумнівом».
У відповідності до п. 43 Рішення ЄСПЛ від 14.02.2008 у справі «Кобець проти України» (з урахуванням первісного визначення принципу "поза розумним сумнівом" у справі "Авшар проти Туреччини") доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумпції, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.
Обов'язок всебічного і неупередженого дослідження судом усіх обставин справи в цьому контексті означає, що для того, щоб визнати винуватість доведеною поза розумним сумнівом, версія обвинувачення має пояснювати всі встановлені судом обставини, що мають відношення до події, яка є предметом судового розгляду. Суд не може залишити без уваги ту частину доказів та встановлених на їх підставі обставин лише з тієї причини, що вони суперечать версії обвинувачення. Наявність таких обставин, яким версія обвинувачення не може надати розумного пояснення або які свідчать про можливість іншої версії інкримінованої події, є підставою для розумного сумніву в доведеності вини особи.
Натомість, вина ОСОБА_1 поза розумним сумнівом недоведена, що свідчить про відсутність суб'єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Таким чином, суд приходить до висновку, що існують всі підстави для закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП - відсутність події і складу адміністративного правопорушення.
Враховуючи наведене, керуючись ст.ст.9, 247, 251-252 КУпАП, ст.ст.483, 486, 489, 494-496, 527, 528, 529 Митного кодексу України, суд
ПОСТАНОВИВ:
Закрити провадження в справі відносно про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя О. О. Павленко