Справа № 296/11284/23
1-кс/296/4162/23
Іменем України
10 листопада 2023 року м.Житомир
Слідчий суддя Корольовського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження №12023060000000170 від 04.04.2023 про тимчасовий доступ до речей та документів
Слідчий звернувся до суду із вказаним клопотаннями в обґрунтування якого зазначив, що у провадженні СУ ГУНП в Житомирській області перебувають матеріали кримінального провадження №12023060000000170 від 04.04.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України
Підставами для реєстрації кримінального провадження стали матеріали УСБУ в Житомирській області та висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак кримінальних правопорушень, пов'язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 28.02.2023 (висновок від 31.03.2023 за №8/06-30-08-05/43162124).
Так, на території Житомирської області проводить свою господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , директор - ОСОБА_5 ), яке в період з 21.10.2022 по 30.01.2023 здійснило експорт с/г продукції, а саме зернових власного виробництва до країн Європейського Союзу та Африки на суму 1 млрд. 165 млн. грн.
У ході досудового розслідування встановлено, що у період часу з 01.01.2021 по 28.02.2023 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_7 ) та іншими СГД з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом: - Приховування об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, шляхом неподання декларації з податку на прибуток підприємств за 2022 рік та не декларування прибутку підприємства , що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств у сумі 47 247 696 гривень; - Штучне формування протягом травня-листопада 2021 року податкового кредитку з податку на додану вартість на загальну суму 11 878 500 грн за операціями, що мають ознаки нереальних з придбанням від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) суміші органічної сушеної, в результаті чого сума заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість протягом травня-листопада 2021 року, що підлягає сплаті до державного бюджету може скласти 11 878 500 грн.
Для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до первинної бухгалтерської документації, фінансової звітності, податкової звітності, митних документів, які зберігаються у приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, вказане клопотання підтримав.
Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась на підставі частини 4 статті 107 КПК України.
Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з'ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.
За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в них, можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню, іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документу.
Разом з тим клопотання містить вимоги, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів старшому оперуповноваженому в ОВС УСБУ в Житомирській області підполковнику ОСОБА_6 , що не відноситься до повноважень слідчого судді. А тому слідчий суддя вважає за можливе обмежитись лише групою слідчих, що зазначені в клопотанні.
Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл групі слідчих у провадженні у складі: старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області капітану поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області капітану поліції ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: первинної бухгалтерської документації відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб'єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_7 ) щодо закупівлі насіннєвого матеріалу, паливно-мастильних матеріалів, добрив, хімікатів та їх списання у виробничій діяльності по вирощуванню с/г культур (договори купівлі, договори поставки, ліцензійні договори на насіннєвий матеріал, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти списання насіннєвого матеріалу та паливно-мастильних матеріалів, книги складського обліку, лімітні картки, звіти про рух товарно-матеріальних цінностей); щодо обробітку ґрунту до посіву, посів та збір врожаю (договори надання послуг, договори оренди спецтехніки, договори суборенди, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі с/г техніки, журнал збирання врожаю, книга вагаря, реєстри приймання зерна вагарем, оборотно-сальдові відомості по розрахункам з постачальниками і замовниками, журнали ордери, банківські виписки, документи щодо здійснення експорту с/г продукції, зернових власного виробництва до країн Європейського Союзу, Африки та інших країн, а саме: міжнародних договорів (контрактів), митних декларацій, рахунків-фактури, рахунків Invoice, CMR (міжнародна автомобільна накладна), сертифікатів походження с/г продукції, сертифікатів для походження якості продукції, видаткові накладні відправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних сертифікатів, інших сертифікатів на експорт з України та інші документальні матеріали щодо експорту за період з 01.01.2021 по 10.11.2023).
У задоволенні решти клопотання відмовити.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як володілець речей зобов'язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі матеріалів.
Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє протягом місяця з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1