Справа № 761/31793/23
Провадження № 1-кс/761/20706/2023
07 вересня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,
Детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 72023000220000031 від 10.08.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ та вилучення усіх наявних оригіналів первинних-фінансових документів військової частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), щодо придбання товарів, робіт та послуг, у тому числі, але не виключно, термобілизни, за період з 01.01.2023 по 31.08.2023, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні військової частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що другим відділом детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері ІНФОРМАЦІЯ_3 , за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000220000031 від 10.08.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки про ознаки кримінального правопорушення в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зареєстровано, як платник ПДВ, оскільки 07.11.2022 реєстрації платника ПДВ анульовано.
За результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період з 01.01.2023 по 16.06.2023 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реєстрація податкових накладних, операції з реалізації будь-яких товарно-матеріальних цінностей та/або послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу суб'єктів господарської діяльності не здійснювались.
Разом з тим, при здійснені аналізу інформації, що міститься в Інформаційнокомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ), Єдиному державному реєстрі судових рішень, АСМО «Інспектор», АС « ОСОБА_5 », розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що у період з 01.01.2023 по 16.06.2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано кошти від ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ФОП ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ФОП ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ФОП ОСОБА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТIРАС 2012 ОСББ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ФОП ОСОБА_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ФОП ОСОБА_30 та ФОП ОСОБА_31 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », (окрім коштів отриманих за товари з призначенням «за генератори без ПДВ» в сумі 35 930 487 грн) в сумі 183 463 564,21 грн.
Зокрема, військовою частиною НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вказаний період, перераховано кошти з призначенням платежів - за термобілизну згідно державного контракту, на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_4 відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО банку НОМЕР_5 ) грошові кошти на загальну суму 30 155 000 грн.
Разом з тим, податкові декларації з податку на додану вартість за вказаний період 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подавались.
Відповідно наявній інформації ІКС «Податковий блок» станом на 02.08.2023 інформація щодо подачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заяви про реєстрацію платником податку на додану вартість відсутня.
Таким чином, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », починаючі з 01.01.2023 по 16.06.2023 року, отримавши кошти від вищевказаних СГД. в сумі 183 463 564,21 грн. (окрім коштів отриманих за товари з призначенням «за генератори без ПДВ» в сумі 35 930 487 грн), за наслідком проведення фінансово-господарських операцій, не виписано та не зареєстровано відповідні податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних, що стало наслідком ненарахування та несплати до бюджету податку на додану вартість в розмірі 30 577 260,7 грн.
Протоколом огляду від 13.08.2023 встановлено, що за місцем реєстрації, за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться.
Отже, для встановлення викладених вище обставин кримінального правопорушення виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей та документів, що містяться в документах господарських взаємовідносин у діяльності військової частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки в них можуть міститися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо службових осіб товариства та уповноважених осіб на вчинення певних правочинів, зразки підписів службових осіб підприємства, інші фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, однак детектив ОСОБА_32 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72023000220000031, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів за період з 01.01.2023 по 16.06.2023 буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72023000220000031, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити частково.
Надати дозвіл детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_33 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_34 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_35 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_36 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_37 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_38 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_39 на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, а саме: первинних-фінансових документів військової частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), щодо придбання товарів, робіт та послуг, у тому числі, але не виключно, термобілизни, за період з 01.01.2023 по 16.06.2023, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні військової частини НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 , де перебувають вказані документи та/чи за іншим місцем знаходження, у тому числі, але не виключно:
- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;
- заявки, рапорти службових осіб чи/та уповноважених командирів військової частини щодо укладення договорів закупівлі, звіти, акти виконаних робіт;
- податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи;
- тендерні документації щодо закупівель товарів, робіт та послуг;
- сертифікати якості та відповідності придбаних товарно-матеріальних цінностей;
- роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;
- платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, картки складського обліку.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1