Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/7883/23
Номер провадження 1-кс/711/2167/23
02 листопада 2023 року м. Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №12023250000000075 від 14.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням у кримінальному провадженні №12023250000000075 від 14.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №12023250000000075 від 14.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що до СУ ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали Управління Служби безпеки України в Черкаській області за фактом того, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою незаконного привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, склали та 21.11.2022 о 09:12:59 подали до ІНФОРМАЦІЯ_2 податкову декларацію з ПДВ № 9246791344 за жовтень 2022 року та додатки до неї, на підставі яких заявили до відшкодування податку на додану вартість з бюджету в розмірі 1 137 845 грн., однак за результатами дій податкового органу зазначену спробу було упереджено. Зокрема, контролюючим органом - ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову перевірку даних податкової декларації, за результатами якої 13.01.2023 складено акт та, відповідно, знято всю заявлену суму. Однією з причин зняття заявленої суми бюджетного відшкодування стало не підтвердження придбання лушпиння соняшника у попередніх періодах, у тому числі у ПП « ОСОБА_4 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 (походження реалізованих ТМЦ в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підтверджується по ланцюгу постачання, а також відсутні первинні бухгалтерські та господарські документи які підтверджують факт проведення вищезазначених господарських операцій).
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості даного кримінального провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей та документів по ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення їх завірених копій, а саме:
1. податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками, уточненнями та квитанціями, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, поданими Приватним підприємством « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
2. відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;
3. актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;
4. податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (з додатками до податкових розрахунків) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;
5. повідомлення за формою №20-ОПП про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням;
6. відомостей про відкриті рахунки у банківських установах.
Ініціатор клопотання вказує, що вказані відомості та документи необхідні для з'ясування номенклатури та обсягів придбаних та проданих ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2022 року товарів, повноти декларування податку на додану вартість, встановлення наявності чи відсутності на підприємстві найнятих працівників, а також встановлення наявності чи відсутності об'єктів оподаткування (нерухомого та рухомого майна). Указана інформація необхідна органу досудового розслідування для підтвердження чи спростування факту поставок у 2022 році лушпиння соняшникового на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судове засідання прокурор не з'явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з'явився, хоч повідомлявся про день та час розгляду клопотання. Відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України, його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.
Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження № 12023250000000075 від 14.02.2023, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п. 4 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно п. п. 1, 2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №12023250000000075 від 14.02.2023 СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.
Вказане досудове розслідування здійснюється на підставі матеріалів Управління Служби безпеки України в Черкаській області за фактом того, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою незаконного привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, склали та 21.11.2022 о 09:12:59 подали до ІНФОРМАЦІЯ_2 податкову декларацію з ПДВ № 9246791344, за жовтень 2022 року та додатки до неї, на підставі яких заявили до відшкодування податку на додану вартість з бюджету в розмірі 1 137 845 грн., однак за результатами дій податкового органу зазначену спробу було упереджено. Зокрема контролюючим органом - ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову перевірку даних податкової декларації, за результатами якої 13.01.2023 складено акт та відповідно знято всю заявлену суму. Однією з причин зняття заявленої суми бюджетного відшкодування стало не підтвердження придбання лушпиння соняшника у попередніх періодах у тому числі у ПП « ОСОБА_4 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 (походження реалізованих ТМЦ в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підтверджується по ланцюгу постачання, а також відсутні первинні бухгалтерські та господарські документи які підтверджують факт проведення вищезазначених господарських операцій).
Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ПП « ОСОБА_4 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване за адресою АДРЕСА_3 .
Враховуючи викладене вище, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об'єктивного розслідування даного кримінального провадження, для підтвердження чи спростування факту поставок у 2022 році лушпиння соняшникового на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій.
Прокурором доведено, що:
- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;
- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання прокурора задовольнити.
Надати прокурору відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів (інформації), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:
1. податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками, уточненнями та квитанціями, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, поданими Приватним підприємством « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
2. відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;
3. актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;
4. податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (з додатками до податкових розрахунків) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;
5. повідомлення за формою №20-ОПП про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням;
6. відомостей про відкриті рахунки у банківських установах.
Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_3 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1