Справа № 214/9933/21
1-кс/214/831/23
09 жовтня 2023 року слідчий суддя Саксаганського районного суду міста Кривого Рогу ОСОБА_1 ,
за участю судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Кривому Розі клопотання Слідчого ВП №4 Криворізького РУП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 12021041750000974 від 12.10.2021 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч. 1 ст. 366 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, -
Встановив:
До Саксаганського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області надійшло клопотання Слідчого ВП №4 Криворізького РУП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 12021041750000974 від 12.10.2021 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч. 1 ст. 366 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів,
В обґрунтування клопотання зазначає, що
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що що ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень за період з 05.02.2019 по 30.06.2021 року. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), керівник якого є ОСОБА_5 , на даний час зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Також в ході проведення аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що підприємство у вересні 2019 року задекларувало від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту у сумі 4 166 269 грн., у жовтні 2019 року від'ємне значення було зменшено до 1 176 539 грн., шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг). Однак у листопаді 2019 року від'ємне значення збільшилось до 1 444 860 грн, а потім щомісячно до червня 2020 року збільшувалось до 2 579 193 грн. Згідно останньої декларації з ПДВ за червень 2021 року залишок від'ємного значення становить - 2 579 193 грн.
Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мана взаємовідносини щодо продажу товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами, за період з 05.02.2019 року по 30.06.2021 року:
-ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) загальна сума - 24 828 258,54 грн (сума ПДВ 4 138 043,09 грн);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) загальна сума - 550 498,97 грн (сума ПДВ 97794,82 грн);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - загальна сума 5 640 грн (сума ПДВ 940 грн);
Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мана взаємовідносини щодо придбання товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами, за період з 05.02.2019 року по 30.06.2021 рік:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - загальна сума 15 292 001 грн (сума ПДВ 2 548 667 грн);
-ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - загальна сума 13 752 970 грн (сума ПДВ 2 292 162 грн);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - загальна сума 9 030 834 грн (сума ПДВ 1 505 139 грн);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - загальна сума 969 167 грн tсума ПДВ 161 527,83 грн);
-TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - загальна сума 393 405 грн (сума ПДВ 65 567,5 грн);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - загальна сума 290 000 грн (сума ПДВ 48333,33 грн);
Проведеним аналізом номенклатури продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно з Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено декларування реалізації товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 25 384 397,45 грн., у тому числі ПДВ - 4 230 732,91 грн., наступним підприємствам:
1.ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 24 828 258,54 грн., у тому числі ПДВ - 4 138 043,09 грн.:
- 01.10.2019 року - Виконані об'єми робіт по об'єкту «Будівництво хвостосховища « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до позначки +125м» у вересні 2019 року;
2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 550 498,91 грн., у тому числі ПДВ - 91 749,82 грн.:
-15.10.2019 року - Надання послуг будівельною технікою;
-29.10.2019 року - Надання послуг будівельною технікою;
-18.10.2019 року - Надання послуг будівельною технікою;
-29.10.2019 року - Надання послуг будівельною технікою;
-05.11.2019 року - Надання послуг будівельною технікою;
3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 5 640 грн., у тому числі ПДВ - 940 грн.:
-13.12.2019 року - Стартер Valeo 438202; у
Однак відповідно до даних ITC «Єдине вікно подання електронної звітності» ДПС України «ЄРПН» «Реєстр ПН/РК товар» встановлено, що всі вищевказані податкові накладні, які були виписані на адресу зазначених підприємств від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були відмовлені в реєстрації.
Проведеним аналізом номенклатури придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно Єдиного реєстру податкових накладних, декларувало придбання товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 34 083 792 грн., у т.ч. ПДВ - 5 680 524 грн., у наступних підприємств:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 15 292 001 грн., у тому числі ПДВ - 2 548 667 грн.:
- 30.09.2019 року - Послуги оренди великовантажних автомобілів;
-30.09.2019 року - Послуги оренди спеціалізованої будівельної техніки;
-31.10.2019 року - Послуги з оренди бульдозера Caterpillar D8R;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 9 030 834 грн., у томи числі ПДВ - 1 505 139 грн.:
-20.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО, Сорт С, екологічний клас К5 (ДТ-Л-КП) по ДСТУ 7688:2015);
20.09.2019 року - Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт С (код УКТЗЕД 2710 19 43 00);
-19.09.2019 року - Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт Є (код УКТЗЕД 2710 19 43 00); *
-19.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-17.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-17.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-16.09.2019 року - UN1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВР05-В0, З, III;
-16.09.2019 року - UN1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВР05-В0, З, III;
-16.09.2019 року - Дизельне паливо;
-ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - на загальну суму 8 501 211 грн., у тому числі ПДВ - 1 416 868 грн.:
-16.10.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
-11.11.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
-08.11.20.19 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
-18.11.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 969 167 грн., у тому числі ПДВ - 161 527,8 грн.:
-16.09.2019 року - Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;
-20.09.2019 року - Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;
-КСП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » Запорізької обласної ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму 100 400 грн., у тому числі ПДВ - 16 733,33 грн.:
-15.11.2019 року - Ялівець Віргинський, туя західна куляста Голден Глоб, кізильник горизонтальний;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму 28 867,37 грн., у тому числі ПДВ - 4 811,23 грн.:
-29.10.2019 року - ДСП ламінована 18 мм (2800*2070);
Проведеним аналізом номенклатури придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно Єдиного реєстру податкових накладних, декларувало придбання товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 34 083 792 грн., у т.ч. ПДВ - 5 680 524 грн., у наступних підприємств:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 15 292 001 грн., у тому числі ПДВ - 2 548 667 грн.:
- 30.09.2019 року - Послуги оренди великовантажних автомобілів;
-30.09.2019 року - Послуги оренди спеціалізованої будівельної техніки;
-31.10.2019 року - Послуги з оренди бульдозера Caterpillar D8R;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 9 030 834 грн., у томи числі ПДВ - 1 505 139 грн.:
-20.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО, Сорт С, екологічний клас К5 (ДТ-Л-КП) по ДСТУ 7688:2015);
20.09.2019 року - Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт С (код УКТЗЕД 2710 19 43 00);
-19.09.2019 року - Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт Є (код УКТЗЕД 2710 19 43 00); *
-19.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-17.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-17.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);
-16.09.2019 року - UN1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВР05-В0, З, III;
-16.09.2019 року - UN1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВР05-В0, З, III;
-16.09.2019 року - Дизельне паливо;
-ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - на загальну суму 8 501 211 грн., у тому числі ПДВ - 1 416 868 грн.:
-16.10.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
-11.11.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
-08.11.20.19 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
-18.11.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 969 167 грн., у тому числі ПДВ - 161 527,8 грн.:
-16.09.2019 року - Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;
-20.09.2019 року - Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;
-КСП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » Запорізької обласної ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму 100 400 грн., у тому числі ПДВ - 16 733,33 грн.:
-15.11.2019 року - ОСОБА_8 , туя західна куляста Голден Глоб, кізильник горизонтальний;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму 28 867,37 грн., у тому числі ПДВ - 4 811,23 грн.:
-29.10.2019 року - ДСП ламінована 18 мм (2800*2070);
-При цьому, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні складські приміщення (дільниці, ангари, ємкості), для зберігання ПММ та відсутня подальша реалізація або використання у діяльності підприємства.
-Також в період 01.01.2020 р. - 30.06.2021 р. від ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) було придбано дизельне паливо у кількості 306 264 літрів на загальну суму 5 251 759 грн., у тому числі ПДВ - 875 293,2 грн., яке в подальшому не було реалізовано на адресу підприємств-покупців.
-Згідно з офіційного веб-порталу ДПС України на якому розташований Єдиний державний реєстр суб'єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним, та місць виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним - у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня така ліцензія.
-Проведеним дослідженням встановлено здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діяльність, пов'язана з наданням податкової вигоди тертім особам, а саме реєстрацію податкових накладних на адресу СГД реального сектору економіки. У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні основні засоби, крім офісного приміщення ( АДРЕСА_2 ), виробничі потужності, складські приміщення (місця зберігання ТМЦ/дільниці), ліцензійні склади, будь-яка техніка, обладнання, тощо для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат найманих працівників (кількість працюючих на підприємстві становить 1-5 осіб), тобто підприємство не мало засобів та можливостей здійснювати постачання ТМЦ, виконувати роботи/надавати послуги на адресу інших підприємств-контрагентів.
-Тому є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створене з метою надання послуги по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
-Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 року №21 (далі Порядок), передбачає додатки до декларації з податку на додану вартість. Зокрема, додатком до декларації є «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту у розмірі контрагентів (Д5)» передбачено заповнення розділів І «Податкові зобов'язання» та розділу 11 «Податковий кредит».
-Відповідно до п.6 розділу III Порядку платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.
-Відповідно до підпунктів 17.1.5 пункту 17.1 статті 17 ПКУ платник податків має право одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених ПКУ.
-Підпункт 14.1.181 пункту 14.1 статті 14 ПКУ визначає, що податковий кредит- сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов'язання звітного (податкового) періоду, визначена згідно з розділом V ПКУ.
-Виходячи із статті 198 ПКУ, до податкового кредиту відносяться суми податку,
-сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з:
-а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення па митну територію України) та послуг;
-б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв'язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);
-в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;
-г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу.
-Із аналізу статті 200 ПКУ слідує, що сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду.
-При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені ПКУ.
-Тобто, податковий кредит впливає на потенційну можливість отримання підприємством грошових коштів від використання його активів шляхом зменшення податкових зобов'язань та відповідно визначає, яку суму в кінцевому результаті буде сплачено до бюджету.
-Відповідно до ст. 1 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», активи це - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому, в свою чергу, потенційна можливість отримання підприємством грошових коштів від використання його активів це економічна вигода.
Таким чином, із наведеного аналізу слідує, що по своїй суті податковий кредит є активом платників податків, який впливає на майновий стан підприємств, та може або відшкодовуватись із бюджету, або мінімізувати сплату коштів до бюджету.
Відповідно до ст. з Господарського кодексу України (далі - ГКУ) під господарської діяльністю розуміється діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.
Отже, реєстрація платником податків - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних, та штучне формування податкового кредиту (за формально складеними документами) без здійснення реальної господарської операції, є фактично продажом цього активу, який має визначену майнову цінність, та визначені цілі - мінімізація сплати коштів до бюджету або утримання (відшкодування) із бюджету цих коштів.
Посадова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реєструючи податкові накладні без фактичного здійснення господарських операцій скріплюючи їх електронним цифровим підписом, внесла завідомо неправдиві дані до ЄРПН.
Виходячи з вищевказаного, для повного та об'єктивного розслідування кримінального провадження та встановлення обставин злочину, а саме: можливого складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.
Для підтвердження інформації щодо злочинної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), зареєстрованого: АДРЕСА_1 , за фактом вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, під час досудового розслідування виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, а саме: щоквартального звіту 1-ДФ, додаток 4-ДФ, додаток 5 - за період з 03.01.2020 року по теперішній час, які перебувають у віддані ІНФОРМАЦІЯ_14 , за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді.
Слідчий СВ ВП ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, в клопотанні про тимчасовий доступ до документів просив розглянути справу за його відсутності.
У відповідності до положень ч.4ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до висновку про необхідність клопотання задовольнити частково, за таких підстав.
Так, до клопотання додані витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12021041750000974 від 12.10.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.366 КК України щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання ( а.с.5), висновок аналітичного дослідження від 31.08.2023 року (а.с.7-27) постанова про визначення слідчої групи для здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні (а.с.28) протокол допиту свідка (а.с.30)
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначеному у ст. 161 КПК України.
Згідно п. 5) ч. 1 ст. 162 ЦПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Таким чином, слідчий суддя вбачає підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки для досягнення повноти та об'єктивності досудового розслідування необхідно отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_14 , за адресою: АДРЕСА_3 ,з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді.
Керуючись ст.ст.131,132,152,159,162,163-166,268 КПК України,
Постановив:
Клопотання слідчого Слідчого ВП №4 Криворізького РУП ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 12021041750000974 від 12.10.2021 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч. 1 ст. 366 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів задовольнити
Надати слідчому СВ ВП№4 КРУП ГУНП в Дніпропетровській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, а саме :
щоквартального звіту 1-ДФ, додатку 4-ДФ, додатку 5 - за період з 03.01.2020 року по теперішній час, які перебувають у віддані ІНФОРМАЦІЯ_14 , за адресою; АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді
Строк дії ухвали до 09.12.2023 року
Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.
У разі невиконання ухвали, відповідно до ст. 166 КПК України, може бути проведено обшук з метою відшукання та вилучення зазначених документів
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_1