печерський районний суд міста києва
Справа № 757/45042/23-к
10 жовтня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,
09.10.2023 детектив Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодження прокурора відділу ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 42022100000000437 від 18.02.2022.
В судове засідання детектив/прокурор не з'явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Детектив подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об'єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов'язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.
Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.
Як вбачається з матеріалів клопотання, Детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42022100000000437 від 18.02.2022, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2021-2022 років, відобразили у податковій звітності безтоварні фінансово-господарські операції з придбання тютюнових виробів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 126 млн. грн., з метою формування штучного податкового кредиту та його подальшу реалізацію на користь підприємств реального сектору економіки, що призвело до ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах в сумі понад 21 млн. грн.
З клопотання вбачається. що в порядку ст. 93 КПК України на електрону адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 , 21.09.2023 скеровано запит щодо надання фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
27.07.2023 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надійшов лист від 22.09.2023 № 298/ГО/ДБ, в якому зазначено, що органу досудового розслідування потрібно отримати ухвалу слідчого суді на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Також вказаним листом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надало копію договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 по фінансово-господарськи розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Тобто, як вбачається з клопотання, підприємство не надало повний пакет фінансово-господарських документів, які були складенні під час виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021, який укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Детектив зазначає, що під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів щодо підписання договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме:
- договір № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 з додатками;
- додаткові договори (угоди), специфікації до них, податкові накладні, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- акти приймання-передачі виконаних робіт/послуг, наданих/придбаних товарів (послуг) до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- інші первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- посадові інструкції інші документи (статут) якими було передбачено повноваження ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 ;
- довідки складського зберігання продукції яка була відвантажена по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- журнали в'їзду та виїзду транспортних засобів, які завантажувалися по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- товарно-транспортні накладні, на підставі яких перевозилася продукція, щодо виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- ліцензії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо торгівлі тютюновою та іншою продукцією, що є невід'ємною складовою до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- документи придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукції, яка в подальшому була реалізована в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;
- інші документи які не ввійшли до вказаного переліку, але стали підставою підписання та подальшого виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021.
Вищий адміністративний суд України у листі від 02.06.2011 № 742/11/13-11 роз'яснив ряд спірних питань, пов'язаних з визнанням операцій нереальними і безтоварними, зокрема в роз'ясненні викладено наступні позиції:
- будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки, тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції;
- наявність укладеного між учасниками господарської операції цивільно-правового договору або відсутність визнання такого договору недійсним або нікчемним само по собі не свідчить про реальність здійснення відповідної операції.
Постановою детектива ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 від 04.10.2023 у межах даного кримінального провадження призначено судову почеркознавчу експертизу.
Враховуючи викладене, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 , іншим працівникам правоохоронних органів за дорученням слідчого (детектива), доступ до речей і документів з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ( АДРЕСА_1 , E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_5 ), а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 з додатками; додаткових договорів (угоди), специфікації до них, податкові накладні, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; акти приймання-передачі виконаних робіт/послуг, наданих/придбаних товарів (послуг) до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; інших первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; посадових інструкцій інших документів (статут) якими було передбачено повноваження ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 ; довідки складського зберігання продукції яка була відвантажена по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; журнали в'їзду та виїзду транспортних засобів, які завантажувалися по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; товарно-транспортні накладні, на підставі яких перевозилася продукція, щодо виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; ліцензії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо торгівлі тютюновою та іншою продукцією, що є невід'ємною складовою до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; документи придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукції, яка в подальшому була реалізована в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; інші документи які не ввійшли до вказаного переліку, але стали підставою підписання та подальшого виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано детективу.
Слідчий суддя ОСОБА_1