Справа № 761/27115/23
Провадження № 1-кс/761/17638/2023
19 вересня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №72022000420000092 від 15.12.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 cт.212 КК України,-
Детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, в якому просить: надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його підрозділах щодо отримання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2020-2022 років.
Клопотання мотивовано тим, що Головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки України здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022000420000092 від 15.12.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 cт. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням попередньо встановлено, що невстановлені службові особи філія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2020-2022 років вчинили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
За результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та філія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено застосування невірних коефіцієнтів до ставок рентної плати за спеціальне використання води, передбачене ст. 255 Податкового кодексу України, що у свою чергу призвело до невірного визначення податкового зобов'язання та його заниження у податкових деклараціях з рентної плати та додатків до них протягом 2020-2022 років.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та його підрозділах щодо надання упродовж 2020-2022 років електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В порядку ст. 93 КПК України детективом скеровано запит №11/4.4.2/13742-23 від 07.06.2023 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою отримати інформацію, яка необхідна для подальшого досудового розслідування. Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » листом №20/07-01-2023 від 20.07.2023 було відмовлено в отриманні інформації зазначеної в запиті детектива посилаючись на вимоги ст. ст. 159-166 КПК України.
З огляду на викладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та його підрозділах щодо надання упродовж 2020-2022 років електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.1, ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов'язком досягнення результату, але обов'язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Зі змісту долученого до клопотання витягу з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 15.12.2022р. внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 cт.212 КК України (кримінальне провадження №72022000420000092).
Як зазначено у витягу з ЄРДР, невстановлені службові особи філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2020-2022 років вчинили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
В долученому до клопотання аналітичному висновку вказано, що службовими особами філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом періоду 01.01.2020 по 30.09.2022р. шляхом непроведення розмежування за кожним джерелом водопостачання окремо в розрахунках податкових зобов'язань з рентної плати, а також використання заниженого значення коефіцієнту, які застосовуються до ставок рентної плати, чим порушено п.255.5 ст.255 ПК України, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплати рентної плати у розмірі 44 431 038,42 грн.
Також в аналітичному продукті зазначено, що протягом 2020-2022 років ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здійснено реєстрацію податкових накладних з податку на додану вартість в Єдиному реєстрі податкових накладних з надання послуг з водопостачання в адресу СГД та неплатників ПДВ.
В свою чергу, податкова накладна та додатки до неї складаються і надаються отримувачу (покупцю) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи (п. 2 Порядку № 957).
Відповідно до п.46.1 ст.46 ПК України, податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов'язання, у тому числі податкового зобов'язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов'язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку, а також суми нарахованого єдиного внеску.
Відповідно до п.49.3 ст.49 ПК України, податкова декларація подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено цим Кодексом, в один із таких способів: особисто платником податків або уповноваженою на це особою; надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".
Враховуючи встановлені під час досудового розслідування обставини вчинення кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи щодо отримання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів службовими особами філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2020-2022 років, а саме: належним чином завірені копії договору про надання довірчих послуг КЕП, картки приєднання до електронного договору про надання довірчих послуг КЕП, заявки на формування кваліфікаційних сертифікатів КЕП в електронному та в паперовому вигляді для кожної особи/печатки, на підпис якої видано сертифікат, а також документів щодо фактичного надання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, зокрема, підтвердити чи спростувати факт підписання службовими особами філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документів, в частині декларування зобов'язань з рентної плати протягом 2020-2022р.
В іншій частині запитуваних документів клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим суддею не встановлено достатніх підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню частково.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , прокурору у кримінальному провадженні - прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 , адрес: АДРЕСА_1 ) та його підрозділах щодо отримання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів службовими особами філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2020-2022 років, з можливістю отримати належним чином засвідчених копій договору про надання довірчих послуг КЕП, картки приєднання до електронного договору про надання довірчих послуг КЕП, заявки на формування кваліфікаційних сертифікатів КЕП в електронному та в паперовому вигляді для кожної особи/печатки, на підпис якої видано сертифікат, документів щодо фактичного надання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_10