Справа № 304/1772/23 Провадження № 1-кс/304/390/2023
03 жовтня 2023 року м. Перечин
Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72022070000000003 від 06.12.2022 року про тимчасовий доступ до речей і документів,
Територіальним управлінням БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022070000000003 від 06.12.2022 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2021 році в ході виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювались в рамках державних закупівель, шляхом відображення господарських операцій з придбання товаро-матеріальних цінностей від напряму «пов'язаних» СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Спільне Українсько-Австрійське приватне підприємство у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які в свою чергу відповідно до ланцюга постачання, придбавали для їх виготовлення щебінь та щебенево-піщані суміші різних фракцій в основному від «ризикових» суб”єктів господарської діяльності, в яких відсутня відповідна кількість та номенклатура товарів, а по ланцюгу постачання відбувається підміна товарних позицій, сформували витрати та відобразили «схемний» податковий кредит з ПДВ, що призвело до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Згідно відомостей ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на постачання піску та щебню на загальну суму 3 300 000 грн.
Відповідно до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань встановлено, що керівником, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_3 .).
Допитаний в якості свідка в ході досудового розслідування гр. ОСОБА_4 дав покази, що він не являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », жодного відношення до товариства не має, документи, які бухгалтерські та податкові документи щодо діяльності товариства не підписував.
З метою встановлення осіб, якими здійснювалась реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ким вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, осіб засновників, які 1) приймали рішення, 2) укладали договори купівлі-продажу, 3) акти приймання-передачі частки у статутному капіталі та збільшення статутного фонду товариства, 4) кому надавались доручення щодо представництва інтересів в різних установах, - необхідно провести виїмку належним чином завірених копій документів реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ). Копії документів реєстраційної справи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні оскільки будуть використані при слідчих діях (допитах, оглядах інше).
Відповідно до ч. 1 ст.29 Закону України від 15.05.2003 № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи.
Згідно з відомостями, отриманими з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, реєстраційна справа знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 АДРЕСА_3 ).
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічнох безпеки Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 у судове засідання не з'явився, подав клопотання, у якому просить розглянути клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без його участі та задовольнити таке із зазначених у ньому підстав, відповідно до ч. 6 ст. 107 КПК України не заперечує щодо незастосування технічних засобів фіксування під час розгляду справи та не заперечує проти визнання таких дій та результатів їх здійснення чинними.
У судове засідання детектив підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_3 нетз”явився, однак попередньо подав клопотання про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у його відсутності у зв'язку із значною завантаженістю, таке підтримує у повному обсязі та просить задовольнити із зазначених у ньому підстав, відповідно до ч. 6 ст. 107 КПК України не заперечує щодо незастосування технічних засобів фіксування під час розгляду вказаного клопотання та не заперечує проти визнання таких дій та результатів їх здійснення чинними.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), як особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з'явився, про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив, однак така не перешкоджає розгляду даного клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Як убачається з наданих детективом матеріалів, що 06. грудня 2022 року за даним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером 72022070000000003 внесено відомості про кримінальне правопорушення з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 31 серпня 2023 року (а.с.4).
Крім того, з наявного у матеріалах клопотання висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС України у Закарпатській області від 12 травня 2023 року вбачається неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ, нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні операцій з придбання ТМЦ пов”язаними з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ”єктами господарської діяльності на загальну суму 105 897 614,03 грн.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить прокурор, мають важливе значення для кримінального провадження, адже вони можуть бути використані як доказ, однак отримати такі іншим шляхом неможливо.
Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя враховує, що детективом наведені достатні правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки речі і документи, вказані в прохальній частині клопотання, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 м. Київ, Контрактова площа, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні. оскільки є необхідними при слідчих діях (допитах, оглядах інше), а відомості, які у них містяться, будуть використані як докази.
Керуючись ст. 36, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
клопотання детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , подане на підставі матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72022070000000003 від 06.12.2022 року про тимчасовий доступ до речей і документів (здійснення їх виїмки) - задовольнити.
Надати стороні кримінального провадження - детективам Територіального управління БЕБ у Закарпатській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшому детективу ОСОБА_11 , старшому детективу ОСОБА_12 , старшому детективу підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_13 , старшому детективу ОСОБА_14 , старшому детективу ОСОБА_15 , т.в.о. заступника керівника підрозділу - керівнику відділу ОСОБА_16 або іншим працівникам правоохоронних органів за їх дорученням: постанова про проведення слідчих (розшукових) дій, в тому числі і на іншій території відповідно до ст.ст. 40-41, 218 КПК України, тимчасовий доступ до документів і речей з подальшим їх вилученням (здійсненням їх виїмки) оригіналів документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 АДРЕСА_3 ), а саме: реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_4 ), сформованій в паперовій та електронній формах.
Строк дії даної ухвали до 02 грудня 2023 року.
Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1