печерський районний суд міста києва
Справа № 757/34369/23-к
24 серпня 2023 року року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 42022000000001294 від 20.09.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України, про арешт майна, -
Прокурор другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про арешт майна.
В обґрунтування клопотання зазначає, що що Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42022000000001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами суб'єктів господарювання приватного права вносяться до документів бухгалтерського та податкового обліку недостовірні відомості щодо реальності проведення господарської діяльності, які у подальшому подаються до податкових органів. При цьому, службові особи податкових органів, усвідомлюючи недостовірність складеної документації представниками юридичних осіб, не вживають належних заходів по запобіганню формуванню та використанню відповідного податкового кредиту платниками податків, що спричинює недоотримання державним бюджетом обов'язкових платежів.
Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено обставини, які свідчать про внесення службовими особами підприємств до офіційних документів недостовірних відомостей щодо реальності походження продукції (зернових культур) з метою її подальшого експорту та подальшого заявлення до бюджетного відшкодування з указаних обставин.
Зокрема, службовими особами ТОВ «ВПГ АГРО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41630528) у період із 01.11.2021 по 19.12.2022 сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок придбання газу на загальну суму 21,12 млн грн та дизельного палива в кількості 5,9 млн літрів на загальну суму 26,87 млн грн, яка суттєво перевищує реальні потреби товариства, що в свою чергу призводить до заниження (мінімізації) сплати податку на додану вартість та заниженню об'єкта оподаткування з податку на прибуток.
Одночасно з цим установлено, що ТОВ «ВПГ АГРО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41630528) за аналогічний період реалізувало сільськогосподарську продукцію (кукурудза, соя, пшениця) невстановленого походження, шляхом документального відображення факту її придбання у підприємств із ознаками ризиковості, серед яких ТОВ «АГРОНОРДВЕСТ» (код ЄДРПОУ 31016136) у січні - лютому 2022 року на загальну суму 123,64 млн грн та ТОВ «МІЖРЕГІОНАЛЬНА АГРАРНА БАЗА» (код ЄДРПОУ 37882392) у січні, серпні та вересні 2022 року на загальну суму 95,2 млн грн.
Крім того, аналізом АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «АГРОНОРДВЕСТ» та ТОВ «МІЖРЕГІОНАЛЬНА АГРАРНА БАЗА» здійснили експорт сільськогосподарської продукції невстановленого походження та подали до органів ДПС впродовж 2022 року розрахунки сум бюджетного відшкодування на загальну суму 28,1 млн грн, в яких зазначено, що дана сума податку, фактично сплачена постачальнику ТОВ «ВПГ АГРО ПЛЮС» у попередніх та звітному періодах.
Разом з тим, з метою прикриття протиправної діяльності, посадовими особами ТОВ «ВПГ АГРО ПЛЮС», ймовірно орендуються земельні ділянки на території Київської, Житомирської, Рівненської та Кіровоградської областей, в кількості 2 935 шт. загальною площею 712.4297 га. Однак, аналізом вказаних земельних ділянок, встановлено, що переважна більшість розташована у лісових масивах або на болотистих територіях і не придатна для ведення сільського господарства, що унеможливлює вирощування сільськогосподарської продукції.
Також встановлено, що посадові особи ТОВ «ВПГ АГРО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41630528) за період з 01.11.2021 по 19.12.2022, шляхом впровадження протиправної схеми (пересорт) із закупівлі газу, дизельного палива та реалізації сільськогосподарської продукції, ймовірно ухилились від сплати ПДВ на суму 45 млн. грн. та безпідставно сформували витрати на загальну суму 274 млн. грн., вказаними діями надали можливість службовим особам ТОВ «АГРОНОРДВЕСТ» (код ЄДРПОУ 31016136) та ТОВ «МІЖРЕГІОНАЛЬНА АГРАРНА БАЗА» (код ЄДРПОУ 37882392) набути право на відшкодування ПДВ з державного бюджету України впродовж 2022 року на суму 25,8 млн. грн.
09.08.2023 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 24.07.2023 (справа № 757/31436/23-к) проведено обшук в приміщенні за місцем реєстрації та проживання головного бухгалтера ТОВ «Міжрегіональна Аграрна База» ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого виявлено та вилучено: ноутбук марки «Tohhiba», в корпусі сірого кольору, ноутбук марки «Asus» в корпусі чорного кольору, s/n5 5564, на яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а надання вказаних ноутбуків разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення судового експертного дослідження, при цьому у вказаній ухвалі слідчого судді дозвіл на вилучення не надано.
Проведення зазначеного експертного дослідження забезпечить повне та неупереджене розслідування кримінального провадження, прийняття у ньому законного та обґрунтованого рішення.
09.08.2023 винесено постанову про визнання, вилучених у ході обшуку ноутбуків - речовими доказами у кримінальному провадженні № 42022000000001294.
Окрім того, 09.08.2023 щодо вилученої під час проведення обшуку техніки призначено судову комп'ютерно-технічну експертизу .
Прокурор ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився. Від прокурора групи прокурорів ОСОБА_5 надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити з підстав наведених судом вище.
Власник майна - ОСОБА_4 про місце, день і час повідомлялася через вручення судової повістки слідчому, не з'явилася, слідчий суддя визнав можливим провести розгляд клопотання за її відсутності.
Вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.
Судовим розглядом встановлено, що Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42022000000001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.
Постановою слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_6 від 09.08.2023 вказане у клопотанні майно, визнано речовим доказом у даному кримінальному провадженні.
У відповідності до положень ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Частиною 3 вищевказаної статті передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей, тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони, зокрема, підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або вигоди за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, в тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та /або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Приймаючи до уваги наявність даних про належність майна, на яке прокурор просить накласти арешт, а саме на майно, яке вилучено у ході проведення 09.08.2023 обшуку в приміщенні за місцем реєстрації та проживання головного бухгалтера ТОВ «Міжрегіональна Аграрна База» ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , з метою забезпечення збереження речових доказів до постановлення у кримінальному провадженні кінцевого рішення, слідчий суддя вважає необхідним накласти арешт на зазначене майно.
Керуючись ст. ст. 98, 107, 167, 170, 172,173 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 - задовольнити .
Накласти арешт на майно, вилучене в ході обшуку від 09.08.2023 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 24.07.2023 (справа № 757/31436/23-к) за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем реєстрації та проживання головного бухгалтера ТОВ «Міжрегіональна Аграрна База» ОСОБА_4 , а саме: ноутбук марки «Tohhiba», в корпусі сірого кольору, ноутбук марки «Asus» в корпусі чорного кольору, s/n5 5564.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Ухвала про накладання арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1