Справа № 761/30479/23
Провадження № 1-кс/761/19932/2023
30 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000220000025 від 14.06.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000220000025 від 14.06.2023, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000220000025 від 14.06.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи спільно із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), шляхом документального відображення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), в порушення пункту 187.1 статті 187, пунктів 201.7, 201.10 статті 201 Податкового кодексу України в період з 01.01.2020 по 01.01.2023, занизили об'єкт оподаткування за результатом чого не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податків на загальну суму 12 827 247,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах, що підтверджується висновками аналітичного продукту №9.3/3.3.2/3706-23 від 30.05.2023.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено факти перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » без фактичного надання послуг чи поставки товарів, що свідчить про безтоварність вказаних операцій та проведення їх з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.
При цьому відповідно до відомостей Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок», (Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстру податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ) встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за період 2020-2022 не звітували до податкових органів про результати фінансово-господарської діяльності та розрахунки об'єкта оподаткування, з метою приховування фактичного обсягу фінансових операцій та об'єкту оподаткування.
Згідно висновку аналітичного дослідження №9.3/3.3.2/3706-23 від 30.05.2023 встановлено заниження об'єкту оподаткування, за результатом чого не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податків на загальну суму 12 827 247,57 грн.
На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
При цьому документи, що перебувають у володінні органів ІНФОРМАЦІЯ_17 мають важливе значення для проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування у такому кримінальному провадженні, оскільки нададуть змогу встановити або спростувати наявність події кримінального правопорушення, вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням та інші обставини, які у відповідності до вимог ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні належним чином завірених копій документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).
З огляду на викладене, враховуючи те, що іншим шляхом не можливо встановити обставини зазначені вище, у органу досудового розслідування виникла необхідність в одержанні дозволу на тимчасовий доступ (з подальшим вилученням належним чином завірених копій) до наступних документів, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_1 , у зв'язку з чим детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл прокурорам групи прокурорів першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 та іншим прокурорам групи прокурорів, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №72023000220000025, а також слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням за період з 09.01.2020 по 01.08.2023, а саме:
реєстраційної картки платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та відомості щодо відкритих розрахункових рахунків у банківських установах та ІНФОРМАЦІЯ_19 , а також відомості, щодо назв електронних поштових скриньок та ІР-адрес;
розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), в розріз контрагентів (Д5);
реєстрів виданих та отриманих податкових накладних щодо проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ДФС України;
відомості про отримання доходів фізичними особами від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за період 09.01.2020 по 01.08.2023;
податкові декларації з податку на прибуток, ПДВ, подані від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за 2020-2023 звітні періоди;
відомості наявні в інформаційних базах ДФС України щодо платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), які стосуються розблокування та поновлення реєстрації податкових накладних за період 09.01.2020 по 01.08.2023;
податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма №1-ДФ) громадянами, що були засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
документи з інформацією щодо складення податкових інформацій щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за період 09.01.2020 по 01.08.2023;
акти перевірок та довідки складені щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) а також, інших наявних актів за результатами проведення документальних планових/позапланових перевірок за період з 09.01.2020 по 01.08.2023, з усіма додатками до таких актів (в тому числі заперечень підприємства);
відомостей стосовно оскарження актів таких перевірок дотримання податкового законодавства у судовому порядку із наданням копій відповідних судових рішень судів усіх інстанцій;
заяви вищевказаних підприємств з усіма додатками до них, протягом періоду з 09.01.2020 по 01.08.2023, про надання індивідуальних податкових консультацій з наданням належним чином завірених копій таких індивідуальних податкових консультацій, а також відомостей про судове оскарження таких індивідуальних податкових консультацій з надання копій відповідних судових рішень судів усіх інстанцій;
довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, стану платника податків станом на 01.08.2023.
Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дати її постановлення.
Роз'яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: