Справа № 761/30165/23
Провадження № 1-кс/761/19701/2023
25 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72022000400000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72022000400000005 від 23.09.2022, про тимчасовий доступ до речей та документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 72022000400000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 на підставі документально оформлених довіреностей від приватної компанії з обмеженою відповідальністю (в подальшому - компанія) « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (« ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (далі - компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») - (колишня назва компанії до 14.04.2016 - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 »), яка зареєстрована на території Республіки Кіпр (далі - Кіпр) - 28.05.2015, реєстраційний № НОМЕР_1 , за юридичною адресою: АДРЕСА_2 (далі - п/і): 1097, м. Нікосія, Кіпр (адреса для поштового зв'язку: АДРЕСА_3 ), користувався усіма повноваженнями службової особи юридичної особи вказаної компанії та діяв від імені компанії та в її інтересах без скріплення його підпису печаткою на документах компанії.
За офіційними даними Міністерства фінансів Республіки Кіпр (Управління міжнародних податкових справ, справа № 3.10.43.2/АV.211 Р.809) від 07.10.2021, компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташована за адресою: АДРЕСА_2 , але власник вказаного приміщення - компанія « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (« ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (Республіка Кіпр) письмові угоди щодо оренди вказаного приміщення із компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не укладала, персонал не наймала, отримуючи щорічну плату у розмірі 1500 Євро за представництво: секретарів, директорів та зареєстрований офіс.
Згідно рішень Антимонопольного комітету України: від 16.04.2018 № 192-р, від 01.03.2017 № 55-р та від 16.04.2018 № 193-р, компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » господарську діяльність на території України не здійснювала, представництва на території України на мала.
В свою чергу, ОСОБА_5 , будучи разом із своїм братом - ОСОБА_6 службовими особами підприємств:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), посаду директора якого ОСОБА_5 обіймав, згідно протоколу Загальних зборів від 18.12.2015 №18/12/2015, та відповідно до посадової інструкції Директора мав права та обов'язки службової особи вказаного підприємства,
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », директором якого, згідно протоколу Загальних зборів № 10-001 від 22.01.2010, а також наказу № 10-009/к від 04.02.2010, замість ОСОБА_5 було призначено з 01.02.2010 - ОСОБА_7 , у зв'язку з чим останній, згідно посадової інструкції Директора від 01.01.2012 та статуту, наділив себе правами та отримав обов'язки службової особи,
одночасно були також кінцевими бенефіціарними власниками підконтрольних (дочірніх) підприємств, розташованих на території України, із 100% часткою у статутному капіталі кожного, а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - 100%;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) - 100%;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - 100%;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (раніше - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - 100%;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - 100%;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - 100%;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - 100%
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » - 100%;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - 100%,
а після дозволу Антимонопольного комітету України від 26.07.2018 № 365-р та придбання контрольного пакету акцій, ще - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Після чого, ОСОБА_5 діючи разом із ОСОБА_7 та іншими невстановленими слідством особами, шляхом документального оформлення протоколів Загальних зборів учасників, зобов'язали службових групи підприємств здійснити протягом 2017-2021 років перерахування під виглядом сплати дивідендів коштів на рахунки компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »: SWIFT: PIVDUA22-IBAN: НОМЕР_11 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »: SWIFT: MUNIUA22-IBAN: НОМЕР_12 ; AS « ІНФОРМАЦІЯ_21 »: SWIFT: RIBRLV 22 - Acc. LV41RIBR002004370N0000; «ZAPAD Banka AD» - SWIFT: ZBCGMEPG - IBAN ME25570000111000226172.
У зв'язку з чим, на рахунки компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було переховано під виглядом виплати дивідендів у зазначений період часу коштів на загальну суму 614 195 618 грн, у тому числі від: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - у сумі 168 725 387 грн, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » - у сумі 13 542 026 грн, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - у сумі 150 898 806 грн, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - у сумі 227 233 862 грн, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - 53 795 537 грн.
Після чого, службові особи, які були причетні до бухгалтерського обліку вищевказаних підприємств, будучи необізнаними про злочині наміри ОСОБА_5 та діючих разом з ним осіб, відобразили по бухгалтерському обліку на підставі отриманих підроблених документів щодо сплати дивідендів на адресу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 », неправомірно застосовував пільги відповідно до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи від 08.11.2012 № 196_016, ратифікованою Законом України від 04.07.2013 № 412-ІІІ (далі - Конвенція), а саме пониженої ставки податку на прибуток у розмірі 5%, направив за допомогою електронної системи за відповідні податкові періоди 2017-2021 років до органів ІНФОРМАЦІЯ_22 податкові декларації з податку на прибуток, які були прийнятті до обліку, у зв'язку з чим, в порушення пп. 141.4.2 п. 141.4 cm. 141 Податкового кодексу України було занижено податок на прибуток іноземних юридичних осіб на загальну суму - 61 419 560 грн, у тому числі:
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (за період 2017 - 2021 років) у сумі 16 872 538 грн.;
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (за період 2017-2020 років) у сумі 22 723 386 грн;
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (за період 2019-2021 років) у сумі 1 354 202 грн;
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (за період 2017-2021 років) у сумі 15 089 880 грн;
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (за період 2020 року) у сумі 5 379 554 грн.
В подальшому, ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_7 та іншими невстановленими слідством особами, будучи разом кінцевими бенефіціарними власниками компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та групи підконтрольних (дочірніх) підприємств, розташованих на території України, у 2019 році під виглядом сплати дивідендів перерахував, згідно відповіді Міністерства фінансів Республіки Кіпр (Управління міжнародних податкових справ, справа №3.10.43.2/АV.211 Р.809) від 07.10.2021 про обмін інформацією відповідно до конвенції про уникнення подвійного оподаткування, грошові кошти акціонерам - компаніям: « ІНФОРМАЦІЯ_23 » у сумі 806 000 дол США та «УКРOАГРО ІНФОРМАЦІЯ_24 » у сумі 4 000 дол США, тобто собі, рідному брату - ОСОБА_7 та ОСОБА_8 (тестю), здійснив, таким чином, приховання та маскування незаконного походження таких коштів, а також права на такі кошти, джерела їх походження, переміщення, а так само набуття, володіння та використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів в особливо великих розмірах.
Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , будучи неодноразово викликаний на допит в якості свідка до ІНФОРМАЦІЯ_26 на виклики не з'явився, від слідства приховується як на території України так й за її межами.
У теперішній час, для проведення раніше призначеної почеркознавчої експертизи виникла необхідність в отриманні умовно-вільних зразків ОСОБА_7 .
За даними досудового слідства встановлено, що ОСОБА_7 20.08.2012 отримав паспорт громадянина України для виїзду за кордон за номером НОМЕР_13 , який виданий ІНФОРМАЦІЯ_1 .
У зв'язку з чим, виникла необхідність у доступі з можливістю вилучення наявних оригіналів документів, які містять разом із заявою про видачу паспорта підписи ОСОБА_7 та були подані до ІНФОРМАЦІЯ_1 для отримання паспорту громадянина України для виїзду за кордон ОСОБА_7 20.08.2012, які зберігаються за адресою: АДРЕСА_4 .
За даними досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташовано за адресою: АДРЕСА_4 .
Отримати в інший спосіб речі та документи, які можуть містити охоронювану законом таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, оскільки вказані документи знаходяться у фактичному володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Оскільки виникла нагальна потреба в отриманні відомостей та документів відносно ОСОБА_7 , а також враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 на тимчасовий доступ до відомостей та документів з можливістю вилучення оригіналів документів відносно - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , які були підставою для отримання 20.08.2012 паспорту громадянина України для виїзду за кордон за номером НОМЕР_13 , виданий ІНФОРМАЦІЯ_1 , та містять підписи останньою, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою АДРЕСА_1 ..
Строк дії ухвали встановити 1 місяць з дати постановлення ухвали.
Роз'яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: