Справа №295/11691/23
1-кс/295/4888/23
Іменем України
18.09.2023 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №42023062020000106 слідчою слідчого відділу Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської окружної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Слідча звернулася до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим відділом Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42023062020000106, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 31.07.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Встановлено, що 08 квітня 2015 року між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір оренди землі, реєстрація іншого речового права щодо якої зареєстрована у Державному реєстрі прав на нерухоме майно 17.04.2015 за № 9408073.
В подальшому з ІНФОРМАЦІЯ_4 отримано інформацію, відповідно до якої за даними автоматизованих інформаційно-комунікаційних систем ДПС України станом на 25.07.2023 за ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » обліковується податковий борг з орендної плати з юридичних осіб по ІНФОРМАЦІЯ_5 в сумі 4 528 514,23 грн., який виник 30.12.2020 згідно податкової декларації з плати за землю від 19.02.2020.
Відповідно до п.п. 14.1.147. п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі - ПК України), плата за землю - обов'язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
Пунктами 265.1-265.1.3 статті 265 ПК України також визначено, що плата за землю є складовою податку на майно.
За змістом п.п. 269.1.2. п. 269.1. ст. 269 ПК України платниками плати за землю є, у тому числі, платники орендної плати - землекористувачі (орендарі) земельних ділянок державної та комунальної власності на умовах оренди.
За таких обставин вбачається, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » як орендар земельної ділянки комунальної форми власності, що перебуває у власності ІНФОРМАЦІЯ_6 , є платником орендної плати як складової плати за землю, яка у свою чергу є обов'язковим платежем у складі податку на майно.
Згідно з ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України передбачена кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Відповідно до примітки до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Згідно з пунктом 5 Розділу XX Перехідних полoжeнь ПК України, якщо норми іншиx законів містять посилання нa неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тo для цілей їх застосування використовуєтьcя сума в розмірі 17 гpивень, крім норм адміністративного тa кримінального законодавства в чaстині кваліфікації злочинів абo правопорушень, для якиx сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється нa рівні податкової соціальної пільги, визнaченої підпунктом 169.1.1 пyнкту 169.1 статті 169 рoзділу ІV цьогo Кодексу для відповідного року.
Відповідно до п. 169.1.1. п. 169.1 статті 169 ПК України, податкова соціальна пільга дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.
Відповідно до ст. 7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2023 рік», з 1 січня 2023 року прожитковий мінімум для працездатних осіб встановлений на рівні 2684 гривні, а отже податкова соціальна пільга, передбачена пп. 169.1.1 пyнкту 169.1 статті 169 ПК України дорівнює 1342 гривні, тобто значним розміром коштів, які фактично не надійшли до бюджету, є сума, що перевищує 4 026 000 гривень (1342 грн * 3000 НМДГ).
У зв'язку з тим, що інформація, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_1 ), містить відомості про подію вчиненого кримінального правопорушення, та осіб, які можуть бути причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення, а тому, за словами слідчої, з метою швидкого, повного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, встановлення винуватих осіб, існує обґрунтована необхідність в отриманні інформації про банківські операції, які проводилися із використанням рахунку, відкритого у вказаній банківській установі.
Слідча ОСОБА_3 в судове засідання не з'явилася, до клопотання долучила заяву про розгляд справи без її участі, клопотання підтримує, просить його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з п.п. 4, 5, 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, значення таких речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в указаних речах і документах.
В порушення п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України слідчою не доведено належними й допустимими доказами те, що рахунки № НОМЕР_2 (валюта долар США, Євро, українська гривня), № № НОМЕР_3 , (валюта долар США, Євро, українська гривня) відкривались в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що такі рахунки використовувались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у тому числі з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), відтак мають значення для встановлення певних обставин у кримінальному провадженні. Таким чином клопотання задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
У задоволенні клопотання відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1