печерський районний суд міста києва
Справа № 757/32585/23-к
09 серпня 2023 року
Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
за участю:
слідчого: не з'явився,
представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з'явився,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні - заступника начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022100000000558 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-
Прокурор у кримінальному провадженні - заступник начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42022100000000558 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, під час якого для встановлення обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в одержані доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.
В судове засідання слідчий не з'явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити. Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з'явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.
Слідчим суддею встановлено, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42022100000000558 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , в.о. начальника управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 , працівником управління податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_7 та за сприяння окремих керівників ІНФОРМАЦІЯ_3 , будучи службовими особами, з метою особистого збагачення, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, налагодили системний протиправний механізм по вимаганню та одержанню неправомірної вигоди від представників суб'єктів господарювання, які перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за нестворення перешкод у здійсненні їх фінансово-господарської діяльності.
У ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів речей та документів, з можливістю їх завірених належним чином копій,які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 відносно ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП приватна агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 25.07.2023, зокрема: Наказів про затвердження персонального складу та порядок роботи комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації. Протоколи засідань та рішень комісії, яка приймає (ухвалює) рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, щодо реєстрації, зупиненої реєстрації, відмови в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригувань, віднесених платників до категорії «ризикових», а також зняття категорії «ризик», листів, доручень, матеріалів, питань аналізу, актів камеральних перевірок по даним підприємствам та всіх інших документів, щодо прийняття вказаних рішень за період з 01.01.2021 по 25.07.2023, Положення про діяльність вказаних комісій, рішення про блокування та розблокування податкових накладних, які приймалися вказаними комісіями, списки суб'єктів підприємницької діяльності податкові накладні яких були заблоковані/розблоковані фінансово-господарська документація підприємств, декларації яких були заблоковані/розблоковані; Актів планових (позапланових) виїзних (невиїзних) та камеральних перевірок з додатками щодо та інших документів, що пов'язані з проведенням даних документальних перевірок та інших документів, що перебувають у віданні ІНФОРМАЦІЯ_5 в частині проведення даних перевірок, зокрема: Наказів ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі яких проведено перевірки; Направлень, виданих ІНФОРМАЦІЯ_1 , на проведення перевірок вказаних підприємств; актів, доповідних та службових записок, листування з ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП приватна агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); Документів щодо організації перевірок законності відшкодування ПДВ за весь період діяльності у відповідності до вимог ІНФОРМАЦІЯ_5 з всіма додатками в оригіналі та копіях документів, завірених належним чином: довідки (акти) у формі висновку про результати камеральної перевірки даних декларації з ПДВ; реєстри декларацій із заявленими сумами бюджетного відшкодування ПДВ; Доповідних запискок щодо виявлення підстав для прийняття рішення про проведення позапланової виїзної (невиїзної) перевірки; податкові повідомлення форми В2, В4; схеми ланцюгів постачання (роботи); результати проведення зустрічних звірок; довідки «А1», «А2», «А3»; податкові повідомлення-рішення; листи щодо необхідності проведення перевірок; Наявні документи щодо організації перевірок законності відшкодування ПДВ: паспорти перевірок; направлення на перевірку; наказ про створення координаційної робочої групи (групи податкового контролю та інформаційно-аналітичної; доповідні записки (висновки) про необхідність проведення документальної планової виїзної перевірки; план графік проведення планових перевірок; наказ на проведення документальної перевірки; наказ на продовження строків перевірки; доповідні записки про залучення до складу перевіряючих інших працівників ДПС; доручення на залучення інших спеціалістів; службові записки інформаційно-аналітичної групи про наявну у базах даних інформацію щодо встановлення ризиків у діяльності платника податків, за діяння в схемах із контрагентами з ознаками фіктивності, які знаходяться у розшуку, збанкрутілі, щодо яких розпочаті кримінальні провадження; службові записки підрозділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом щодо наявності інформації, про сумнівні фінансові операції платника податків та його контрагентів; службові записки оперативного підрозділу щодо наявності інформації (напрацьованих матеріалів) про порушення суб'єктом господарювання чинного податкового законодавства яка перевірена відповідно до компетенції та підтверджені виявлені податкових ризики; акти про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; довідки про результати зустрічних перевірок; листування з суб'єктами господарювання. Реєстри складених довідок про підтвердження правомірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральних, документальних перевірок. Документів проведених інвентаризацій; Документів щодо оскарження податкових повідомлень-рішень прийнятих за результатами проведених податкових перевірок, в тому числі: скарг, заяв, клопотань, додатків до них, пояснювальних, прийнятих рішень за результатами розгляду оскарження; тощо.
Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність, чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню; зокрема, встановити особу найманих працівників та суми доходів, які нараховані їм відповідно до діючого законодавства. Отримані відомості будуть використані для під час проведення судово-економічних експертиз.
Відомості, що містяться у документах, які надавались органам ДПС, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Інформація та копії документів, які містять конфіденційну інформацію та знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 необхідно вилучити, тому що вони містять фактичні дані на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також встановити осіб, причетних до вчинення вказаних злочинів.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять конфіденційну інформацію, що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом вилучення їх завірених належним чином копій.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що в документах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , містяться відомості, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -
Клопотання прокурора у кримінальному провадженні - заступника начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022100000000558 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42022100000000558 від 02.11.2022 на тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій,що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 відносно ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП приватна агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 25.07.2023, зокрема:
- Наказів про затвердження персонального складу та порядок роботи комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації. Протоколи засідань та рішень комісії, яка приймає (ухвалює) рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, щодо реєстрації, зупиненої реєстрації, відмови в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригувань, віднесених платників до категорії «ризикових», а також зняття категорії «ризик», листів, доручень, матеріалів, питань аналізу, актів камеральних перевірок по даним підприємствам та всіх інших документів, щодо прийняття вказаних рішень за період з 01.01.2021 по 25.07.2023, Положення про діяльність вказаних комісій, рішення про блокування та розблокування податкових накладних, які приймалися вказаними комісіями, списки суб'єктів підприємницької діяльності податкові накладні яких були заблоковані/розблоковані фінансово-господарська документація підприємств, декларації яких були заблоковані/розблоковані;
- Актів планових (позапланових) виїзних (невиїзних) та камеральних перевірок з додатками щодо та інших документів, що пов'язані з проведенням даних документальних перевірок та інших документів, що перебувають у віданні ІНФОРМАЦІЯ_5 в частині проведення даних перевірок, зокрема: Наказів ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі яких проведено перевірки; Направлень, виданих ІНФОРМАЦІЯ_1 , на проведення перевірок вказаних підприємств; актів, доповідних та службових записок, листування з ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП приватна агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- Документів щодо організації перевірок законності відшкодування ПДВ за весь період діяльності у відповідності до вимог ІНФОРМАЦІЯ_5 з всіма додатками в оригіналі та копіях документів, завірених належним чином: довідки (акти) у формі висновку про результати камеральної перевірки даних декларації з ПДВ; реєстри декларацій із заявленими сумами бюджетного відшкодування ПДВ;
- Доповідних запискок щодо виявлення підстав для прийняття рішення про проведення позапланової виїзної (невиїзної) перевірки; податкові повідомлення форми В2, В4; схеми ланцюгів постачання (роботи); результати проведення зустрічних звірок; довідки «А1», «А2», «А3»; податкові повідомлення-рішення; листи щодо необхідності проведення перевірок;
- Наявні документи щодо організації перевірок законності відшкодування ПДВ: паспорти перевірок; направлення на перевірку; наказ про створення координаційної робочої групи (групи податкового контролю та інформаційно-аналітичної; доповідні записки (висновки) про необхідність проведення документальної планової виїзної перевірки; план графік проведення планових перевірок; наказ на проведення документальної перевірки; наказ на продовження строків перевірки; доповідні записки про залучення до складу перевіряючих інших працівників ДПС; доручення на залучення інших спеціалістів; службові записки інформаційно-аналітичної групи про наявну у базах даних інформацію щодо встановлення ризиків у діяльності платника податків, за діяння в схемах із контрагентами з ознаками фіктивності, які знаходяться у розшуку, збанкрутілі, щодо яких розпочаті кримінальні провадження; службові записки підрозділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом щодо наявності інформації, про сумнівні фінансові операції платника податків та його контрагентів; службові записки оперативного підрозділу щодо наявності інформації (напрацьованих матеріалів) про порушення суб'єктом господарювання чинного податкового законодавства яка перевірена відповідно до компетенції та підтверджені виявлені податкових ризики; акти про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; довідки про результати зустрічних перевірок; листування з суб'єктами господарювання. Реєстри складених довідок про підтвердження правомірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральних, документальних перевірок. Документів проведених інвентаризацій;
- Документів щодо оскарження податкових повідомлень-рішень прийнятих за результатами проведених податкових перевірок, в тому числі: скарг, заяв, клопотань, додатків до них, пояснювальних, прийнятих рішень за результатами розгляду оскарження; тощо.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Підготовлено в 2 примірниках
Прим. 1 - справа № 757/32585/23-к
Прим. 2 - заступник начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3
Копія - ІНФОРМАЦІЯ_1
09.08.2023 р.