Справа № 761/13322/23
Провадження № 1-кс/761/8909/2023
05 червня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
адвоката ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання адвоката ОСОБА_3 , в інтересах підозрюваного ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »)
Адвокат ОСОБА_3 , в інтересах підозрюваного ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей та документів, володільцем яких є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а також в інших будівлях і приміщеннях цього товариства, з можливістю вилучення їх копій.
Клопотання мотивоване тим, що детективами бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000400000012 від 21.10.2022 року за підозрою ОСОБА_4 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
25.01.2023 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ч. 3 ст. 212 КК України.
23.03.2023 року ОСОБА_4 повідомлено про нову підозру та зміну раніше повідомленої підозри, за ч. 3 ст. 212 КК України, за двома кримінальним правопорушеннями.
За версією сторони обвинувачення зазначене кримінальне правопорушення вчинено за наступних обставин, а саме ОСОБА_4 , виконуючи обов'язки Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи службовою особою, перебуваючи на посаді виконувача обов'язків першого заступника Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 21.02.2022 по 02.03.2022 у невстановленому слідством місці, діючи всупереч вимогам законодавства за попередньою змовою з головним бухгалтером ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 та іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, достовірно знаючи про наявність достатньої для сплати податкових зобов'язань за січень 2022 року кількості коштів на рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не забезпечив перерахування коштів зазначеного підприємства до бюджету, тим самим умисно ухилився від сплати акцизного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Так, у зв'язку з поданням податкової декларації з акцизного податку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період січня 2022 року виникли податкові зобов'язання на загальну суму 1 055 802 481 грн, в оплату яких упродовж лютого 2022 року підприємством здійснено перерахування на загальну суму 449 879 210,82 грн.
Таким чином, податкові зобов'язання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі сплати акцизного податку станом на 02.03.2022 становили 605 923 270,18 грн., які не були перераховані до бюджету у строк, визначений податковим законодавством.
Крім того, ОСОБА_4 підозрюється, що він виконуючи обов'язки Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи службовою особою, перебуваючи на посаді виконувача обов'язків першого заступника Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », 21.03.2022 року у невстановленому слідством місці, діючи всупереч вимогам законодавства, вчинив дії пов'язані з умисним ухиленням від сплати акцизного податку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом недекларування податкового зобов'язання зі сплати акцизного податку за лютий 2022 року та подальшої умисної несплати коштів на виконання зазначеного зобов'язання при наявній можливості щодо такої, тим самим умисно ухилився від сплати акцизного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме 687 603 866 грн.
З метою спростування зазначених тверджень, а також збиранням доказів невинуватості ОСОБА_4 , у березні 2023 року до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено низку адвокатських запитів з метою отримання інформації та копій документів, пов'язаних з діяльністю службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розподілом їх посадових обов'язків, порядком підготовки фінансових та облікових документів, порядком сплати обов'язкових платежів та способів їх сплати, а також з інших питань, які стосуються кримінального провадження.
Після отримання зазначених адвокатських запитів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомило своїм листом від 14.03.2023 року про те, що строк розгляду адвокатських запитів продовжено до двадцяти робочих днів.
У подальшому, 10.04.2023 року був отриманий лист ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 33/05-7 від 04.04.2023 року, яким відмовлено у наданні будь-якої інформації та копій документів про які зазначалось у адвокатських запитах через наявність комерційної таємниці, яка належить до охоронюваної законом інформації.
Також, посилається ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своєму листі на вебсайт, на якому міститься частина запитуваних документів, однак, на час звернення із цим клопотанням зазначений вебсайт не працює, але у будь-якому випадку, останній не є джерелом доказів, його зміст не відповідатиме критеріям допустимості доказів, а також зміст цього вебсайту може змінюватися у будь-який час, що унеможливить його використання під час розгляду справи в суді.
З метою перевірки зазначених обставин, а також їх документального підтвердження сторона захисту звернулась із низкою адвокатських запитів до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у яких порушило питання про надання інформації та копії документів необхідних для спростування відомостей, викладених у письмовому повідомленні про підозру, та підтвердження правової позиції сторони захисту про непричетність ОСОБА_4 до інкримінованого кримінального правопорушення.
Зокрема, 03.03.2023 року до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були направлені наступні адвокатські запити, а саме:
1)вих. № 568-к/00693/2023-1329 від 03.03.2023 року у якому порушувались питання про: надання інформації про осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до обов'язків яких у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року входили обов'язки зі сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, в тому числі акцизного податку, із зазначенням посад таких осіб; надання копій документів, якими підтверджуються зазначені обов'язки зі сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, в тому числі акцизного податку; надання інформації про осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до обов'язків яких у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року входили повноваження із визначення об'єктів оподаткування та сум податкових зобов'язань, що підлягають сплаті підприємством, із зазначенням посад таких осіб; надання копій документів, якими підтверджуються зазначені обов'язки із визначення об'єктів оподаткування та сум податкових зобов'язань, що підлягають сплаті підприємством.
На думку сторони захисту вказані документи нададуть можливість встановити працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які були зобов'язані здійснювати контроль за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету підприємством, що безпосередньо пов'язано із наявністю у ОСОБА_4 обов'язків із забезпечення сплати податкових платежів як службової особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
2)вих. № 568-к/00693/2023-1330 від 03.03.2023 року у якому порушувалось питання про: надання інформації про структурні підрозділи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », працівники яких здійснювали ведення обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплату податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених ПК України, у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року; надання інформації про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які здійснювали підготовку документів, зазначених у п. 1 запиту, у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року.
Адвокат зазначає, що такі документи містять відомості про структурні підрозділі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на яких рішенням органів управління товариством покладені обов'язки з забезпечення належного виконання податкових зобов'язань підприємством, що надасть можливість документально підтвердити покладення зазначених обов'язків на окремий підрозділ у складі підприємства, а також працівників зазначеного підприємства.
3)вих. № 568-к/00693/2023-1332 від 03.03.2023 року у якому порушувалось питання про: надання копій документів, якими визначалися повноваження начальника відділу фінансового контролю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року; надання відомості про особу, яка в період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року виконувала обов'язки начальника відділу фінансового контролю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також копії документів, якими підтверджується покладання таких обов'язків.
Зміст зазначених документів надасть можливість встановити обсяг обов'язків начальника відділу фінансового контролю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема, але не виключно в частині ведення обліку доходів та витрат підприємства, підготовка податкових декларацій, а також безпосередньо перерахування грошових коштів до бюджету, а також встановити особу, яка перебувала на зазначеній посаді у період часу, який визначений органом досудового розслідування у письмовому повідомлення про підозру.
4)вих. № 568-к/00693/2023-1333 від 03.03.2023 року у якому порушувалось питання про надання інформації про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року мали право підпису документів, на підставі яких здійснювалось перерахування податкових зобов'язань підприємства, а також інших фінансових зобов'язань перед бюджетом, із зазначенням посади; надання копій документів, якими на зазначених працівників були покладені зобов'язання із підписання документів, на підставі яких здійснювалось перерахування податкових зобов'язань підприємства, а також інших фінансових зобов'язань перед бюджетом; надання інформації про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року, які мали право першого підпису платіжних та інших розрахункових документів, із зазначенням посади та наданням копій документів, якими наділялися цими правами; надання інформації про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року мали право другого підпису платіжних та інших розрахункових документів, із зазначенням посади та наданням копій документів, якими наділялися цими правами; надання інформації про працівників, які мали кваліфіковані електронні підписи, необхідних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для здійснення сплати платіжних та інших розрахункових документів, у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року; надання інформації про місце зберігання кваліфікованих електронних підписів, необхідних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для здійснення сплати платіжних та інших розрахункових документів, у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року; надання інформації про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мали доступ до кваліфікованих електронних підписів, необхідних для здійснення сплати платіжних та інших розрахункових документів, у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року.
Адвокат зазначає, що викладена інформація необхідна задля встановлення повноважень працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мали не лише обов'язок здійснювати облік доходів та витрат, підготовку та подання податкових декларацій та сплати коштів до бюджету, а також надасть можливість встановити реальну можливість здійснювати перерахування грошових коштів з рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету, які мали доступ до електронного кабінету платника податків та мали для цього необхідні інструменти (КЕП), а також наділені органами управління товариства відповідними повноваженням на їх використання виходячи з необхідності здійснення різних видаткових фінансових операцій.
5)вих. № 568-к/00693/2023-1331 від 03.03.2023 року у якому порушувалось питання про: надання копії Статуту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в редакції, чинній у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року.
6)вих. № 568-к/00693/2023-1340 від 03.03.2023 року у якому порушувалось питання про: надання інформації про те, чи існувала у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 24.02.2022 року по 16.12.2022 року процедура прийняття рішень щодо здійснення витрат підприємства у порядку їх черговості, пріоритетності, тощо; надання копій документів, яким ця процедура затверджувалась або копії рішень, якими визначались порядки здійснення витрат.
7)вих. № 568-к/00693/2023-1328 від 03.03.2023 року у якому порушувалось питання про: надання копій документів, якими визначалися повноваження Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року, зокрема, але не виключно посадові інструкції, положення, накази, тощо; надання копій документів, якими визначалися повноваження Першого заступника Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року, зокрема, але не виключно посадові інструкції, положення, накази, тощо; надання копій документів, на підставі яких на ОСОБА_4 покладено обов'язки Першого заступника Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; надання копій документів, на підставі яких на ОСОБА_4 покладено обов'язки Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; надання інформації і копії документів, якими визначалися повноваження ОСОБА_4 під час перебування на тій чи іншій посаді або виконання обов'язків, у т.ч. тимчасового інших посадових осіб підприємства, у період часу з 01.01.2022 року по 02.03.2022 року, зокрема, але не виключно посадові інструкції, положення, накази, тощо, із зазначенням конкретних проміжків часу, посади та підстави її обіймання чи виконання на ній обов'язків ОСОБА_4 .
Викладені відомості необхідно отримати з метою встановлення обсягу повноважень Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яким не був ОСОБА_4 , а також повноважень Першого заступника Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », обов'язки якого дійсно виконувались ОСОБА_4 , з метою розмежування повноважень.
Як зазначає адвокат, іншими способами довести обставини, на які він посилається у клопотанні, неможливо, а наявні у сторони захисту процесуальні можливості були вичерпані, що з урахуванням того, що документи та відомості, які вони містять, будуть використані як докази та перебувають виключно у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », то виключно шляхом застосування тимчасового доступу до речей і документів можливо отримати суттєві для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні документи.
Адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72022000400000012, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані в клопотанні документи можуть бути використані як докази під час досудового розслідування кримінального провадження № 72022000400000012, керуючись вимогами ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати адвокатам у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до ЄРДР за № 72022000400000012 від 21.10.2022 року, ОСОБА_3 та ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а також в інших будівлях і приміщеннях цього товариства, з можливістю вилучення їх копій, а саме до:
1.документів, які містять інформацію про осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до обов'язків яких у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року входили обов'язки зі сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, в тому числі акцизного податку, із зазначенням посад таких осіб.
2.документів, якими підтверджуються зазначені обов'язки зі сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, в тому числі акцизного податку.
3.документів, які містять інформацію про осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до обов'язків яких у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року входили повноваження із визначення об'єктів оподаткування та сум податкових зобов'язань, що підлягають сплаті підприємством, із зазначенням посад таких осіб.
4.документів, якими підтверджуються зазначені обов'язки із визначення об'єктів оподаткування та сум податкових зобов'язань, що підлягають сплаті підприємством.
5.документів, які містять інформацію про структурні підрозділи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », працівники яких здійснювали ведення обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплату податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених ПК України, у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року, та документів, які містять інформацію про таких працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
6.документів, якими визначалися повноваження начальника відділу фінансового контролю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року.
7.документів, які містять інформацію відомості про особу, яка в період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року виконувала обов'язки начальника відділу фінансового контролю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також копії документів, якими підтверджується покладання таких обов'язків.
8.документів, які містять інформацію про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року мали право підпису документів, на підставі яких здійснювалось перерахування податкових зобов'язань підприємства, а також інших фінансових зобов'язань перед бюджетом, із зазначенням посади.
9.документів, якими на зазначених працівників були покладені зобов'язання із підписання документів, на підставі яких здійснювалось перерахування податкових зобов'язань підприємства, а також інших фінансових зобов'язань перед бюджетом.
10.документів, які містять інформацію про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року мали право першого підпису платіжних та інших розрахункових документів, із зазначенням посади та наданням копій документів, якими наділялися цими правами.
11.документів, які містять інформацію про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року мали право другого підпису платіжних та інших розрахункових документів, із зазначенням посади та наданням копій документів, якими наділялися цими правами.
12.документів, які містять інформацію про працівників, які мали кваліфіковані електронні підписи, необхідні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для здійснення сплати платіжних та інших розрахункових документів, у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року.
13.документів, які містять інформацію про місце зберігання кваліфікованих електронних підписів, необхідних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для здійснення сплати платіжних та інших розрахункових документів, у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року.
14.документів, які містять інформацію про працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мали доступ до кваліфікованих електронних підписів, необхідних для здійснення сплати платіжних та інших розрахункових документів, у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року.
15.Статуту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в редакції, чинній у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року.
16.документів, які містять інформацію про те, чи існувала у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 24.02.2022 року по 09.11.2022 року процедура прийняття рішень щодо здійснення витрат підприємства у порядку їх черговості, пріоритетності, тощо, а також документів, яким ця процедура затверджувалась або копії рішень, якими визначались порядки здійснення витрат.
17.документів, якими визначалися повноваження Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року, зокрема, але не виключно посадові інструкції, положення, накази, протоколи, тощо.
18.документів, якими визначалися повноваження Першого заступника Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року, зокрема, але не виключно посадові інструкції, положення, накази, протоколи, тощо.
19.документів, на підставі яких на ОСОБА_4 покладено обов'язки Першого заступника Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року.
20.документів, на підставі яких на ОСОБА_4 покладено обов'язки Голови Правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року.
21.документів, якими визначалися повноваження ОСОБА_4 під час перебування на тій чи іншій посаді або виконання обов'язків, у т.ч. тимчасового інших посадових осіб підприємства, у період часу з 01.01.2022 року по 09.11.2022 року, зокрема, але не виключно посадові інструкції, положення, накази, протоколи, тощо, із зазначенням конкретних проміжків часу, посади та підстави її обіймання чи виконання на ній обов'язків ОСОБА_4 .
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1