Центральний районний суд м. Миколаєва
54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua
490/709/20
нп 1-кс/490/2814/2023
03 квітня 2023 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -
Слідчий звернулася до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання вказала, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №3202015000000003 від 29.01.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування, що відповідно до заяви про вчинення кримінального правопорушення від 08.01.2020 адвоката ОСОБА_5 , що стала підставою для внесення відомостей до ЄРДР, а також відповідно до висновків акту документальної виїзної перевірки від 25.02.2020 №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в 2017-2019 рр. приймало участь в держаних закупівлях (тендерах) предметом закупівлі: виконання ремонту обладнання, технічне обслуговування морського транспорту і пов'язаного обладнання, в результаті стало їх переможцем та при виконанні яких здійснило безтоварні операції з рядом підприємств з ознаками фіктивності. В результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ухилились від сплати податків (ПДВ та податок на прибуток) на загальну суму 18 265 400 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , директор та співзасновник ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), головний бухгалтер ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 )
Згідно аналізу податкової звітності та відповідно до відомостей відображених в акті перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що придбання у зазначених у фабулі СПД-постачальників складається з товарів, робіт, послуг, які фактично не реалізовувались на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». В більшості податковий кредит з ПДВ постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформований за рахунок СПД з ознаками фіктивності, товаровиробників та імпортерів (ТМЦ широкого вжитку різноманітної групи, а саме: продовольчої, непродовольчої, промислової та інші товари господарського призначення: м'ясо, продукти харчування, напої, цигарки та інше). Вказаний вище фат свідчить про безтоварність проведених операцій в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, як наслідок - ухилення від сплати податків.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в податковому та бухгалтерському обліку за період 2017-2019 рр. відобразили операції з придбання товарів та робіт від фіктивних підприємств на загальну суму з ПДВ 2387,1 тис. грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП'Кварцит-Плюс», які входять до складу транзитно-конвертаційної групи підприємств, що організована та контролюється ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ), який зареєстрував вказані СПД на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, що дало змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використати реквізити вказаних підприємств з ознаками фіктивності та незаконно сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призвело до заниження податкових зобов'язань перед бюджетом за вказаний період.
Так, допитано в якості свідка керівника та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_13 , та керівнитак/засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_14 , які дали покази, що на пропозицію ОСОБА_15 та ОСОБА_12 , за отриману грошову винагороду зареєстрували на своє ім'я зазначені вище підприємство без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські та податкові документи не складав та не підписував, таким чином.
Вищезазначені дані дають слідству підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано на підставну особу та фактично використовується іншими особами з метою здійснення незаконної діяльності та сприяють в ухиленні від сплати податків інших суб'єктів господарювання, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.0.22020 №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 27.08.2018 укладено договір №Т-ПФ-131/18 щодо ремонту та технічного обслуговування буксира « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з ДП МТП « ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), загальна вартість договору складала 6380 тис. грн. В свою чергу, згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в грудні 2018 та січні 2019 зареєстровано податкові накладні на реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуг з ремонту буксира « ОСОБА_16 » відповідно до договору від 20.11.2018 №20/11 та додаткових угод до нього, а також запчастин та комплектуючих до його ремонту на загальну суму 2933,2 тис. грн (в т.ч. ПДВ на суму 488,8 тис. грн).
В судове засідання слідчий не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій вказав, що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчиненнякримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, а також у зв'язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.
Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -
Клопотання - задовольнити.
Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №32020150000000003 - ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк пред'явлення ухвали до виконання 30 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.
Строк пред'явлення ухвали до виконання 30 днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_21