печерський районний суд міста києва
Справа № 757/28407/23-к
06 липня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 .
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження прокурор вказав, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 42022000000001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.
У матеріалах досудового розслідування містяться відомості, які можуть свідчити про те, що службовими особами суб'єктів господарювання приватного права вносяться до документів бухгалтерського та податкового обліку недостовірні відомості щодо реальності проведення господарської діяльності, які, у подальшому, подаються до податкових органів. При цьому, службові особи податкових органів, усвідомлюючи недостовірність складеної документації представниками юридичних осіб, не вживають належних заходів по запобіганню формуванню та використанню відповідного податкового кредиту платниками податків, що спричинює недоотримання державним бюджетом обов'язкових платежів.
Зокрема, у ході розслідування отримано відомості про те, що на протязі 2022 року невстановленими особами, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внесено до документів податкової звітності недостовірні відомості щодо реальності проведення фінансово-господарських операцій із імпорту продукції та її подальшої реалізації іншим юридичним особам (вигодонабувачам).
Так, з використанням реквізитів указаної юридичної особи здійснювалась протиправна реалізація «ризикового» податкового кредиту, шляхом проведення операцій з імпорту товарів широкого асортименту, подальшим штучним збільшенням їх вартості (націнкою) за рахунок залишків не реалізованих товарно-матеріальних цінностей та податкового ліміту, сформованого за рахунок «фіктивного» придбання різноманітних товарних груп.
У матеріалах кримінального провадження наявні дані про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображало у податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій із імпорту продукції та подальшу реалізацію продукції з іншою номенклатурою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Також проведеними слідчими діями встановлено, що директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 померла ІНФОРМАЦІЯ_9 , про в Державному реєстрі актів цивільного стану громадян за № 00144167968 міститься актовий запис.
Разом з тим, наявні відомості про те, що після 25.10.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) продовжує здійснювати свою господарську діяльність, та, зокрема, за період після 25.10.2022 по теперішній час вказаним підприємством здійснено імпорт товарів та додатково сформовано податковий кредит на суму понад 7,5 млн грн за рахунок придбання різноманітних товарів, зокрема: «біжутерії, білизни кухонної, іграшок, інструментів ручних, посуду, тканини, електроосвітлювальних приладів…», та, в подальшому, реалізовано на суму близько 13 млн грн.
При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказані позиції товару не закуповувались та не імпортувались, що унеможливлює реальність вищевказаних фінансово-господарських операцій з постачання вищезазначеним суб'єктам господарювання вказаних товарів на загальну суму близько 10,5 млн грн.
Допитана як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_5 повідомила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їй невідомий, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ніколи, в тому числі в 2022-2023 роках будь-яких взаємовідносин, в тому числі господарських, не мало. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » зі своїх банківських рахунків на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » які-небудь грошові кошти ніколи не перераховувало. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » будь-які товари, в тому числі товар за номенклатурою «полотно трикотажне», ніколи, та в тому числі в грудні 2022 року, не поставляло. Факт та причини реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в Єдиному державному реєстрі податкових накладних з реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в грудні 2022 року товару за номенклатурою «полотно трикотажне» з кодами УКТЗЕД «6006340000», « НОМЕР_8 », « НОМЕР_9 » на загальну суму близько 12,5 млн грн пояснити не може.
Відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підприємстві працевлаштовано 6 осіб, з поміж яких ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .
Будучи допитаними в якості свідка останні повідомили, що суб'єкт господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їм невідомий, про факт їх працевлаштування на вказаному підприємстві їм також невідомо, будь-яких заяв про прийняття на роботу вони не писали.
Разом з тим, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено ряд інших, пов'язаних із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємств, господарська діяльність яких фактично здійснюється та контролюється тією самою групою невстановлених осіб, що фактично здійснюють та контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).
Аналізом реєстраційних даних та податкової звітності вищевказаних підприємств встановлено, що всі вони мають одноособовий посадово-засновницький склад (одна особа фактично являється керівником, засновником, та головним бухгалтером підприємства); їх керівники зареєстровані в м. Дніпро (деякі з них притягались до кримінальної відповідальності за злочини, пов'язані з незаконним обігом наркотичних речовин та зброї); податкова звітність подається з одних і тих самих ІР-адрес; офіси чи склади деяких з них знаходяться за одними і тими ж адресами; по деяким з них регіональними комісіями ГУ ДПС прийнято рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку.
Так, встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_10 є фігурантом кримінальних проваджень за ст. 309 КК України (незаконне виробництво, виготовлення, придбання, зберігання, перевезення чи пересилання наркотичних засобів, психотропних речовин або їх аналогів без мети збуту). Засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_11 притягувався до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 263 КК України (незаконне поводження зі зброєю, бойовими припасами або вибуховими речовинами).
09.01.2023 регіональною комісією ІНФОРМАЦІЯ_17 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних прийнято рішення про відповідність платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) критеріям ризиковості платника податку, в зв'язку з тим, що за даними проведеного аналізу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у 2022 році здійснює придбання великої кількості автомобільних запчастин та шин, які у подальшому не реалізуються.
Відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ними використовується один і той же офіс за адресою: АДРЕСА_2 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) використовується склад за однією і тією ж адресою: АДРЕСА_3 .
Додатково встановлено, що податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) (подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_18 та ІНФОРМАЦІЯ_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) (подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_19 ) з використанням одних і тих самих ІР-адрес, а саме: НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 .
Крім цього, податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) (подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) (подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_21 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) (подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_22 ) з використанням одних і тих самих ІР-адрес, а саме: НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 ; НОМЕР_20 .
Також, податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) подається з адрес електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_23 та ІНФОРМАЦІЯ_24 #1 відповідно, що в сукупності може свідчити про факт ведення бухгалтерського обліку, податкової звітності вищевказаної групи підприємств одними й тими ж особами (групою осіб).Крім того, допитана ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , яка являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), повідомила, що будь-якого відношення до вказаного підприємства не має та про його діяльність їй нічого не відомо.
Допитана ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , яка являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), повідомила, що за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності зареєструвала на своє ім'я вказане підприємство та будь-якої діяльності вказаного товариства не здійснює.
Слід зазначити, що на протязі 2022 року групою вказаних підприємств сплачено податок на прибуток в розмірі від 1 000 грн до 5 000 грн за рік, незважаючи на те, що обсяг їх господарських операцій за 2022 рік сумарно перевищує 500 млн. грн.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за березень 2023 року, за результатами якої складено акт № 44961/26-15-07-04-01/44464280 від 16.06.2023.
Прокурор зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв'язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів.
В судове засідання слідчий, прокурор не з'явився, про причини неявки суд не повідомив. Прокурор подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.
Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.
Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.
Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить конфіденційна інформація, у тому числі така, що містить комерційну таємницю, особисте листування особи та інші записи особистого характеру, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
Разом з тим, слідчий суддя вважає клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів належним чином необґрунтованим та передчасним, а тому в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.
На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42022000000001294 від 20.09.2022, ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_3 , а також слідчим Головного слідчого управління НП України ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 та слідчим слідчої групи ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме акту документальної позапланової невиїзної перевірки стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) № 44961/26-15-07-04-01/44464280 від 16.06.2023 з усіма додатками та доповненнями до нього (скарги, заперечення, податкові-повідомлення рішення, листування, пояснення, документи щодо місцезнаходження юридичної особи, документів щодо обліку матеріальних цінностей, та всіх наявних документів, які надавалися юридичною особою та складалися працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 ).
В задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Підготовлено в 2-х примірниках.
Прим. 1 - справа №757/28407/23-к.
Прим. 2 - прокурор ОСОБА_3
Копія - ІНФОРМАЦІЯ_1
Виконавець: ОСОБА_1 , 06.07.2023