Справа№751/5336/23
Провадження №1-кс/751/1276/23
05 липня 2023 року місто Чернігів
Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Слідчий відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу Чернігівської обласної прокуратури, ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022270000000133 від 03.10.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що актами ІНФОРМАЦІЯ_2 відмовлено в отриманні бюджетних відшкодувань податку на додану вартість (далі - ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грудень 2021 року на суму 3575397 грн, за січень 2022 року на суму 4018583 грн, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відмовлено в отриманні бюджетного відшкодування ПДВ за січень 2022 року на суму 7250542 грн. Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є пов'язаними підприємствами, займалися імпортом на митну територію України текстильних виробів та подальшою їх реалізацією. При цьому, сума від'ємного значення виникла внаслідок того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовували імпортовані товари за ціною, яка є нижчою за їх митну вартість. У ході перевірок податкового органу не було надано документів про фактичне надходження товарів на адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також подальше їх вибуття на адреси інших покупців.
У ході здійснення оперативно-службової діяльності, на виконання доручення слідчого про проведення слідчих (розшукових) дій, співробітниками УСБУ в Чернігівській області надано інформацію про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », керівником якого являється громадянин України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , протягом грудня 2021 року та січня 2022 року подали на адресу ГУ ДПС у Чернігівській області заявку на відшкодування ПДВ у сумі 7 млн. 593 тис. гривень.
Встановлено, що зазначене товариство у період з липня 2021 року по січень 2022 року здійснило продаж тканин ПП « ОСОБА_6 », керівником якого являється громадянин України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , м.т. НОМЕР_1 , НОМЕР_2 . Головним бухгалтером підприємства є громадянка України ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , м.т. НОМЕР_3 .
Також, згідно проведеного аналізу 5 додатків до декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з січня 2021 року по січень 2022 року здійснило фінансових операцій з ознаками фіктивності (продаж тканин) з ПП « ОСОБА_6 » на загальну суму 28,5 млн.грн.
З метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства при декларуванні за грудень 2021 року у податковій декларації з ПДВ від 19.01.2022 №9422150772 (далі - Декларація) від'ємного значення з ПДВ, у т.ч. заявленого до відшкодування та Декларації за січень 2022 року №9036199969 від 20.02.2022 від'ємного значення з ПДВ, у т.ч. заявленого до відшкодування, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
За результатами проведеної перевірки (акт №1505/07/43552627 від 01.07.2022, акт №1536/07/43552627 від 06.07.2022) з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено порушення податкового законодавства, в результаті чого завищено ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на загальну суму 347946 грн, в т.ч. за грудень 2021 року на суму 3575397 грн. та за грудень 2022 року на суму 40185837 гривень.
Окрім цього, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », керівником якого являється громадянин України ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , бухгалтером значиться громадянин України ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , подали на адресу ГУ ДПС у Чернігівській області заявку на відшкодування ПДВ в сумі 7 млн. 250 тис. 542 гривень.
Встановлено, що зазначене товариство у період з листопада 2021 року по січень 2022 року здійснило фінансових операцій з ознаками фіктивності (продаж тканин), які податковою службою були внесені до переліку ризикових платників податків, а саме:
1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 9,5 млн.грн.
У січні 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » реалізовує тканини ПП « ОСОБА_6 » на суму 7,8 млн.грн.
2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 10,5 млн.грн.
У період жовтня-грудня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » реалізовує тканину ПП « ОСОБА_6 » на суму 65 млн.грн.
3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на загальну суму 1,6 млн.грн.
У період липня-грудня 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » реалізовує тканину ПП « ОСОБА_6 » на суму 74,5 млн.грн.
Таким чином, керівництвом ПП « ОСОБА_6 » з використанням службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » здійснено операції з ознаками фіктивності (закупівлю тканини) на загальну суму близько 170 млн.грн.
З метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства при декларуванні за січень 2022 року у податковій Декларації №90361827987 від 20.02.2022 від'ємного значення з ПДВ, у т.ч. заявленого до відшкодування, працівниками ГУ ДПС у Чернігівській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
За результатами проведеної перевірки (акт №1573/07/44191062 від 12.07.2022) з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено порушення податкового законодавства, в результаті чого платнику відмовлено в отриманні бюджетного відшкодування ПДВ за січень 2022 року на суму 7250542 грн.
Таким чином, при проведенні перевірок не було підтверджене фактичне надходження та вибуття товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що вказує на недостовірність наданих відомостей у заявках на відшкодування ПДВ поданих на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Окрім цього, під час досудового розслідування встановлено, що податкову звітність для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на підставі якої подали документацію на відшкодування ПДВ, готувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Проведеними слідчо-розшуковими заходами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » орендують складські приміщення за адресою: АДРЕСА_6 , за якою знаходиться взуттєвий цех ПП « ОСОБА_6 ».
Також, проведеними слідчо-розшуковими заходами встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 ( НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ), директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_9 ( НОМЕР_6 ) та бухгалтер ОСОБА_10 ( НОМЕР_7 ), директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_11 ( НОМЕР_8 ), директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_12 ( НОМЕР_9 ), директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_13 ( НОМЕР_10 , НОМЕР_11 ) проживають у м. Харків, протягом 2021-2022 років не перебували на території Чернігівської області, працюють в м. Харкові різноробочими без офіційного працевлаштування та скоріш за все ніколи не займалися господарською діяльністю, а директорами стали за грошову винагороду.
Інформація, яка знаходиться у оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про зв'язок, надані телекомунікаційні послуги, у тому числі отримані послуги, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, можуть мати значення речових доказів, зокрема для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення причетних осіб, які вчинили зазначений особливо тяжкий корисливий злочин.
Існує нагальна необхідність у безпосередньому використанні вказаної інформації під час проведення досудового розслідування, зокрема для її відпрацювання оперативним шляхом та проведення негласних слідчих (розшукових) дій, а тому необхідно отримати можливість її вилучення.
Учасники кримінального провадження у судове засідання не з'явилися, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлені належним чином.
Суд керуючись ч. 4 ст. 163 КПК України ухвалив судове засідання проводити у відсутності осіб, які не з'явились в судове засідання.
Фіксування судового засідання технічними засобами фіксування кримінального провадження згідно ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалося.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вивчивши матеріали провадження, слідчий суддя вважає, що викладені у клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки є підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, за виключенням про зобов'язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виготовити на паперовому та електронному носії документ, що містить дану інформацію.
На підставі викладеного, керуючись статтями 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати слідчим відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_7 ), що містять інформацію про телефонні дзвінки абонента НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_10 , у період часу з 00 год. 00 хв. 01.01.2020 по 23.06.2023, а саме:
-Адреси розташування та номери базових станцій (ретрансляційної антени) та азимуту.
-Типи з'єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація).
- Дата, час та тривалість з'єднання.
- Ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А) (абонентський, серійний, ІМSI номери сім-картки, ІМЕІ).
-Ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувався сеанс зв'язку (абонент Б), з'єднання нульової тривалості.
За наявності контрактної угоди або відповідної реєстрації надати відомості про абонента.
За відсутності зазначеної інформації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати документи, що обґрунтовують її відсутність.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.
Згідно із вимогами ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий cуддя ОСОБА_1