Справа № 560/7639/23
28 червня 2023 рокум. Хмельницький
Хмельницький окружний адміністративний суд в особі головуючого-судді Салюка П.І. розглянувши клопотання Головного управління ДПС у Хмельницькій області по адміністративній справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Кармалюк юа" до Державної податкової служби України , Головного управління ДПС у Хмельницькій області про визнання протиправним та скасування рішення, зобов'язання вчинити дії,
Позивач звернувся до суду з позовом до Державної податкової служби України, Головного управління ДПС у Хмельницькій області, про визнання протиправним та скасування рішення, зобов'язання вчинити дії.
26 червня 2023 року Головне управління ДПС у Хмельницькій області подало до суду клопотання про витребування доказів, в якому відповідач просив витребувати у Публічного акціонерного товариства «Акціонерний банк «Південний»: документи щодо руху коштів на рахунку ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) А48328209000002600880002341 станом на04.01.2023; документи щодо руху коштів на рахунку ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) ПАЇ 03282090000026000800023611 станом на 12.12.2022, 02.12.2022 та 19.12.2022.
Дослідивши подане клопотання, суд зазначає наступне.
Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року за № 2121-III визначено, що цей Закон визначає структуру банківської системи, економічні, організаційні і правові засади створення, діяльності, реорганізації і ліквідації банків. Метою цього Закону є правове забезпечення захисту законних інтересів вкладників та інших клієнтів банків, сталого розвитку і стабільності банківської системи, а також створення сприятливих умов для розвитку економіки України і належного конкурентного середовища на фінансовому ринку (стаття 1).
Відповідно до першого абзацу статті 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт на майно банку (крім коштів, що знаходяться на кореспондентських рахунках банку), арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця, приватного виконавця або за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця, приватного виконавця або за рішенням суду.
Частиною першою статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею.
Згідно пункту 1 частини другої статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України.
Відповідно до частини 2 статті 79 Кодексу адміністративного судочинства України позивач, особи, яким законом надано право звертатися до суду в інтересах інших осіб, повинні подати докази разом із поданням позовної заяви.
Частиною 4 статті 79 Кодексу адміністративного судочинства України, передбачено, що якщо доказ не може бути поданий у встановлений законом строк з об'єктивних причин, учасник справи повинен про це письмово повідомити суд та зазначити: доказ, який не може бути подано; причини, з яких доказ не може бути подано у зазначений строк. Учасник справи також повинен надати докази, які підтверджують, що він здійснив усі залежні від нього дії, спрямовані на отримання відповідного доказу.
Окремо суд звертає увагу, що відповідно до вимог статті 1076 Цивільного Кодексу України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.
Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.
У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків та моральної шкоди.
З огляду на вищезазначене, у суду відсутні підстави для задоволення клопотання відповідача про витребування доказів.
Керуючись статтями 80, 248, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд
В задоволенні клопотання Головного управління ДПС у Хмельницькій області про витребування доказів - відмовити.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.
Головуючий суддя П.І. Салюк