Справа №295/5653/23
3/295/2201/23
15.06.2023 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира в складі:
головуючого судді Кузнецова Д.В.,
секретаря судового засідання Морозової К.П.,
за участю представника митниці Кондратюка А.В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.к. НОМЕР_1 , керівника ТОВ «РІВНЕ КАР» (ЄДРПОУ 42415949, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України,-
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0098/101000/23 від 01.03.2023, встановлено, що 21.11.2018 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2018/043688 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 191118-1 від 19.11.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 26.10.2016 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №070918 від 07.09.2018, договір про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018.
Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5, 21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ, Nothern Ireland, Великобританія, одержувачем (покупцем) - ТОВ «Рівне Кар» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, код ЄДРПОУ 42415949), керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ).
Фактурна вартість товару - 5000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 158545,61 грн, загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 112212,25 гривень, а саме: ввізне мито - 32994,93 гривні, акциз на транспортні засоби - 5523,73 гривень, податок на додану вартість - 73693,59 гривні.
31.01.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.19/178, яким надіслано відповідь митних органів Литовської Республіки від 12.01.2023 №(1.50Mr./20-05)3BE-284 на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 .
За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Литовської Республіки, встановлено, що 16.11.2018 компанією UAB «RENVYT» SVIESOS G. 39, UTENA LT задекларовано через митного брокера (декларант/представник) UAB «GISNETAS» VERSLO G. 12 33121 MOLЛTШ M. LT (LT167617497) вантажний автомобіль марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , в режим експорту на підставі декларації № 18LTVC0100EK2A9E11.
В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 6000 євро (див. графу 22 декларації №18LTVC0100EK2A9E11 від 16.11.2018).
Експортером (продавцем) вантажного автомобіля марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , є компанія UAB «RENVYT» SVIESOS G. 39, UTENA LT (LT302716364), покупцем (одержувачем) компанія LLC «RIVNE CAR» BILA KRYNYCA VIL. 53 35342 RIVNE REG. UA в особі громадянина України ОСОБА_3 .
ПДВ рахунок-фактуру серії RNV №2018358 від 16 листопада 2018 року отримав громадянин України ОСОБА_4 .
Автомобіль марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , серія та номер реєстраційного документа на транспортний засіб І 064428, куплений для LLC «RIVNE CAR» згідно договору купівлі-продажу автомобіля від 16.11.2018 (час) 14:40, громадянином України ОСОБА_5 за ціною 6000 євро.
Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код - PL401030), Республіка Польща. Одержувачем (покупцем) товару у вказаній експортній декларації заявлено ТОВ «Рівне Кар» на умовах поставки - FCA Утена (UTENA).
Згідно із експортною декларацією 18LTVC0100EK2A9E11 від 16.11.2018, реєстраційним документом на транспортний засіб Литовської Республіки серії НОМЕР_6 , свідоцтвом про тимчасову реєстрацію транспортного засобу від 16.11.2018 № НОМЕР_7 , ПДВ рахунком-фактурою серії RNV №2018358 від 16 листопада 2018 року, договором купівлі-продажу автомобіля від 16.11.2018, вартість товару: вантажний автомобіль марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , рік виробництва - 2010, дата першої реєстрації - 15.03.2010, вага нетто - 5490, умови поставки FCA Утена (UTENA), код товару - 87042299 становить 6000 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 21.11.2018 транспортного засобу, у національній валюті становить 190254,73 гривні).
В той же час для пропуску товару на митну територію України надано документи: комерційний інвойс (invoice) № 191118-1 від 19.11.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 26.10.2016 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "DAF", модель "FA LF 45.250", тип кузова - тентований, рік виготовлення 2013, дата введення в експлуатацію 2013, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , робочий об'єм циліндрів 6700 см3, тип двигуна - дизельний, в кількості 1 шт.».
На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2018/913756 від 19.11.2018 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 191118-1 від 19.11.2018 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 26.10.2016 слідував на адресу ТОВ «Рівне Кар» (код ЄДРПОУ 42415949), за ціною 5000 євро.
Відповідно інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 19 листопада 2018 року о 22:54:24 громадянин України ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_8 ) через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , що підтверджується відповіддю митних органів Литовської Республіки від 12.01.2023 №(1.50Mr./20-05)3BE-284 (вхідний Державної митної служби України від 16.01.2023 №1160/11), що надіслана листом Державної митної служби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.19/178 (вх. митниці від 31.01.2023 №895/4-20) «вантажний автомобіль марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , 19.11.2018 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Медика-Шегині» у відповідності до експортних процедур митної декларації 18LTVC0100EK2A9E11 від 16.11.2018.
Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 14.12.2022 №7.19-15/688, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Литовської Республіки, станом на дату здійснення митного оформлення становить 437007,51 грн., а саме: ввізне мито -32994,93 грн., акцизний податок - 276186,45 грн., податок на додану вартість - 127826,13 гривень.
Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає - 324795,26 грн., а саме: акцизний податок - 270662,72 грн., податок на додану вартість - 54132,54 гривні.
Згідно договору про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018 визначено, що замовник, ТОВ «Рівне Кар» (код ЄДРПОУ 42415949) в особі керівника ОСОБА_1 зобов'язана надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних що заявлені у наданих документах.
На виклик Житомирської митниці від 02.02.2023 № 7.19-3/20/10/655 для надання пояснень щодо митного оформлення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки DAF FALF45, номер шасі НОМЕР_2 » та участі у складанні протоколу про порушення митних правил керівник ТОВ «Рівне Кар» ОСОБА_1 не прибула, пояснень не надала.
Згідно з даним протоколом ОСОБА_1 ставиться у провину, що вона, перебуваючи на посаді ТОВ «Рівне Кар» (код ЄДРПОУ 42415949), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 191118-1 від 19.11.2018, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника) товару, умов поставки товару, його фактурної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 26.10.2016 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості, про вагу, рік виробництва, дату першої реєстрації товару, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 324795,26 грн., а саме: акцизний податок - 270662,72 грн., податок на додану вартість - 54132,54 гривні.
Захисник Алєксєєв С.М., який діє в інтересах ОСОБА_1 , надав письмове клопотання про направлення матеріалів справи до Головного слідчого управління Державного бюро розслідування для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №62022000000000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП. Також подав заяву про розгляд справи за його відсутності та відсутності ОСОБА_1 .
В судовому засіданні представник митниці Кондратюк А.В. залишив розгляд клопотання сторони захисту на розсуд суду.
Дослідивши матеріали справи, надані документи, суддя доходить висновку про наступне.
Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 09.03.2023 №10-2-01-02-5796 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №62022000000000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2020 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (код ЄДРПОУ 42415949), ТОВ «Карс РВ» (код ЄДРПОУ 42840553), інші невстановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. В межах цього кримінального провадження ОСОБА_1 та іншим особам повідомлено про підозру.
Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №62022000000000713 від 13.09.2022 триває.
Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0098/101000/23 від 01.03.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №62022000000000713 від 13.09.2022, по якому відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі та обвинувальний акт до суду не скеровувався.
Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.
З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №62022000000000713 від 13.09.2022. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №62022000000000713 від 13.09.2022 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.
Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.
Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.
З огляду на зазначене, справа про порушення митних правил за ст.485 МК України відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю у зв'язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.
Керуючись ст.ст. 253, 283, 284 КУпАП, ст. ст.487, 527 МК України, суд
Матеріали справи про порушення митних правил №295/5653/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.
Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст.485 МК України закрити у зв'язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.
Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.
Суддя: Д.В.Кузнецов