Справа №461/4407/23
Провадження №3/461/1569/23
13 червня 2023 року м. Львів
Суддя Галицького районного суду м. Львова Кротова О.Б., з участю представника митниці Лубоцького Б.І., розглянувши матеріали, які надійшли з Львівської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил:
ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), керівника компанії «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» (ul. Sw. Jana 6B, Opatowek, 62-860, реєстраційний номер (NIP) 618-101-87-15),
за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -
03.03.2023 у пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці в'їхав транспортний засіб з реєстраційним номером AE4783KA/ НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_3 - водія ФОП ОСОБА_4 , з товаром «цибуля свіжа…», який переміщувався за попередньою митною декларацією типу ІМ ЕЕ №UA209000/2023/720101 (23UA209000720101U8).
Для здійснення митного контролю громадянином ОСОБА_3 подано товаросупровідні документи:
- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 01.03.2023;
- рахунок-фактура (Faktura VAT) №01/03/2023 від 01.03.2023;
- фітосанітарне свідоцтво (SWIADECTWO FITOSANITARNE) № НОМЕР_2 від 01.03.2023.
Відповідно до поданих товаросупровідних документів на митну територію України переміщувався в митному режимі імпорт товар: «цибуля свіжа, ріпчаста, не насінева, для вживання в їжу, роду «Allium cepa L.», 2-й гатунок. Країна походження EU», за попередньою митною декларацією типу ІМ ЕЕ №UA209000/2023/720101 (23UA209000720101U8).
Відправником та продавцем товару у товаросупровідних документах зазначена компанія «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» (62-860 Opatowek, ul. Sw. Jana 6B, Polska), одержувачем та покупцем є ТОВ «ВІЛІВАН ТРЕЙД» (62441, Харківська обл., Харківський район, с. Циркуни, вул. Зарічанська, 8-А, код ЄДРПОУ 43742125). Товар переміщується у мішках по 15 кг, вагою нетто 22005,00 кг, а його вартість заявлена 55012,50 польських злотих, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 459579,93 гривень. Під час здійснення митного контролю водієм було надано митну декларацію Республіки Польщі (MRN) №23PL361010E0547500. Відповідно до вказаної митної декларації статистична вартість (значення) експортованого товару: «цибуля свіжа у кількості 1467 мішків» становить 53585,00 польських злотих. Аналізом наданої митної декларації Республіки Польщі (MRN) №23PL361010E0547500 встановлено, що у графі вартість (значення) статистична(не) ( ОСОБА_5 ) зазначається числове значення суми товару (53585,00 польських злотих) при цьому шрифт вказаного запису відрізняється від шрифту яким заповнена уся декларація.
З метою перевірки поданих до митного контролю товаросупровідних документів Львівською митницею скеровано запит до компанії продавця «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» (лист митниці №7.4/20-01/14/5163) та митної агенції «Aza Agencja Celna Arkadiusz Zajac» (лист митниці №7.4/20-01/14/4929). Однак на вказані листи відповіді не надходили.
З метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вказаного товару опитано керівника ТОВ «ВІЛІВАН ТРЕЙД» ОСОБА_6 , яким заповнялась та подавалась до митного оформлення попередня митна декларація типу ІМ ЕЕ №UA209000/2023/720101 (23UA209000720101U8) від 02.03.2023. У своїх поясненнях ОСОБА_6 повідомив, що для здійснення декларування товару за ІМ ЕЕ №UA209000/2023/720101 (23UA209000720101U8), водієм транспортного засобу з реєстраційним номером AE4783KA/AE3526XK йому було надіслано фото документів по телефону. Усі документи видавалися водієві на місці завантаження. Також до пояснень ОСОБА_6 додав рахунок фактуру та митну декларацію Республіки Польщі, відповідно до яких вартість експортованого товару становить 99022,50 польських злотих. У свою чергу у графі вартість (значення) статистична(не) ( ОСОБА_5 ) зазначається числове значення суми товару (97595,00 польських злотих) при цьому шрифт вказаного запису ідентичний до шрифту яким заповнена уся декларація. Також опитаний водій транспортного засобу з реєстраційним номером AE4783KA/AE3526XK ОСОБА_3 пояснив, що 01.03.2023 автомобіль було завантажено вантажем «цибуля свіжа». В офісі компанії «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» йому було надано товаросупровідні документи, відповідно до яких вартість товару становила 55012,50 польських злотих.
Під час проходження митного контролю у пункті пропуску «Шегині - Медика» на прохання працівників митниці він надав копію митної декларації Республіки Польщі (MRN) №23PL361010E0547500 яку йому надіслав у телефонному режимі представник польської фірми ОСОБА_2 . Відповідно до вказаної митної декларації вартість товару становить 53585,00 польських злотих. Також ОСОБА_3 повідомив, що він жодного документу отриманого на польській фірмі не надавав керівнику чи представнику українського одержувача ні телефоном ні іншими засобами зв'язку, що суперечить поясненням, які надані ОСОБА_6 .
Товар переміщувався відповідно до зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу №19/09 від 19.09.2022 укладеного між ТОВ «ВІЛІВАН ТРЕЙД» та компанією «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» в особі ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), а також товаросупровідних документів (рахунок-фактура ( ОСОБА_7 ) №01/03/2023 від 01.03.2023), які підписані ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ).
Тобто, у ході проведеної перевірки встановлено, що керівником компанії «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) водієві транспортного засобу з реєстраційним номером НОМЕР_3 ОСОБА_3 надано документи (рахунок-фактура (Faktura VAT) №01/03/2023 від 01.03.2023 та митна декларація Республіки Польщі (MRN) №23PL361010E0547500), що містять неправдиві відомості щодо ціни та вартості товару. З метою вирішення питання про складання протоколу про порушення митних правил, Львівською митницею 09.03.2023 листом №7.4/20-01/14/5400 викликався керівником компанії «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), однак у визначений час останній не прибув та про причину неявки не повідомив.
Враховуючи викладене встановлено, що керівник компанії «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) намагався перемістити через митний кордон України товар: «цибуля свіжа, ріпчаста, не насінева, для вживання в їжу, роду «Allium cepa L.», 2-й гатунок. Країна походження EU», вагою 22005,00 кг та вартістю 99022,50 польських злотих, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 827167,95 гривень, з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо ціни та вартості товару, які необхідні для визначення його митної вартості. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 ст.483 МК України.
ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у судове засідання не прибув, хоча був належним чином повідомлений про час, дату та місце розгляду справи, що стверджується матеріалами справи. Про причини неявки суд не повідомив, клопотання про перенесення розгляду справи не надходило.
Відповідно до ч.4 ст.526 МК України вважаю можливим розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з'явилася на виклик до суду, хоча належним чином була повідомлена про час і місце розгляду справи.
Представник Львівської митниці Державної митної служби України Лубоцький Б.І. зазначив, що у діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) наявний склад адміністративного правопорушення порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст. 483 МК України, та просив визнати його винним і визначити міру стягнення передбачену законодавством.
Заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.
Згідно ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Факт митного правопорушення, вчиненого ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) підтверджується наступними доказами:
- протоколом про порушення митних правил №0220/20900/23 від 10.03.2023;
- поясненнями водія ОСОБА_3 від 07.03.2023, який зазначив, що в офісі фірми «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» йому наручно були надані наступні документи: CMR без номера від 01.03.2023 на загальну вагу 22505 кг, фактуру від 01.03.2023 на загальну вартість 55012,50 польських злотих, свідоцтво відповідності №014999 від 01.03.2023, фітосанітарне свідоцтво №1102942 від 01.03.2023. Представник польської фірми на ім'я ОСОБА_8 довіз йому наступні документи: сертифікат якості від 01.03.2023, фактуру (чіткий номер і вартість якої не пам'ятає). Після цього на митному переході Медика-Шегині ОСОБА_3 надав польську експортну декларацію (загальну вартість якої не пам'ятає) та вищезазначені документи. Зазначає, що декларація була в нього в одному примірнику, яку він залишив на польській митниці. На українській митниці, ОСОБА_3 подав наступні документи: фактуру від 01.03.2023 на загальну вартість 55012,50 польських злотих, CMR без номера від 01.03.2023, 23VA209000720101V8, 23VA141000204206Z2. Зв'язавшись з представником польської фірми ОСОБА_9 , останній надіслав йому польську експортну декларацію 23PL361010E05477500 на загальну вартість 53585,00 польських злотих, яку ОСОБА_3 надав митнику;
- рахунком-фактурою від 01.03.2023;
- товарно-транспортною накладною (CMR) від 01.03.2023;
- митною декларацією Республіки Польща №23PL361010E0547500 (згідно якої вартість товару зазначена в сумі 53585,00 польських злотих);
- поясненнями ОСОБА_6 , директора ТОВ «ВІЛІВАН ТРЕЙД», який зазначив, що між команією ТОВ «ВІЛІВАН ТРЕЙД» та «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» наявні договірні відносини щодо ввезення цибулі свіжої вагою 22005 кг. Усі документи видавалися на місці завантаження в компанії «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak», ТОВ «ВІЛІВАН ТРЕЙД» жодних документів не надавав. ТОВ «ВІЛІВАН ТРЕЙД» 02.03.2023 для здійснення пропуску товару подано митну декларацію типу IMEE №UA209000/2023/720101, яка подавалася на підставі документів отриманих від водія на завантаженні, фото яких він переслав по телефону. Долучає до матеріалів справи копії рахунку фактури та митної декларації, згідно яких вартість ввезеного товару становить 99022,50 польських злотих;
- митною декларацією від 01.03.2023 та витягом;
- договором №19/09 від 19.09.2022, укладеним між ТОВ «ВІЛІВАН ТРЕЙД» та «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak»;
- відповіддю митних органів Республіки Польща, в якій зазначено, що «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» з'ясував, що у зв'язку з поставкою цибулі в Україну спочатку виставив інвойс №01/03/2023 на суму 55012,50 польських злотих, оскільки повинна була бути поставлена цибуля другого сорту, але отримувач вирішив взяти цибулю вищого сорту ціною 99022,50 польських злотих. Причиною наявності інвойсів з різною ціною є те, що «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» не забрали первинний інвойс у водія. Правильна митна вартість в експортній декларації становить 97595,00 польських злотих. Також долучають копію рахунку-фактури від 01.03.2023, де вказана ціна товару в сумі 99022,50 польських злотих та митної декларації від 01.03.2023, де вказана ціна товару в сумі 97595,00 польських злотих;
- доповідною запискою.
Таким чином, приходжу до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в скоєні митного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме: ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), як керівник компанії «VEGEFRUIT Leszek Jakobczak» (ul. Sw. Jana 6B, Opatowek, 62-860, реєстраційний номер (NIP) 618-101-87-15), яка є продавцем товару, який наділений відповідними повноваженнями посадової особи на оформлення та підписання відповідних документів, у товаросупровідних документах визначив неправдиву інформацію щодо ціни товару, тобто вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості.
Товарами, відповідно до пункту 57 частини 1 статті 4 Митного кодексу України, є будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.
Обставини, що пом'якшують чи обтяжують відповідальність ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) судом не встановлено.
Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь його вини і майновий стан, приходжу до висновку, що на ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) слід накласти штраф в межах встановлених санкцією ч.1 ст.483 МК України, у розмірі 100 % вартості товару - 827167,95 грн. з конфіскацією цих товарів.
Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) слід стягнути в користь держави в особі ДСА України судовий збір у розмірі 536,80 грн. та на користь Львівської митниці 164512,26 грн. витрат за зберігання на складі митниці.
Керуючись ст.ст.483, 541 МК України, ст.ст.40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суд -
ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару, що був предметом порушення митних правил, а саме - 827167,95 грн. (вісімсот двадцять сім тисяч сто шістдесят сім гривень дев'яносто п'ять копійок).
Виявлений та вилучений відповідно до протоколу № 0220/20900/23 від 10.03.2023 товар, який був безпосереднім предметом порушення митних правил, а саме: цибуля свіжа, ріпчаста, не насінева, для вживання в їжу, роду «Allium cepa L.», 2-й гатунок. Країна походження EU - конфіскувати в дохід держави.
Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 на користь на користь держави в особі Державної судової адміністрації України 536,80 грн. судового збору.
Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Львівської митниці ДМС України 164512,26 грн. (сто шістдесят чотири тисячі п'ятсот дванадцять гривень двадцять щість копійок) витрат за зберігання товару на складі митниці.
Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.
Суддя Кротова О.Б.