вул. Володимира Винниченка 1, м. Дніпро, 49027
E-mail: inbox@dp.arbitr.gov.ua, тел. (056) 377-18-49, fax (056) 377-38-63
про затвердження звіту ліквідатора,
закриття провадження у справі про банкрутство
23.05.2023м. ДніпроСправа № 904/6873/20
За заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "АЙ ПІ ДЖІ КРІСПС ПРОДАКШН", м. Дніпро
до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584)
про визнання банкрутом
Суддя Соловйова А.Є.
Секретар судового засідання Карпенко К.С.
Представники:
від кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області: Сліпець С.С., витяг з єдиного державного реєстру від 17.05.2019
ліквідатор: Павлова Ю.М., посвідчення №1814 від 27.12.2016
представники інших кредиторів не з'явились
Товариство з обмеженою відповідальністю "АЙ ПІ ДЖІ КРІСПС ПРОДАКШН" звернулось до Господарського суду Дніпропетровської області із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584).
Постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 01.04.2021 припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584). Визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584) банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 12 місяців, до 01.04.2022.
Призначено ліквідатором банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584) арбітражного керуючого Павлову Юлію Михайлівну (49000, м. Дніпро, пр-т Дмитра Яворницького, 25/3), яка діє на підставі свідоцтва про право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №1778 від 27.12.2016.
25.11.2022 ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" подано клопотання вих.№23/11-1 від 23.11.2022 про залучення документів до матеріалів справи, додатком до якого є звіт ліквідатора вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури ТОВ "СНЕК ЕКСПОРТ", в якому ліквідатор просить суд:
1. Затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ".
2. Завершити ліквідаційну процедуру та припинити провадження у справі №904/6873/20 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ".
3. Ліквідувати юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ", код ЄДРПОУ 33324584.
4. Припинити повноваження ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" - арбітражного керуючого Павлової Юлії Михайлівни.
5. Вважати погашеними вимоги кредиторів банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ", які не були погашені у зв'язку з недостатністю майна банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ".
Ухвалою суду від 02.12.2022 призначено розгляд звіту ліквідатора Павлової Ю.М. вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" у судовому засіданні на 15.12.2022 об 11:40 год.
14.12.2022 від кредитора ТОВ "ЧИСТА ПЛАНЕТА" електронною поштою надійшло клопотання б/н від 14.12.2022 про проведення судового засідання без участі представника кредитора.
Суд долучив подане клопотання до матеріалів справи.
У судове засідання, призначене на 15.12.2022, з'явився арбітражний керуючий Павлова Ю.М., підтримала поданий звіт за результатами ліквідаційної процедури ТОВ "СНЕК ЕКСПОРТ".
У судовому засіданні арбітражний керуючий заявила усне клопотання про відкладення розгляду звіту ліквідатора Павлової Ю.М. вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ".
Ухвалою суду від 15.12.2022 відкладено розгляд звіту ліквідатора Павлової Ю.М. вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" у судовому засіданні на 17.01.2023 о 10:30 год.
06.01.2023 від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшло заперечення б/н від 06.01.2023 проти затвердження звіту ліквідатора.
17.01.2023 від ліквідатора електронною поштою надійшло клопотання вих.№17/01-1 від 17.01.2023 щодо відкладення розгляду справи, у зв'язку з необхідністю надання ліквідатору додаткового часу для надання документів необхідних для завершення ліквідаційних дій.
Суд долучив подані документи до матеріалів справи.
У судове засідання, призначене на 17.01.2023 учасники справи не з'явились, про дату, час та місце проведення судового засідання повідомленні належним чином.
Ухвалою суду від 17.01.2023 відкладено розгляд звіту ліквідатора Павлової Ю.М. вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" у судовому засіданні на 07.02.2023 об 11:30 год.
У судове засідання, призначене на 07.02.2023, з'явився представник кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області та ліквідатор.
У судовому засіданні ліквідатор надала доповнення вих.№30/01-1 від 30.01.2023 до звіту ліквідатора за результатами ліквідаційної процедури ТОВ "СНЕК ЕКСПОРТ" в частині притягнення до субсидіарної відповідальності.
Суд долучив подане доповнення до звіту ліквідатора за результатами ліквідаційної процедури до матеріалів справи.
Представник кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області заперечив проти завершення ліквідаційної процедури і закриття провадження у справі через неповноту дій ліквідатора.
Ухвалою суду від 07.02.2023 відкладено розгляд звіту ліквідатора Павлової Ю.М. вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" у судовому засіданні на 14.02.2023 о 12:00 год.
07.02.2023 арбітражним керуючим подано доповнення до звіту ліквідатора за результатами ліквідаційної процедури ТОВ "СНЕК ЕКСПОРТ" в частині притягнення до субсидіарної відповідальності.
14.02.2023 від кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області надійшли заперечення проти завершення ліквідаційної процедури і закриття провадження у справі.
Суд долучив подані документи до матеріалів справи.
У судове засідання, призначене на 14.02.2023, з'явився ліквідатор, який заявив усне клопотання про відкладення судового засідання з метою надання додаткового часу для ознайомлення з запереченнями ГУ ДПС у Дніпропетровській області та надання своїх пояснень.
У судовому засіданні ліквідатор заявила усне клопотання про продовження строку ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора ТОВ "СНЕК ЕКСПОРТ".
Ухвалою суду від 14.02.2023 усне клопотання ліквідатора ТОВ "СНЕК ЕКСПОРТ" Павлової Ю.М. щодо продовження строку ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора Павлової Ю.М., свідоцтво №1778 від 27.12.2016 у справі №904/6873/20 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584), до 30.04.2023. Відкладено розгляд звіту ліквідатора Павлової Ю.М. вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ". Дату судового засідання постановлено визначити після надання ліквідатором всіх документів, що підтверджують повноту здійснення заходів в ліквідаційній процедурі.
02.05.2023 ліквідатором ТОВ "СНЕК ЕКСПОРТ" подано відповідь вих.№28/04-1 від 28.04.2023 на заперечення на клопотання (заяву) ГУ ДПС у Дніпропетровській області.
02.05.2023 ліквідатором ТОВ "СНЕК ЕКСПОРТ" подано клопотання вих.№28/04-1 від 28.04.2023 про залучення документів.
Суд долучив подані документи до матеріалів справи.
Ухвалою суду від 03.05.2023 призначено розгляд звіту ліквідатора Павлової Ю.М. вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" у судовому засіданні на 23.05.2023 о 11:45 год.
У судове засідання, призначене на 23.05.2023, з'явився представник кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області та ліквідатор.
Розглянувши звіт ліквідатора Павлової Ю.М. вих.№31/10-1 від 31.10.2022 за результатами ліквідаційної процедури Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ", суд прийшов до висновку про можливість затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, з огляду на таке.
Відповідно до ч. 1 ст. 65 Кодексу України з процедур банкрутства (далі по тексту - Кодекс або КУзПБ) після завершення всіх розрахунків з кредиторами ліквідатор подає до господарського суду звіт та ліквідаційний баланс, до якого додаються: відомості за результатами інвентаризації майна боржника та перелік ліквідаційної маси, відомості про реалізацію об'єктів ліквідаційної маси з посиланням на укладені договори купівлі-продажу; копії документів, що підтверджують відчуження активів боржника під час ліквідаційної процедури (у тому числі протоколи про проведення аукціону, договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі майна, акти про придбання майна на аукціоні тощо); реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог кредиторів; документи, що підтверджують погашення вимог кредиторів; довідка архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню; для акціонерних товариств - розпорядження про скасування реєстрації випуску акцій, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку; для емітентів боргових цінних паперів - звіт про результати погашення цінних паперів.
На виконання вимог ст. 65 Кодексу, а також постанови Господарського суду Дніпропетровської області по справі №904/6873/20 за період ліквідаційної процедури Банкрута ліквідатором була проведена наступна робота:
Ліквідатором було підготовлено та направлено директору та учасникам (засновникам) Банкрута письмове повідомлення про наслідки визнання підприємства банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури, а також щодо необхідності виконання постанови Господарського суду Дніпропетровської області по справі №904/6873/20 та ч.2 ст.59 КУзПБ, яка передбачає, що протягом 15 днів з дня призначення ліквідатора відповідні посадові особи банкрута зобов'язані передати бухгалтерську та іншу документацію, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ліквідатору. У разі ухилення від виконання зазначених обов'язків відповідні посадові особи банкрута несуть зобов'язання щодо відшкодування збитків, завданих таким ухиленням. Ліквідатор має право замовити виготовлення дублікатів печатки та штампів у разі їх втрати..
Директором та учасниками (засновниками) Банкрута на виконання постанови Господарського суду Дніпропетровської області по справі №904/6873/20 та ч.2 ст.59 КУзПБ, не було передано бухгалтерську та іншу документацію Банкрута, печатки та штампи Банкрута.
Ліквідатором проведено повну інвентаризацію активів Банкрута з перевіркою їх фактичної наявності та документального підтвердження станом на 01.09.2021.
На підставі результатів проведеної інвентаризації було складено Протокол інвентаризаційної комісії від 01.09.2021, за підписом ліквідатора Павлової Ю.М. , відповідно до якого встановлено відсутність майна (активів) Банкрута.
На виконання п. 4 ч. 1 ст. 65 Кодексу, ліквідатором було додано до вказаного звіту реєстр вимог кредиторів.
Відповідно до реєстру вимог кредиторів у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" загальна сума визнаних господарським судом вимог кредиторів складає 16 728 019, 13 грн (з яких ГУ ДПС у Дніпропетровській області - 4 540,00 грн - вимоги 1 черги задоволення; 119 615,65 грн - вимоги 6 черги задоволення; ТОВ Чиста планета - 4 540 грн - вимоги 1 черги задоволення; 3 173 688,48 грн - вимоги 4 черги задоволення «АЙ ПІ ДЖІ КРІСПС ПРОДАКШН» 25 560,00 грн - вимоги 1 черги задоволення; 13 400 075,00 грн - вимоги 4 черги задоволення), які в результаті проведення ліквідаційної процедури погашені не були, у зв'язку із відсутністю джерел для їх погашення.
Згідно наданої відповіді Головного управління ДПС у Дніпропетровській області на запит про наявність відкритих розрахункових рахунків в банківських установах Банкрутом, встановлено, що у ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» за даними податкового органу відкритий розрахунковий рахунок у АТ «Кредит Дніпро», АТ «ПУМБ», ПуАТ «АКОРДБАНК», ПАТ «ВОСТОК БАНК» АТ «Укрексімбанк»
Відповідно до ч. 3 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства під час проведення ліквідаційної процедури ліквідатор зобов'язаний використовувати лише один (ліквідаційний) рахунок боржника в банківській установі. Залишки коштів на інших рахунках перераховуються на ліквідаційний рахунок боржника..
Відповідно до ч. 1 ст. 59 Кодексу України з процедур банкрутства з дня ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури відомості про фінансове становище банкрута перестають бути конфіденційними чи становити комерційну таємницю.
Відповідно до п. 5 та п. 6 ч. 1 ст. 12 Кодексу арбітражний керуючий користується усіма правами розпорядника майна, керуючого санацією, керуючого реструктуризацією, керуючого реалізацією, ліквідатора відповідно до законодавства, у тому числі має право запитувати та отримувати документи або їх копії від юридичних осіб, органів державної влади, органів місцевого самоврядування та від фізичних осіб за їхньою згодою, отримувати інформацію з державних реєстрів тощо.
Відповідно до ч. 8 ст. 12 Кодексу України з процедур банкрутства під час виконання повноважень арбітражний керуючий має право на безпосередній доступ до інформації про боржників, їхнє майно, доходи та кошти, у тому числі конфіденційної, що міститься в державних базах даних і реєстрах, у тому числі електронних. Порядок доступу до такої інформації з баз даних та реєстрів встановлюється центральними органами виконавчої влади, які забезпечують їх ведення.
Ліквідатором здійснено запит до банківської установи про наявність відкритих рахунків Банкрута в банку та надання залишку грошових коштів на них.
Згідно відповіді банківських установ встановлено, що ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» не має відкритих розрахункових рахунків в банку.
В рамках ліквідаційної процедури Банкрута, будь якого погашення вимог кредиторів не відбувалося.
Як зазначалося раніше, директором та учасниками (засновниками) Банкрута на виконання постанови Господарського суду Дніпропетровської області по справі №904/6873/20 та ч.2 ст.59 КУзПБ, не було передано ліквідатору будь-яку наявну документацію Банкрута, печатки і штампи, в тому числі і документи котрі підлягають обов'язковому архівному зберіганню, я зв'язку з чим такі документи до архівної установи не передавалися.
З приводу не виконання директором та учасниками (засновниками) Банкрута постанови Господарського суду Дніпропетровської області по справі № 904/6873/20 та ч.2 ст.59 КУзПБ щодо передачі ліквідатору печаток і штампів, матеріальних та інших цінностей, бухгалтерської та іншої документації Банкрута, ліквідатором було підготовлено та направлено до Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області заяви (повідомлення) про кримінальне правопорушення (докази звернення додані до звіту). Станом на дату розгляду вказаного звіту будь-якої відповіді (інформації) від органів поліції, щодо розгляду вищезазначеної заяви до ліквідатора Банкрута не надходило.
Відповідно до п. 10 ч. 1 ст. 65 Кодексу обов'язком ліквідатора є здійснення всієї повноти дій, спрямованих на виявлення та повернення активів боржника.
Ліквідатором було підготовлено та направлено запити до наступних установ, підприємств та організацій України, відповідно до яких ліквідатором було отримано наступну інформацію:
1) Згідно відповіді Державної авіаційної служби в Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» повітряні судна не зареєстровані.
2) Згідно відповіді Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку за даними реєстру професійних учасників ринку цінних паперів, Банкрут ліцензій на провадження професійної діяльності на фондовому ринку в Комісії не отримувало; у Державному реєстрі випусків цінних паперів відсутня інформація щодо реєстрації випуску цінних паперів Банкрута.
3) Згідно відповіді Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області відповідно до відомостей Журналу за ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» великотоннажні та інші технологічні транспортні засоби в Управлінні Держпраці не зареєстровані.
4) Згідно відповіді Департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції у Дніпропетровській області відповідно до даних Реєстру, станом на дату надання відповіді, відсутня інформація з приводу видачі документів, які надають право на виконання будівельних робіт та засвідчують прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об'єктів на території Дніпропетровської області від замовника ТОВ ««СНЕК ЕКСПОРТ».
5) Згідно відповіді Дніпровської митниці Держмитслужби Державної митної служби України ТОВ ««СНЕК ЕКСПОРТ» не перебуває на обліку в Дніпровській митниці Держмитслужби як суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності та не здійснювало митне оформлення товарів в зоні діяльності митниці, згідно бази даних митної статистики.
6) Згідно відповіді Регіонального відділення Фонду Державного майна України по Дніпропетровській, Запорізькій та Кіровоградській областях приватизацію ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ»» Регіональне відділення не здійснювало. Будь-яка інформація стосовно наявності або відсутності державного майна за ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» в межах території Дніпропетровської області у Регіональному відділенні відсутня.
7) Згідно відповіді Державного космічного агентства України зареєстрованих унікальних об'єктів космічної діяльності, космічної техніки у Банкрута не має.
8) Згідно відповіді Головного управління статистики у Дніпропетровській області Банкрут до органів державної статистики звітність з 2017 по теперішній час не подавало.
9) Згідно відповіді Регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській обл. за ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» згідно наявної інформації не зареєстровані на правах приватної власності транспортні засоби.
11) Згідно відповіді Управління забезпечення примусового виконання рішень у Дніпропетровській області Відділу примусового виконання рішень Південно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Дніпро) виконавчі провадження, у яких ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» є боржником на виконанні у відділі відсутні.
12) Згідно відповіді Філії «Головний інформаційно-обчислювальний центр» ПАТ «Укрзалізниця» за Боржником вантажні вагони не зареєстровані та зазначена особа відсутня в довіднику “Собственники грузовых вагонов государств-участников Содружества”, а також в інформаційних базах відсутні відомості про зареєстровані локомотиви Банкрута.
13) Згідно відповіді Головного управління ДПС у Дніпропетровській області ДПС України надано дані про відкриті (закриті) рахунки в банківських установах
14) Згідно відповіді Державної служби морського та річкового транспорту (Морської адміністрації) відсутні записи щодо суден, власником або судновласником яких є Банкрут.
15) Згідно відповіді Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» не є власником зареєстрованих об'єктів права інтелектуальної власності.
16) Згідно відповіді ГУ Держпродспоживслужби в Дніпропетровській області за ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» не зареєстровано сільськогосподарську техніку.
17) Згідно відповіді Головного управління Держгеокадастру у Дніпропетровській області відомості щодо реєстрації земельних ділянок на праві власності чи праві користування за Банкрутом на території Дніпропетровської області відсутні.
Також, ліквідатором було здійснено запити до Державних реєстрів та інше:
1. Згідно відомостей з державного реєстру речових прав на нерухоме майно станом на 10.08.2022 відсутнє зареєстроване право власності на майно. В реєстрі є архівні дані про реєстрацію за Боржником майна, але відповідно до Витягу з державного реєстру речових прав на нерухому майно про реєстрацію прав на їх обтяжень 10.11.2014 надано інформацію, що ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» провів відчуження нежитлових будівель.
2. Відповідно до Витягу з Державного реєстру обтяжень рухомого майна за вказаними параметрами стосовно Банкрута, в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна відомості відсутні.
3. Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань стосовно юридичної особи ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» вбачається, що: відомості відсутні про юридичних осіб, правонаступником яких є ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ»; відомості відсутні про юридичних-осіб правонаступників ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ»; відомості відсутні про відокремлені підрозділи ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ.
4. Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за критерієм пошуку «за кодом засновника (учасника) юридичної особи» вбачається відсутність будь яких записів.
Вищезазначені запити та відповіді (витяги, інформація тощо) додані до даного звіту ліквідатора.
Також, ліквідатором Банкрута на протязі всієї ліквідаційної процедури аналізувалося фінансове становище Банкрута, за результатами чого було зроблено висновки, що фінансове становище ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» в ліквідаційній процедурі залишилося незмінним порівняно зі стадією розпорядження майном.
З аналізу фінансово-господарської діяльності Банкрута, який було проведено на стадії розпорядження майно вбачається, що у ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» наявних активів недостатньо для погашення боргу перед кредиторами, підприємство має надкритичний рівень неплатоспроможності.
ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» не в змозі погасити свої зобов'язання, як у короткостроковому, так і в довгостроковому періодах.
Відповідно до ч. 3 ст. 65 Кодексу якщо ліквідатор не виявив майнових активів, що підлягають включенню до складу ліквідаційної маси, він зобов'язаний окремо зазначити такі майнові активи у ліквідаційному балансі та подати до господарського суду ліквідаційний баланс, який засвідчує відсутність у банкрута майна.
Встановлення ознак доведення до банкрутства визначається Методичними рекомендаціями щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємств та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 №14 (у редакції наказу Міністерства економіки України від 26.10.2010 № 1361) (далі - Методичні рекомендації).
Згідно з п. 2 розділу І Методичних рекомендацій об'єктом аналізу є фінансово-господарський стан підприємств, зокрема фінансові, виробничі та інвестиційні аспекти діяльності.
Абзацом 2 п. 3.2 Розділу ІІІ Методичних рекомендацій передбачено, що під час визначення ознак доведення до банкрутства аналізується рівень забезпечення зобов'язань кредиторів за період проведення аналізу.
Згідно з абз. 8 п. 3.2 розділу ІІІ Методичних рекомендацій у разі встановлення, що зазначені показники погіршилися протягом періоду, який аналізується, з'ясовується причина погіршення цих показників шляхом перевірки фінансово-господарських договорів підприємства.
Відповідно до абзацу 9 п. 3.2 Розділу ІІІ Методичних рекомендацій економічними ознаками дій з доведення до банкрутства може вважатися такий фінансово-економічний стан боржника, коли виконання умов договорів призвело до погіршення показників оцінки його фінансового стану, зокрема: підписання та виконання завідомо невигідних для підприємства (у тому числі фіктивних) договорів; необґрунтованої виплати грошових коштів, необґрунтованої передачі третім особам майна; прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно впливають на виробничу, торговельну, іншу статутну діяльність підприємства, що призводить до фінансових збитків та втрат; заплутування звітності, знищення документів або інформації, унаслідок чого неможлива ефективна робота підприємства тощо; невжиття заходів керівництвом щодо стягнення заборгованості (повнота та своєчасність проведеної претензійно-позовної роботи) - відмова від грошових (майнових) вимог; несвоєчасність (невжиття заходів) щодо розв'язання проблем у виробничому процесі, нездійснення господарської діяльності тощо.
Абзацом 10 п. 3.2 розділу ІІІ Методичних рекомендацій визначено, що навмисне погіршення фінансово-господарського стану підприємства можна визначити за такими основними ознаками: зменшення розміру, приховування та заниження оцінки майна, яке знаходиться у розпорядженні підприємства (передача активів іншій особі); штучне збільшення розміру кредиторської та дебіторської заборгованості (залишення за боржником лише кредиторської заборгованості без відповідного забезпечення) та інші, подібні дії.
Згідно з абзацом 1 п. 3.2 розділу ІІІ Методичних рекомендацій визначення ознак дій з доведення до банкрутства здійснюється за період, що починається за три роки до дати порушення справи про банкрутство, у разі наявності ознак неправомірних дій відповідальних осіб боржника, що призвели до його стійкої фінансової неспроможності, у зв'язку з чим боржник був не в змозі задовольнити в повному обсязі вимоги кредиторів або сплатити обов'язкові платежі.
Тобто, для притягнення до субсидіарної відповідальності необхідно проаналізувати наявність правочинів за останні 3 роки до моменту відкриття провадження у справі про банкрутство й правочинів після відкриття провадження у справі про банкрутство; визнання таких угод недійсними відповідно до ст.42 Кодексу України; наявність інформації про рух коштів за останні 3 роки до моменту відкриття провадження й після цього; наявність інформації про активи боржника на момент відкриття провадження у справі про банкрутство; момент виникнення загрози неплатоспроможності боржника; наявність протиправних дій або бездіяльності осіб органу управління боржника та збитків боржника як наслідок таких дій або бездіяльності; сума непогашених вимог за відсутності активів у ліквідаційній масі; дії та події, які викликали стійку неплатоспроможність боржника.
Арбітражним керуючим Павловою Ю.М. було долучено до матеріалів справи Аналіз фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «СНЕК ЕКСПОРТ», який був зроблений, зокрема, на підставі отриманих відповідей від реєстраційних установ та результатів останньої інвентаризації проведеної ліквідатором.
За наявної у ліквідатора інформації (відомостей), а також з урахуванням невиконання посадовими особами Боржника (в тому числі його учасниками (засновниками)) законних вимог ліквідатора щодо проведення інвентаризації майна (активів) Боржника та надання необхідних документів для проведення належного аналізу фінансово-господарської діяльності, інвестиційного становища Боржника та його становища на ринках, не можливо проаналізувати діяльність Боржника за останні три роки до відкриття провадження у справі про банкрутство…»
Отже як вбачається з викладеного, висновки ліквідатора Банкрута, щодо наявності ознак з доведення до банкрутства, ґрунтуються лише на фактах бездіяльності керівника та учасників (засновників) Банкрута.
Що стосується солідарної відповідальності:
Ліквідатор зазначив, що в процедурі банкрутства були заявлені декілька кредиторів, тож в даному випадку відсутня наявність законних підстав для покладення на керівника та єдиного учасника (засновника) Банкрута солідарної відповідальності, тобто в діях керівника Банкрута не виявлено фактів, що свідчили б про наявність підстав для застосування до нього даної відповідальності.
Крім цього, проаналізувавши реєстри судової влади, реєстри виконавчих проваджень, інші загальні джерела та ресурси, відносно керівника та єдиного учасника банкрута - ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ», ліквідатор дійшов висновку, що заходи про притягненню керівника та єдиного учасника (засновника) Банкрута до субсидіарної та солідарної відповідальності призведуть лише до затягування ліквідаційної процедури та збільшення витрат, пов'язаних з ліквідаційною процедурою.
Комітет кредиторів відповідно до Протоколу вважає, що ліквідатором Банкрута було вжито всіх можливих, вичерпних та необхідних заходів по завершенню ліквідаційної процедури Банкрута.
Комітет кредиторів вважає не доцільним вжиття заходів по притягненню керівника та єдиного учасника (засновника) Банкрута до субсидіарної та солідарної відповідальності, що лише призведе до затягування ліквідаційної процедури та збільшення витрат, пов'язаних з ліквідаційною процедурою.
За результатами ознайомлення зі Звітом ліквідатора про результати ліквідаційної процедури ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» та ліквідаційного балансу, будь-яких зауважень та/або заперечень від комітету кредиторів Банкрута не надійшло.
Враховуючи здійснення ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю «СНЕК ЕКСПОРТ» всієї повноти дій, спрямованих на виявлення активів боржника, 02.11.2022 було проведення засідання комітету кредиторів ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ», що підтверджується Протоколом від 02.11.2022, на якому було вирішено схвалити звіт ліквідатора про проведену діяльність у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «СНЕК ЕКСПОРТ» та направити його до Господарського суду Дніпропетровської області для затвердження.
Відповідно до Протоколу засідання комітету кредиторів ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» від 30.01.2023 вирішено схвалити Звіт ліквідатора про результати ліквідаційної процедури ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» щодо субсидіарної відповідальності.
Комітет кредиторів Банкрута вважає, що ліквідатором Банкрута було вжито всіх можливих, вичерпних та необхідних заходів по завершенню ліквідаційної процедури Банкрута, у зв'язку з чим комітет кредиторів вважає за необхідним схвалити уточнений Звіт про результати ліквідаційної процедури ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» та ліквідаційний баланс.
Під час проведення ліквідаційної процедури ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» ліквідатор здійснив усю повноту дій, спрямованих на виявлення та повернення активів боржника, детально ознайомився з отриманими від державних органів та державних реєстрів відомостей.
Відповідно до ч.3 ст.65 Кодексу України з процедур банкрутства якщо ліквідатор не виявив майнових активів, що підлягають включенню до складу ліквідаційної маси, він зобов'язаний подати до господарського суду ліквідаційний баланс, який засвідчує відсутність у банкрута майна.
Частинами 2, 3 ст. 65 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що якщо за результатами ліквідаційної процедури після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна, господарський суд постановляє ухвалу про ліквідацію юридичної особи - банкрута.
Якщо ліквідатор не виявив майнових активів, що підлягають включенню до складу ліквідаційної маси, він зобов'язаний подати до господарського суду ліквідаційний баланс, який засвідчує відсутність у банкрута майна.
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 90 Кодексу України з процедур банкрутства господарський суд закриває провадження у справі про банкрутство, якщо затверджено звіт керуючого санацією або ліквідатора в порядку, передбаченому цим Кодексом.
Судом встановлено, що в матеріалах справи міститься заперечення Головного управління ДПС у Дніпропетровській області б/н від 06.01.2023, в якому викладенні обставини за наявності яких Головне управління просить суд не затверджувати звіт ліквідатора.
Ліквідація боржника - це припинення існування суб'єкта підприємницької діяльності, визнаного господарським судом банкрутом. Ліквідаційна процедура, як стадія провадження у справі про банкрутство, є однією з найбільш ймовірних та прогнозованих процедур, які застосовуються до неплатоспроможного боржника та є механізмом виведення з ринку нерентабельних та неперспективних підприємств.
За змістом статті 65 КУзПБ звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс є підсумковими документами, які підтверджують належне проведення ліквідатором всіх необхідних заходів ліквідаційної процедури, вчинення усіх необхідних дій щодо виявлення кредиторів та активів боржника, за результатами розгляду яких суд постановляє ухвалу про ліквідацію боржника та закриття провадження у справі.
Звідти, у поданому суду на затвердження звіті ліквідатор зобов'язаний зазначити повну інформацію щодо всіх вжитих ним заходів та обґрунтувати їх достатність і вичерпність для досягнення мети ліквідаційної процедури, а господарський суд має перевірити висновки ліквідатора та надати мотивовану оцінку повноті його дій у ліквідаційній процедурі.
Отже положеннями КУзПБ передбачена певна сукупність дій, яку необхідно вчинити ліквідатору в ході ліквідаційної процедури та перелік додатків, які додаються до звіту ліквідатора і є предметом дослідження в судовому засіданні за підсумками ліквідаційної процедури, що проводиться за участі кредиторів (комітету кредиторів); подання звіту та ліквідаційного балансу здійснюється ліквідатором за наслідком всіх проведених ним дій в ході ліквідаційної процедури. Обов'язком ліквідатора є здійснення всієї повноти заходів спрямованих на виявлення активів боржника, при цьому ні у кого не повинен виникати обґрунтований сумнів щодо їх належного здійснення (принцип безсумнівної повноти дій ліквідатора у ліквідаційній процедурі).
А тому на особу, яка має сумніви щодо належного виконання ліквідатором передбачених законом дій та заходів у ліквідаційній процедурі, покладений обов'язок обґрунтовувати, що саме не вчинив ліквідатор і як це вплинуло на результат формування ліквідаційної маси (висновки, викладені у постановах Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 06.06.2018 у справі № 904/4863/13, від 28.11.2019 у справі № 904/6144/16, від 10.12.2020 у справі № 916/95/18), від 20.04.2021 у справі № 920/799/17.
Щодо необхідності дотримання вказаного неодноразово зазначав Верховний Суд також у постановах від 08.05.2018 у справі № 904/5948/16, від 02.07.2019 у справі № 5011-46/1733-2012, від 12.09.2019 у справі № 914/3812/15, від 28.11.2019 у справі № 18/1971/12, від 27.02.2020 у справі № 910/21227/16, від 25.06.2020 у справі № 44/484-б, від 27.10.2020 у справі № 28/29-б-43/212-2012, від 02.09.2021 у справі № 910/3438/13, від 07.10.2021 у справі № 914/3812/15, від 08.12.2022 у справі № 904/4387/19.
Вказане узгоджується с висновком Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду у постанові від 07.03.2023 у справі №908/1946/15-г.
Верховний Суд в ході касаційного перегляду судових рішень неодноразово звертався загалом до категорії стандарту доказування та відзначав, що принцип змагальності забезпечує повноту дослідження обставин справи. Цей принцип передбачає покладання тягаря доказування на сторони. Одночасно цей принцип не передбачає обов'язку суду вважати доведеною та встановленою обставину, про яку сторона стверджує. Така обставина підлягає доказуванню таким чином, аби задовольнити, як правило, стандарт переваги більш вагомих доказів, тобто коли висновок про існування стверджуваної обставини з урахуванням поданих доказів видається більш вірогідним, ніж протилежний (постанови КГС ВС від 02.10.2018 у справі N 910/18036/17, від 23.10.2019 у справі N 917/1307/18, від 18.11.2019 у справі N 902/761/18, від 04.12.2019 у справі N 917/2101/17).
В той же час, ГУ ДПС у Дніпропетровській області не надало жодного доказу не проведення повноти дій ліквідатором ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» під час ліквідаційної процедури. Дане твердження не підкріплено доказами та є лише суб'єктивною думкою представника кредитора.
Суд дослідивши поданий ліквідатором звіт за підсумками ліквідаційної процедури ТОВ «СНЕК ЕКСПОРТ» зазначає, що обставин, викладених в запереченні Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, встановлено не було.
Заперечень інших кредиторів щодо затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу до суду не надходило, в судовому засіданні не заявлено.
Господарський суд, враховуючи вжиті ліквідатором заходи по розшуку майна, вважає за можливе затвердити звіт ліквідатора, ліквідувати юридичну особу банкрута, провадження у справі про банкрутство закрити.
Керуючись ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, ст.65, п.5 ст. 90 Кодексу України з процедур банкрутства, господарський суд
Затвердити ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584).
Ліквідувати юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584).
Згідно з ч.7 ст. 64 Кодексу України з процедур банкрутства вважати погашеними вимоги кредиторів, що не погашені у зв'язку з недостатністю майна банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю "СНЕК ЕКСПОРТ" (49000, м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 37, код ЄДРПОУ 33324584).
Відповідно до частини 4 ст.90 Кодексу України з процедур банкрутства вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений цим Кодексом строк або були відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.
Провадження у справі закрити.
Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття - 23.05.2023 та може бути оскаржена в порядку, передбаченому статтями 256, 257 Господарського процесуального кодексу України.
Повний текст ухвали складено 29.05.2023.
Суддя А.Є. Соловйова