Справа № 761/8943/23
Провадження № 1-кс/761/6040/2023
22 березня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів,
детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 72023000320000005 від 23.02.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , та стосуються ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомлення з документами та копіювання (сканування) їх, за період з 01.01.2019 по дату постановлення ухали слідчим суддею, а саме:
- акти податкових перевірок ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, у т. ч. акт про результати фактичної перевірки від 10.02.2020 № 45/10-36-32-00-10/00372536;
- винесені податкові повідомлення-рішення, у т. ч. за актом № 45/10-36-32-00-10/00372536 від 10.02.2020, від 31.03.2020 № 0003873201, від 31.03.2020 № 0003863201, від 31.03.2020 № 0003853201, від 31.03.2020 № 0003843201 та від 31.03.2020 № 0003833201;
- інформація (відомості) щодо узгоджених або не узгоджених податкових зобов'язань за винесеними ППР;
- матеріали юридичного супроводження в результаті оскарження винесених ППР, у т. ч. постанова Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 03.11.2022 по справі № 320/8042/21 за номером адміністративного провадження: К/990/18213/22 та попередні судові рішення, зокрема першої та апеляційної інстанцій;
- заперечення, надані контролюючому органу підприємством, у т. ч. за актом № 45/10-36-32-00-10/00372536 від 10.02.2020;
- накази та направлення на проведення перевірок, у т. ч. наказ ІНФОРМАЦІЯ_3 № 211 від 28.01.2020 та направленнями на перевірку від 29.01.2020 № 75, № 76;
- первинні фінансово-господарські документи, які використовувалися контролюючим органом у ході проведення податкових перевірок, у т. ч. перевірки згідно наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 № 211 від 28.01.2020 та направлень на перевірку від 29.01.2020 № 75, № 76.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_4 , за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000320000005 від 23.02.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2019 здійснюють незаконне зберігання з метою збуту, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовленого спирту етилового, спиртових дистилятів, інших підакцизних товарів, що підтверджено аналітичним продуктом № 9.3/3.3.3/744-23 від 10.02.2023.
Окрім того, встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2019 здійснюють незаконне виготовлення спирту етилового, спиртових дистилятів, інших підакцизних товарів, що підтверджено аналітичним продуктом № 9.3/3.3.3/744-23 від 10.02.2023.
Також встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2019 по 30.04.2020 шляхом внесення до офіційних документів підприємства завідомо неправдивих відомостей щодо здійснення господарських операцій з реалізації спирту етилового денатурованого під виглядом «Етанолу як складника бензину», умисно ухилились від сплати акцизного податку на загальну суму 993 722 193 грн., в особливо великих розмірах та підтверджено аналітичним продуктом № 9.3/3.3.3/744-23 від 10.02.2023.
Так, на виконання вимог ст. 91 КПК України, оглядом Єдиного державного реєстру судових рішень виявлено постанову Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 03.11.2022 по справі № 320/8042/21, за номером адміністративного провадження: К/990/18213/22, відповідно до якої Касаційна скарга ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залишена без задоволення, а постанова Шостого апеляційного адміністративного суду від 12.07.2022 у справі № 320/8042/21 залишена без змін. У даній справі ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звернулось до суду з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень ІНФОРМАЦІЯ_3 від 31.03.2020 № 0003873201, від 31.03.2020 № 0003863201, від 31.03.2020 № 0003853201, від 31.03.2020 № 0003843201 та від 31.03.2020 № 0003833201.
В січні 2020 року ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено фактичну перевірку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань додержання суб'єктом господарювання вимог, встановлених законодавством України, які є обов'язковими до виконання при здійсненні виробництва спирту та продукції хімічного та технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований. Перевірку проведено на підставі пп. 80.2.5. п. 80.2. ст. 80 ПК України згідно з наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 № 211 від 28.01.2020 та направленнями на перевірку від 29.01.2020 № 75, № 76. За результатами фактичної перевірки посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт про результати фактичної перевірки від 10.02.2020 № 45/10-36-32-00-10/00372536, в якому посадовими особами контролюючого органу встановлені наступні порушення ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог податкового законодавства, а саме: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зареєстровано платником акцизного податку з реалізації спирту етилового, чим порушено вимоги п.212.3 ст. 212 Податкового кодексу України; за адресою провадження діяльності з виробництва підакцизних товарів Товариством не зареєстровано акцизний склад у системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, чим порушено вимоги пп.230.1.1 п. 230.1 ст. 230 Податкового кодексу України; не обладнання та відсутність реєстрації в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників обсягу виробленого спирту етилового, витратомірів лічильників обсягу виробленої продукції а саме: місце відпуску - спирту етилового денатурованого з виробництва у склад готової продукції; місце відпуску спирту етилового денатурованого зі складу готової продукції на виробництво етанолу як складника бензину; місце відпуску етанолу як складника бензину з виробництва у склад готової продукції; місце відпуску етанолу як складника бензину зі складу готової продукції в автомобільну цистерну, чим порушено вимоги пп.229.1.8 п. 229.1 ст. 229 та пп.230.1.1 п. 230.1 ст. 230 Податкового кодексу України; здійснення виробництва спирту етилового денатурованого за відсутності діючої ліцензії на виробництво спирту етилового, чим порушено вимоги ст. 2 Законом України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і торгівлі спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального»; оптова торгівля спиртом етиловим денатурованим за відсутності діючої ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, чим порушено ст. 14 Законом України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і торгівлі спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального»; виробництво продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований без внесення такого суб'єкта господарювання до Електронного реєстру суб'єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва Продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини, чим порушено вимоги ст. 7 Закону Законом України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і торгівлі спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального».
Таким чином, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та стосуються ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2019 по дату постановлення ухвали слідчим суддею.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72023000320000005, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 72023000320000005, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72023000320000005, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити.
Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , та стосуються ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомлення з документами та копіювання (сканування) їх, за період з 01.01.2019 по 22.03.2023, а саме:
- акти податкових перевірок ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, у т. ч. акт про результати фактичної перевірки від 10.02.2020 № 45/10-36-32-00-10/00372536;
- винесені податкові повідомлення-рішення, у т. ч. за актом № 45/10-36-32-00-10/00372536 від 10.02.2020, від 31.03.2020 № 0003873201, від 31.03.2020 № 0003863201, від 31.03.2020 № 0003853201, від 31.03.2020 № 0003843201 та від 31.03.2020 № 0003833201;
- інформація (відомості) щодо узгоджених або не узгоджених податкових зобов'язань за винесеними ППР;
- матеріали юридичного супроводження в результаті оскарження винесених ППР, у т. ч. постанова Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 03.11.2022 по справі № 320/8042/21 за номером адміністративного провадження: К/990/18213/22 та попередні судові рішення, зокрема першої та апеляційної інстанцій;
- заперечення, надані контролюючому органу підприємством, у т. ч. за актом № 45/10-36-32-00-10/00372536 від 10.02.2020;
- накази та направлення на проведення перевірок, у т. ч. наказ ІНФОРМАЦІЯ_3 № 211 від 28.01.2020 та направленнями на перевірку від 29.01.2020 № 75, № 76;
- первинні фінансово-господарські документи, які використовувалися контролюючим органом у ході проведення податкових перевірок, у т. ч. перевірки згідно наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 № 211 від 28.01.2020 та направлень на перевірку від 29.01.2020 № 75, № 76.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1