Справа №463/3014/23
Провадження №1-кс/463/2768/23
про тимчасовий доступ до речей і документів
28 квітня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотаннят.в.о. заступника керівника відділу ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,
детектив, як сторона кримінального провадження № 72023140000000011 від 17.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме документів, що були подані службовими особами підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації організація осіб з інвалідністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_10 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2018 по 15.03.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: додатків №1 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ; додатків № 5 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), а також наступної інформації та документів, що стосується підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації організація осіб з інвалідністю «Новий шлях Галичини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_10 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2018 по 15.03.2023: інформації та документів про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які підприємством об'єднання громадян провадиться діяльність за формою №20-ОПП; даних з реєстрів податкових накладних; даних з СЕА ПДВ; матеріалів проведених перевірок; документів які стали підставою для внесення вищевказаних підприємств до Єдиного державного реєстру платників податку на додану вартість; документів які стали підставою для призупинення дії свідоцтва платника податку на додану вартість; реєстраційних карток вказаних суб'єктів господарської діяльності, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити належним чином завірені їх копії.
Клопотання мотивує тим, що у провадженні Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_13 , перебуває кримінальне провадження № 72023140000000011 від 17.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) та інших юридичних осіб за попередньою змовою з посадовими особами структурних підрозділів з питань соціального захисту населення в складі відповідних місцевих державних адміністрацій та виконавчих органів відповідних місцевих рад на території Львівської та інших областей привласнили бюджетні кошти у великих розмірах.
Разом із цим встановлено, що приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_14 », юридична адреса: АДРЕСА_1 (основний вид діяльності 15.20 виробництво взуття), керівником якого є ОСОБА_6 надає послуги із ремонту взуття та протезування, внаслідок чого отримує бюджетні кошти від обласних відділень фонду соціального захисту осіб з інвалідністю на території Львівської та інших областей.
У подальшому, протягом 2020-2022 років ПП « ОСОБА_5 » платежами з призначенням: оренда автомобіля, оренда обладнання, оренда приміщень, за матеріали, тощо, перераховано на ФОП ОСОБА_7 грошові кошти в сумі близько 17,4 млн. грн., в тому числі як фінансова допомога на суму близько 12,5 млн. грн, не відобразивши дану фінансову допомогу в дебіторській заборгованості приватного підприємства за 2021-2022 роки.
Окрім того, під час досудового розслідування встановлено, що підприємство об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації організація осіб з інвалідністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємство об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємство об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), підприємство об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підприємство об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підприємство об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_10 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період часу з 01.01.2018 року по 15.03.2023 у відповідності до п. 197,6 ст. 197 та пункту 8 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України були звільнені від оподаткування операцій з постачання товарів та послуг (та/або їм було відшкодовано ПДВ від оподаткування операцій з постачання товарів та послуг), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями, які засновані громадськими організаціями інвалідів, де кількість інвалідів, які мають у таких організаціях основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менш як 50% середньооблікової кількості штатних працівників, і за умови, що фонд оплати праці осіб з інвалідністю становить протягом звітного періоду не менш як 25% суми загальних витрат з оплати праці, що належать до складу витрат згідно з правилами оподаткування податком на прибуток підприємств.
Також, у відповідності до інформаційної довідки ІНФОРМАЦІЯ_13 №03/73-23 від 01.03.2023, встановлено можливі ризики в діяльності вищенаведених суб'єктів в частині дотримання вимог пункту 8 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України як осіб, що має право на податкову пільгу, а саме: невідповідна чисельність фактично працюючих осіб з інвалідністю на підприємствах (не менше 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників); відсутність реального виготовлення товарів/послуг внаслідок переробки (обробки, інших видів перетворення) у вигляді нового (іншого) товару (сума витрат, понесених на переробку може становити менше 8 відсотків продажної ціни); подання недостовірних даних для отримання дозволу на застосування пільг.
Ураховуючи вищенаведене, з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні документів, що були подані службовими особами підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації організація осіб з інвалідністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_10 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2018 по 15.03.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме: додатків №1 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ; додатків № 5 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), а також наступної інформації та документів, що стосується підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації організація осіб з інвалідністю «Новий шлях Галичини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_10 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2018 по 15.03.2023: інформації та документів про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які підприємством об'єднання громадян провадиться діяльність за формою №20-ОПП; даних з реєстрів податкових накладних; даних з СЕА ПДВ; матеріалів проведених перевірок; документів які стали підставою для внесення вищевказаних підприємств до Єдиного державного реєстру платників податку на додану вартість; документів які стали підставою для призупинення дії свідоцтва платника податку на додану вартість, реєстраційних карток вказаних суб'єктів господарської діяльності, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити належним чином завірені їх копії.
Встановлено, що зазначені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , за адресою: АДРЕСА_2 .
Вилучення вказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , разом із відомостями, що у них містяться, можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для встановлення обставин, визначених ст. 91 КПК України.
Вищевказані документи, а також відомості, що містяться у них, будуть використані в рамках кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення всіх обставин злочину та, в сукупності з іншими доказами, можуть стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а також інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо.
Детектив в судове засідання не з'явився, просив справу слухати у його відсутності.
З врахуванням належного повідомлення володільців інформації про дату, час та місце розгляду клопотання, вважаю за можливе здійснити розгляд клопотання без участі представників володільців інформації.
У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, у зв'язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.
Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Так, згідно ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію», ч. 1 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» до інформації з обмеженим доступом відноситься конфіденційна інформація, таємна інформація та службова інформація.
Пунктом 8 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних належать до охоронюваної законом таємниці, які міститься в речах і документах.
До охоронюваної законом таємниці, згідно Закону України «Про захист персональних даних» належать персональні дані особи, що становлять собою відомості чи сукупність відомостей про фізичну особу, яка ідентифікована або може бути ідентифікована.
Згідно із статтею 11 Закону України «Про інформацію» не допускаються збирання, зберігання, використання та поширення конфіденційної інформації про особу без її згоди, крім випадків, визначених законом, і лише в інтересах національної безпеки, економічного добробуту та захисту прав людини.
Отримані в результаті документи, будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження, а саме: при призначенні відповідних експертиз, допитів свідків та при проведенні інших слідчих дій, в яких виникне необхідність.
Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких, просить надати детектив, знаходяться у володінніслужбових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 , а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 72023140000000011, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.
Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -
клопотання задовольнити.
Надатидетективам у кримінальному провадженні № 72023140000000011 від 17.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України - детективам Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів, що були подані службовими особами підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації організація осіб з інвалідністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_10 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2018 по 15.03.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: додатків №1 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ; додатків № 5 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), а також наступної інформації та документів, що стосується підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації організація осіб з інвалідністю «Новий шлях Галичини» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підприємства об'єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_10 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2018 по 15.03.2023: інформації та документів про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які підприємством об'єднання громадян провадиться діяльність за формою №20-ОПП; даних з реєстрів податкових накладних; даних з СЕА ПДВ; матеріалів проведених перевірок; документів які стали підставою для внесення вищевказаних підприємств до Єдиного державного реєстру платників податку на додану вартість; документів які стали підставою для призупинення дії свідоцтва платника податку на додану вартість; реєстраційних карток вказаних суб'єктів господарської діяльності, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити належним чином завірені їх копії.
Обов'язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, які перебувають у володінніІНФОРМАЦІЯ_15 покладається на ІНФОРМАЦІЯ_15 .
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1