Ухвала від 21.04.2023 по справі 522/6747/23

Справа № 522/6747/23

Провадження по справі № 1-кс/522/2375/23

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 квітня 2023 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого групи слідчих - заступника начальника слідчого відділення відділу поліції №2 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023160000000045 від 31.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання слідчого, під час проведення аналізу встановлено, що згідно даних ЄРПН у частині виписаних накладних з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період з 01.01.2020 по 12.12.2022 задекларовано взаємовідносини з контрагентами-покупцями на загальну суму 30 653 080,1 грн., в т.р. ПДВ 5 108 846,71 грн.

Податкові зобов'язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 01.01.2020 по 12.12.2022 в відсотковому відношенні по номенклатурі постачання згідно ЄРПН 100%.

Згідно даних ЄРПН у частині зареєстрованих податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 01.01.2020 по 12.12.2022 задекларовано взаємовідносини з підприємствами-постачальниками на загальну суму 38 696 511,22 грн., в т.р. ПДВ 6 449 418,54 грн.

Аналізом ЄРПН за 2020-2022 роки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_18 , ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_19 за податковими накладними на загальну суму 38 696 511,22 грн, ПДВ 6 449 418,54 грн., номенклатура поставок - будівельно-монтажні роботи, будівельні матеріали (запчастини), транспортні послуги та інше.

Згідно Фінансової звітності малого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 станом на 31.12.2020 встановлено:

- основні засоби на початок звітного року - 35,70 тис.грн., на кінець звітного періоду - 31,10 тис.грн.;

- запаси на початок звітного року - 0,00 тис.грн., на кінець звітного періоду - 0,00 тис. грн.;

- наявність поточної кредитної заборгованості за товари, роботи, послуги на початок звітного року - 0,00 тис.грн., на кінець звітного періоду - 6 607,90 тис.грн.;

- наявність дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги на початок звітного року - 0,00 тис.грн., на кінець звітного періоду - 0,00 тис.грн.

Згідно Фінансової звітності малого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 станом на 31.12.2021 встановлено:

- основні засоби на початок звітного року - 31,10 тис.грн., на кінець звітного періоду - 31,10 тис.грн.;

- запаси на початок звітного року - 0,00 тис.грн., на кінець звітного періоду - 1 169,30 тис. грн.;

- наявність поточної кредитної заборгованості за товари, роботи, послуги на початок звітного року - 6 607,90 тис.грн., на кінець звітного періоду - 6 362,00 тис.грн.;

- наявність дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги на початок звітного року - 24,00 тис.грн., на кінець звітного періоду - 273,30 тис.грн.

Згідно ЄРПН встановлено, що під час виконання підрядних робіт для державних замовників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 придбавало будівельні роботи та будівельні матеріали у великих обсягах у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .

Проведеним аналізом встановлено, що в період виконання робіт за бюджетні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за рахунок начебто придбання у великій кількості: кранів змішувальних та покриття для підлоги ПВХ на загальну суму 7 741 309,22 грн., в т.ч. ПДВ 1 290 218,2 грн., що підтверджено виписаними з боку постачальника та зареєстрованими в ЄРПН накладними.

У відповідності до даних інформаційних систем ДПС України «Податковий блок» станом на дату складання висновку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_20 ( ІНФОРМАЦІЯ_21 ) керівником якого є ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_20 , головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 , РНОКПП - НОМЕР_21 і основний вид діяльності підприємства: _ 46.90-неспеціалізована оптова торгівля.

Відповідно до інформаційних систем ДПС України «Податковий блок» ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_20 є засновником, керівником та головним бухгалтером в 57 СГД, а ОСОБА_7 , РНОКПП - НОМЕР_21 в 7 СГД.

Згідно Фінансової звітності малого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 станом на 31.12.2020 встановлено:

- основні засоби на початок звітного року - 0,00 тис.грн., на кінець звітного періоду - 0,00 тис.грн.;

- запаси на початок звітного року - 21 659,40 тис.грн., на кінець звітного періоду - 49 675,70 тис. грн.;

- наявність поточної кредитної заборгованості за товари, роботи, послуги на початок звітного року - 66 485,40 тис.грн., на кінець звітного періоду - 171 711,50 тис.грн.;

- наявність дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги на початок звітного року - 54 200,60 тис.грн., на кінець звітного періоду - 171 663,60 тис.грн.

Згідно податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за 2020-2021 року, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 на підприємстві рахувались за 2020 - рік 1-6 робітників, за 2021 рік - 1-4 робітників.

Відповідно до інформаційних систем ДПС України «Податковий блок» встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за 2020 рік імпортовано товарів народного споживання на загальну суму 60105236,02 грн., а саме: сумки-переноски для домашніх тварин, керамічні вироби для акваріму, щітки для догляду за тваринами, апаратура для кисневої та дихальної терапії, іграшки у вигляді тварин або інших істот, різноманітна хімічна продукція та інше.

Крім того, згідно проведеного аналізу ЄРПН встановлено, що в період з 01.01.2020 року по 29.06.2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 здійснювало реєстрацію податкових накладних на загальну суму 180 866 839,56 грн., в т.ч. ПДВ 28 228 530,2 грн.

Крім цього, згідно аналізу ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 реєструє податкові накладні на загальну суму 7 741 309,22 грн. у т.ч. ПДВ 1 290 218,2 грн., щодо постачання кранів змішувальних, покриття для підлоги ПВХ та поліестер покритий поліуретаном (EVA) у великій кількості та вазі.

Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної /розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінетів Міністрів України від 11.12.2019 року №1165 прийнято рішення від 23.02.2021 №17993 про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 критеріям ризиковості платника податку, підстава: п.8 Критерії ризиковості платника податку (є учасником схем формування ризикового ПДВ).

З урахуванням того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 задекларовано лише наявність складу, відсутність декларування офісних приміщень, здачі об'єми та вагу ТМЦ, які постачаються на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , проведено аналіз ЄРПН щодо наявності у складі податкового кредиту останнього придбання послуг з перевезення, пального та встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 01.01.2020 по 12.12.2022 відсутнє придбання пального, а обсяг придбання транспортних послуг складає лише 466 347,97 грн. з ПДВ.

Оформлення великих обсягів придбання ТМЦ номенклатурою «крани змішувальні», «покриття для підлоги ПВХ» та «поліестер покритий поліуретаном (EVA)» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПО НОМЕР_1 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , відсутність залишків ТМЦ на звітні дати у фінансовій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , номенклатура зареєстрованих податкових накладних з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 на адресу замовників - фактично ставлять під сумнів ймовірність використання ТМЦ у кількості та номенклатурою, яка зазначена у податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , у господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Зазначені вищі факти ймовірно можуть свідчити про фактичну відсутність постачання ТМЦ з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а виписка та реєстрація податкових накладних на адресу останнього з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 може бути пов'язаним з необхідністю зменшення податкових зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які виникають при отриманні коштів державних замовників у якості сплати (передплати) за виконані роботи.

На підставі вище викладеного можливо зробити висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ймовірно провадило діяльність, спрямовану на надання податкової вигоди щодо безпідставного формування податкового кредиту за квітень 2020 року у сумі 1290218,20 грн. для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 . Враховуючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 є переможцем тендерів та здійснює діяльність із використанням коштів державних підприємств, ймовірно зробити висновок, що фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 на загальну суму 7 741 309,22 грн., в т.ч. ПДВ 1 290 218,20 грн. можуть бути пов'язаними з привласненням (розтратою) або заволодінням державними коштами.

20.02.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_22 скеровано вимогу в порядку п. 2 ст. 93 КПК України щодо надання інформації , а саме з яких саме ір-адрес здійснюють подачу податкової звітності засобами електронного зв'язку наступні суб'єкти господарської діяльності:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 , МАЛЕ АУДИТОРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_36 » У ФОРМІ ТОВ код за ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ПП « ОСОБА_8 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ПП « ОСОБА_9 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_37 , ПП « ОСОБА_10 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_38 , ПП « ОСОБА_11 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_39 , ПП « ОСОБА_12 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 , ПП « ОСОБА_13 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_42 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_43 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_44 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_45 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_46 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_47 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_48 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_49 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_50 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_51 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_52 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_53 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_54 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_55 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_56 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » код за ЄДРПОУ код за ЄДРПОУ НОМЕР_57 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_58 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_59 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_60 , ПП « ОСОБА_14 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_61 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_62 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_63 , ПП « ОСОБА_15 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_64 , ПП « ОСОБА_16 » код за НОМЕР_65 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » код за ЭДРПОУ НОМЕР_66 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » код за ЭДРПОУ НОМЕР_67 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_68 , ФГ « ОСОБА_17 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_69 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_70 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_71 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_72 , ПП « ОСОБА_18 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_73 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_74 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » код за НОМЕР_75 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_76 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_77 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » код за НОМЕР_78 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_79 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_80 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_81 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_82 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_83 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_84 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_85 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_86 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_87 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_88 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_89 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_90 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_91 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_92 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_93 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_94 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_95 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_96 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_97 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_98 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_99 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_100 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_101 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_102 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_103 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_104 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_96 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_105 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_97 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_106 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_107 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_108 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_100 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_109 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_110 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_102 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_111 в період часу з 01.01.2021 по теперішній час.

Відповідно отриманої відповіді на вимогу з ІНФОРМАЦІЯ_22 встановлено, що вся інформація буде надана органу досудового розслідування тільки на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У зв'язку з чим, з метою встановлення осіб причетних до вчинення даного кримінального правопорушення, а також будь-який інших відомостей, які б могли вказувати на його вчинення та З метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання йому належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв'язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не з'явився, надавши заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч. 2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Мотиви слідчого судді.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч. 5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СВ ВП №2 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області знаходиться кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023160000000045 від 31.01.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

З клопотання слідчого встановлено, що до Одеської обласної прокуратури надійшов висновок аналітичного дослідження з ІНФОРМАЦІЯ_20 , згідно якого вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_103 », діючи за попередньою змовою з суб'єктами підприємницької діяльності, в період воєнного стану, заволоділи грошовими коштами державного та місцевого бюджету, штучно завищивши вартість начебто закуплених для будівельно-монтажних робіт та послуг.

Крім того, відповідно наданого висновку аналітичного дослідження з ІНФОРМАЦІЯ_20 встановлено, що згідно електронної системи публічних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_104 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період з 01.01.2020 по 12.12.2022 укладено договори про виконання «Капітального ремонту парадних у житловому будинку» та «Капітальний ремонт систем зовнішнього освітлення» за державні кошти. Також, відповідно до електронної системи публічних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_104 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 від замовників отримало державні кошти за виконання робіт (послуг) з: «Капітального ремонту парадних у житловому будинку» та «Капітальний ремонт систем зовнішнього освітлення» та інше на загальну суму 22 709 044,05 грн.

У ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_22 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів.

Слідчий суддя визнає обґрунтованими доводи клопотання про те, що інформація, яку має намір отримати слідчий за допомогою надання тимчасового доступу до речей і документів, до яких вона просить надати доступ, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню. Слідчий суддя погоджується, що в інший спосіб отримати вищезазначені відомості, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_22 , видається неможливим.

Зважаючи на вимоги ч. 2 ст.163 КПК України, беручи до уваги всі обставини вказані в клопотанні, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні документів, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_22 , з можливістю ознайомлення та вилучення оригіналів або завірених належним чином копій вищевказаних документів.

Керуючись п. 4 ст. 27, ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого групи слідчих - заступника начальника слідчого відділення відділу поліції №2 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому у кримінальному провадженні - заступнику начальника слідчого відділення відділу поліції №2 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 та/або групі слідчих у кримінальному провадженні № 42023160000000045 від 31.01.2023 ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_22 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

З яких саме ір-адрес здійснюють подачу податкової звітності засобами електронного зв'язку наступні суб'єкти господарської діяльності:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 , МАЛЕ АУДИТОРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_36 » У ФОРМІ ТОВ код за ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ПП « ОСОБА_8 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ПП « ОСОБА_9 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_37 , ПП « ОСОБА_10 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_38 , ПП « ОСОБА_11 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_39 , ПП « ОСОБА_12 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 , ПП « ОСОБА_13 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_42 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_43 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_44 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_45 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_46 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_47 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_48 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_49 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_50 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_51 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_52 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_53 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_54 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_55 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_56 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » код за ЄДРПОУ код за ЄДРПОУ НОМЕР_57 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_58 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_59 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_60 , ПП « ОСОБА_14 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_61 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_62 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_63 , ПП « ОСОБА_15 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_64 , ПП « ОСОБА_16 » код за НОМЕР_65 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » код за ЭДРПОУ НОМЕР_66 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » код за ЭДРПОУ НОМЕР_67 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_68 , ФГ « ОСОБА_17 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_69 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_70 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_71 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_72 , ПП « ОСОБА_18 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_73 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_74 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » код за НОМЕР_75 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_76 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_77 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » код за НОМЕР_78 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_79 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_80 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_81 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_82 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_83 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_84 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_85 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_86 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_87 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_88 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_89 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_90 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_91 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_92 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_93 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_94 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_95 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_96 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_97 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_98 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_99 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_100 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_101 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_102 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_103 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_104 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_96 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_105 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_97 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_106 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_107 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_108 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_100 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_109 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_110 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_102 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_111 в період часу з 01.01.2021 по теперішній час.

Зобов'язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_22 після отримання ухвали надати тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні документів.

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_25

21.04.2023