Справа № 761/8338/23
Провадження № 1-кс/761/5605/2023
21 березня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 72022000400000005 від 23.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів та копій, які перебувають у володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) ( АДРЕСА_2 ),
Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 72022000400000005 від 23.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів та копій, які перебувають у володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) ( АДРЕСА_2 ).
Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі - Головний підрозділ детективів БЕБ України) здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000400000005 від 23.09.2022 фактами умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною 3 статті 212 та частини 3 статті 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), протягом 2017-2021 років, шляхом неправомірного застосування пільг Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи від 08.11.2012 № 196_016, ратифікованою Законом України від 04.07.2013 № 412-ІІІ, яка набула чинності для України 07.08.2013 (далі - Конвенція), а саме пониженої ставки податку на прибуток, завдали своїми діями втрат державного бюджету у загальній сумі понад 61 мільйонів гривень, при виплаті доходу на користь підприємства-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_8 (реєстраційний номер НОМЕР_6 , Республіка Кіпр) (далі - ІНФОРМАЦІЯ_8 ).
При виплаті доходу компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 у вигляді дивідендів застосовано переваги пп. а) частини 2 статті 10 Конвенції, у результаті чого застосовано понижену ставку 5 % зі сплати податку на прибуток.
В силу положень статті 5 Конвенції вважається, що підприємство договірної держави - компанія ІНФОРМАЦІЯ_8 , розглядається як таке, що має постійне представництво в Україні. Крім того, з відкритих джерел інформації встановлено, що особи - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 є засновниками згаданої кіпрської компанії та поряд з цим ведуть діяльність на території України, є директорами та засновниками українських підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Оскільки нерезидент не зареєстрував в Україні постійного представництва, вищевказані суб'єкти господарської діяльності сплачували доходи у вигляді дивідендів не на користь постійного представництва, а безпосередньо на користь нерезидента. При виплаті відповідних дивідендів вищевказані суб'єкти господарської діяльності мали б утримати з суми такого доходу податок на доходи нерезидентів за ставкою 15 %.
Встановлено, що компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 відкрито банківський рахунок IBAN № НОМЕР_7 в установі ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_3 ), який використовувався під час скоєння кримінального правопорушення, пов'язаного з ухиленням від сплати податків, а саме шляхом перерахування дивідендів від вищевказаних суб'єктів господарської діяльності без утримання з відповідних сум доходу, податку на доходи нерезидентів за ставкою 15 %.
В органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, шляхом вилучення оригіналів та копій документів, які знаходяться у володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) ( АДРЕСА_2 ), та свідчать про відкриття, використання та обіг коштів по банківському рахунку IBAN № НОМЕР_7 , який належить компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 (реєстраційний номер НОМЕР_6 , Республіка Кіпр).
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх оригіналів та копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які містяться в документах та перебувають у володінні володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) ( АДРЕСА_2 ) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів та копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 212 КК України, а тому клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 72022000400000005 від 23.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів та копій, які перебувають у володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) ( АДРЕСА_2 ),- задовольнити.
Надати старшому детективу другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 та уповноваженим особам компетентних органів Чорногорії на підставі запиту про міжнародну правову допомогу право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів та копій, які перебувають у володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) ( АДРЕСА_2 ) та свідчать про відкриття, використання та обіг коштів по банківському рахунку IBAN № НОМЕР_7 , який належить компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 (реєстраційний номер НОМЕР_6 , Республіка Кіпр), а саме:
?банківських виписок за період з 01.01.2017 по 31.12.2021 з руху коштів по рахунку в електронному вигляді у форматах xlsx/.docx/.txt, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням реєстраційного номеру або коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та коду банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу;
?оригіналів документів справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_8 , який належить компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме документації, яка свідчить про звернення для відкриття (закриття) рахунку, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування; карток із зразками підписів посадових, уповноважених осіб і відбитку печатки підприємства та фізичних осіб-підприємців; договору на розрахункове обслуговування з використанням банківських систем розрахунків;
?оригіналів статутних, реєстраційних документів ІНФОРМАЦІЯ_8 ;
?копій документів, що засвідчують посадових осіб підприємства, в тому числі паспорти
?відомостей та копій документів про встановлення програмних комплексів щодо використання ІНФОРМАЦІЯ_8 банківських систем розрахунків, а також документів по його технічному обслуговуванню;
?відомостей, копій документів про користування ІНФОРМАЦІЯ_8 банківської системи для перевірки стану рахунку і перерахування грошових коштів з поточного рахунку (протоколи обміну інформацією, LOG-файли), з вказівкою унікальних числових адрес пристроїв IP-адрес (Internet Protocol address) комп'ютерів, з яких відбувалося з'єднання з системою в період з 01.01.2017 по 31.12.2021.
Службовим особами ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) ( АДРЕСА_2 ) забезпечити слідчому/ уповноваженим особам компетентних органів Чорногорії реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів та копій вищевказаних документів (інформації).
При виконанні даної ухвали слідчий/ уповноважена особа компетентних органів Чорногорії в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язані пред'явити ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) її та залишити опис документів, які були вилучені, а ІНФОРМАЦІЯ_1 (TIN: АДРЕСА_1 ) (їх службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1