про витребування доказів
29 березня 2023 року 320/4051/19
Суддя Київського окружного адміністративного суду Лапій С.М., розглянувши в м. Києві у порядку письмового провадження клопотання представника позивача про витребування доказів в адміністративній справі за позовом ТОВ "ТЕХПРОМСЕРВІС ЛТД" до Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,
До Київського окружного адміністративного суду звернулось ТОВ "ТЕХПРОМСЕРВІС ЛТД" з позовом, в якому просить:
- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення форми “Р” № 0020261413, прийняте Головним управлінням Державної фіскальної служби України у Київській області 09.07.2019, яким Товариству з обмеженою відповідальністю “ТЕХПРОМСЕРВІС ЛТД” (код ЄДРПОУ 30531000) визначено податкові зобов'язання з податку на прибуток в розмірі 504 255,00 грн;
- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення форми “Р” № 0020251413, прийняте Головним управлінням Державної фіскальної служби України в Київській області 25.02.2019, яким Товариству з обмеженою відповідальністю “ТЕХПРОМСЕРВІС ЛТД” (код ЄДРПОУ 30531000) визначено податкові зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі 18 792 867, 00 грн.
Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 29.07.2019 відкрито провадження у справі за правилами загального позовного провадження.
Представником позивача подано до суду клопотання про витребування доказів:
- у AT «СЕНС БАНК» (вул. Велика Васильківська, 100, м. Київ, 03150) належним чином завірені виписки про рух коштів по банківських рахунках (26000025366202 та НОМЕР_1 ) ТОВ «ТЕХПРОМСЕРВІС ЛТД», що були відкриті 23.04.2018 в AT «АЛЬФА БАНК», за платіжними операціями по перерахуванню коштів (оплата) на користь ТОВ «ТЕХСТАНДАРТ ЛТД», здійсненими:
-22.08.2018 на суму 3 830, 00 грн;
-28.08.2018 на суму 16 185, 58 грн;
-04.09.2018 на суму 1 700, 00 грн;
- у AT «УКРСИББАНК» належним чином завірені виписки про рух коштів по банківських рахунках (26001614832800, відкритого 09.06.2016, 26045614832800, відкритого 09.06.2016, 26000614832801, відкритого 05.08.2016 та 26053000069934, відкритого 13.06.2016) ТОВ «ТЕХПРОМСЕРВІС ЛТД» за платіжними операціями по перерахуванню коштів (оплата) на користь ТОВ «ТЕХСТАНДАРТ ЛТД», здійсненими:
- 24.04.2017 на суму 3 250 000, 00 грн;
- 24.04.2017 на суму 2 000 000, 00 грн;
- 25.04.2017 на суму 600 000, 00 грн;
- 26.04.2017 на суму 2 600 000, 00 грн;
- 28.04.2017 на суму 3 000 000, 00 грн;
- 28.04.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 28.04.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 03.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 03.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 03.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 03.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 04.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 04.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 04.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 04.05.20" 7 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 05.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 05.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 05.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 05.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 15.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 15.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 15.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 18.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 18.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 18.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 25.05.2017 на суму 1 950 000, 00 грн;
- 31.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 31.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 31.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 31.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 01.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 01.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 01.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 01.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 02.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 02.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 02.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 02.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 21.06.2017 на суму 488 000, 00 грн;
- 21.06.2017 на суму 488 000, 00 грн;?
- 15.08.2017 на суму 250 000, 00 грн;
- 15.08.2017 на суму 250 000, 00 грн;
- 15.08.2017 на суму 250 000, 00 грн;
- 15.08.2017 на суму 250 000, 00 грн.
На обґрунтування клопотання представник позивача зазначив, що у висновках акту перевірки податковим органом зазначено про нереальність господарських операцій між позивачем та контрагентами ТОВ «ТЕХСТАНДАРТ ЛТД» у березні 2017 року, ТОВ «ФАЙЛЕКОМП» у травні 2016 року та ТОВ «ФЕРРЕТЕ» у період з 01.01.2017 по 31.12.2017.
Натомість, витребовувані банківські виписки можуть свідчити про реальність господарських операцій.
Також зазначено, що АТ «СЕНС БАНК» ( нова назва «АЛЬФА БАНК») та АТ «УКРСИББАНК» на запит представника позивача відмовили у наданні банківських виписок, посилаючись на банківську таємницю.
Згідно ч. 4 ст. 9 КАС України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
Відповідно до ч. 4 ст. 77 КАС України докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.
Згідно ст. 80 КАС України учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.
Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про необхідність витребування у АТ «СЕНС БАНК» та АТ «УКРСИББАНК» належним чином завірені копії виписок про рух коштів.
Керуючись ст.ст. 9, 77, 80, 241, 248 КАС України, суд, -
Клопотання представника позивача задовольнити.
Витребувати у у AT «СЕНС БАНК» (вул. Велика Васильківська, 100, м. Київ, 03150) належним чином завірені виписки про рух коштів по банківських рахунках (26000025366202 та НОМЕР_1 ) ТОВ «ТЕХПРОМСЕРВІС ЛТД», що були відкриті 23.04.2018 в AT «АЛЬФА БАНК», за платіжними операціями по перерахуванню коштів (оплата) на користь ТОВ «ТЕХСТАНДАРТ ЛТД», здійсненими:
-22.08.2018 на суму 3 830, 00 грн;
-28.08.2018 на суму 16 185, 58 грн;
-04.09.2018 на суму 1 700, 00 грн;
у AT «УКРСИББАНК» належним чином завірені виписки про рух коштів по банківських рахунках (26001614832800, відкритого 09.06.2016, 26045614832800, відкритого 09.06.2016, 26000614832801, відкритого 05.08.2016 та 26053000069934, відкритого 13.06.2016) ТОВ «ТЕХПРОМСЕРВІС ЛТД» за платіжними операціями по перерахуванню коштів (оплата) на користь ТОВ «ТЕХСТАНДАРТ ЛТД», здійсненими:
- 24.04.2017 на суму 3 250 000, 00 грн;
- 24.04.2017 на суму 2 000 000, 00 грн;
- 25.04.2017 на суму 600 000, 00 грн;
- 26.04.2017 на суму 2 600 000, 00 грн;
- 28.04.2017 на суму 3 000 000, 00 грн;
- 28.04.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 28.04.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 03.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 03.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 03.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 03.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 04.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 04.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 04.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 04.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 05.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 05.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 05.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 05.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 10.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 11.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 15.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 15.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 15.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 18.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 18.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 18.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 25.05.2017 на суму 1 950 000, 00 грн;
- 31.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 31.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 31.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 31.05.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 01.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 01.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 01.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 01.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 02.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 02.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 02.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 02.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 12.06.2017 на суму 1 000 000, 00 грн;
- 21.06.2017 на суму 488 000, 00 грн;
- 21.06.2017 на суму 488 000, 00 грн;?
- 15.08.2017 на суму 250 000, 00 грн;
- 15.08.2017 на суму 250 000, 00 грн;
- 15.08.2017 на суму 250 000, 00 грн;
- 15.08.2017 на суму 250 000, 00 грн.
Витребувані документи надати у строк до 25.05.2023.
Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення. Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, під час розгляду справи в письмовому провадженні, набирає законної сили з моменту її підписання суддею (суддями).
Суддя Лапій С.М.