СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/1555/23
ун. № 759/4833/23
20 березня 2023 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000001797 від 22.12.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,
В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000001797 від 22.12.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивовано тим, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022000000001797 від 22.12.2022 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ПП « ОСОБА_4 » за участі службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 створили протиправну схему складання та реєстрації податкових накладних, в які вносились завідомо недостовірні відомості про здійснення господарських операцій, з метою штучного формування податкового кредиту та заниження доходу від власної підприємницької діяльності, що призвело до мінімізації сплати коштів до бюджету та протиправного отримання (у вигляді відшкодування) із бюджету цих коштів в особливо великому розмірі.
Встановлено, що згідно зареєстрованих податкових накладних, встановлено, що протягом 2021-2022 років ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) здійснювало фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), щодо замовлення послуг охорони та супроводу вантажу на загальну суму 6 674 546,4 грн., у т.ч. ПДВ 1 112 424,4 грн.
В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 4 кварталу 2021 року по 3 квартал 2022 року здійснювало виплати доходу фізичним особам-підприємцям за товари/послуги невідомого походження, на загальну суму 6 530 935,0 грн., зокрема:
-ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), на суму 1 319 860,0 гривень (вид діяльності: Ремонт i технiчне обслуговування машин i устатковання промислового призначення);
-ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), на суму 1 677 350,0 гривень (вид діяльності: Неспецiалiзована оптова торгiвля);
-ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_5 ) на суму 3 533 725,0 гривень (вид діяльності: Надання послуг перукарнями та салонами краси).
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично не надає послуг охорони та супроводу вантажу, однак вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП « ОСОБА_4 » та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб'єктів підприємницької діяльності
з ознаками фіктивності.
Відповідно до висновку судового експерта за результатами проведення експертного дослідження №22/12/20/22Д від 20.12.2022 встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » в період з 01.09.2021 по 01.12.2022 внаслідок перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) на загальну суму 6 560 935,0 грн., ймовірно вчинили їх легалізацію.
Крім того, оперативними працівниками в ході виконання доручення встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за участі суб'єктів підприємницької діяльності що відповідають критеріям ризиковості, організували протиправну схему реєстрації податкових накладних без здійснення реальної господарської операції з метою штучного формування податкового кредиту та/або заниження доходу, що призводить до мінімізації сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів.
Відповідно до рапорту оперуповноваженого ПП « ОСОБА_4 » у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 389 251,4 тис. грн. у наступних суб'єктів підприємницької діяльності, що відповідають критеріям ризиковості: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ).
В подальшому, реалізації придбаного товару у вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_4 » не здійснювало, що свідчить про реєстрацію податкових накладних без здійснення реальних господарських операцій.
Крім того, ПП « ОСОБА_4 » у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 31 173,8 тис. грн. у наступних суб'єктів підприємницької діяльності пов'язаних з рф: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ),
Встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у своїй господарській діяльності використовують залізничні вагони, орендовані у суб'єктів господарської діяльності, зареєстрованих в рф, а отже господарські взаємовідносини з вказаними підприємствамистворюють передумови до фінансування країни агресора.
Окрім того, протягом 2021-2022 років державні підприємства АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ) здійснювали фінансово-господарські операції із ПП « ОСОБА_4 », щодо замовлення транспортно-експедиційного обслуговування на загальну суму 81 620 217,14 грн., однак послуги охорони та супроводу вантажу фактично не надавались, а вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП « ОСОБА_4 » та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.
У ході виконання доручення слідчого оперативними працівниками встановлено, що вищевказана діяльність супроводжувалася використанням банківських рахунків, а саме:
1.Рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , відкриті у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_19 , юридична адреса: АДРЕСА_1 );
2.Рахунок ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_20 , відкритий у Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_21 , юридична адреса: АДРЕСА_2 );
3.Рахунок ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), № НОМЕР_22 , відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_23 , юридична адреса: АДРЕСА_3 );
4.Рахунки ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), №№ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) № НОМЕР_28 , відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_29 юридична адреса: АДРЕСА_4 );
5.Рахунки ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), №№ НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) №№ НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_36 , юридична адреса: АДРЕСА_5 );
6.Рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_40 , юридична адреса: АДРЕСА_6 );
7.Рахунки ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) №№ НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_45 , юридична адреса: АДРЕСА_7 );
8.Рахунок ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) №№ НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_48 , за юридичною адресою: АДРЕСА_8 ).
Таким чином, з метою підтвердження чи спростування встановлених обставин, встановлення реального руху грошових коштів по вищевказаним рахункам, джерела їх походження та подальшого використання, а також осіб, причетних до їх відкриття та обслуговування, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вказаним рахункам, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.
В судове засідання слідчий не з'явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки слідчим доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000001797 від 22.12.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл групі слідчих у складі старших слідчих в ОВС ГСУ Національної поліції України: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому СУ ГУНП у м. Києві ОСОБА_19 та старшому слідчому Шевченківського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_20 , слідчому відділення розслідування злочинів загально кримінальної спрямованості слідчого відділу Львівського РУП №2 ГУНП у Львівській області ОСОБА_21 на тимчасовий доступ до копій документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні банківських установта які стосуються відкриття й обслуговування рахунків (роздруківок руху коштів на рахунку з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; електронний витяг руху коштів на рахунку у форматі Excel з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; заяв на відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; картка із зразками підписів та відбитка печатки; договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками; договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; відомостей про ІР - адреси віддалених комп'ютерів, з яких відбувалось надсилання з вказаних рахунків для подальшого виконання електронних платіжних доручень до банку (у разі посилання Банку на відсутність технічної можливості надання такої інформації, надати відомості про розробника програмного забезпечення «Клієнт-Банк», договори обслуговування сейфових скриньок, копії технічної документації на таке програмне забезпечення); платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявок (інших документів) на видачу готівкових коштів; документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій), довідку про залишок коштів на рахунках, за період з 01.01.2016 по дату виконання рішення суду, а саме:
1)Рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , відкриті у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_19 , юридична адреса:
АДРЕСА_1 );
2)Рахунок ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_20 , відкритий у Акцiонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_21 , юридична адреса: АДРЕСА_2 );
3)Рахунок ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), № НОМЕР_22 , відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_23 , юридична адреса: АДРЕСА_3 );
4)Рахунки ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), №№ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) № НОМЕР_28 , відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_29 юридична адреса: АДРЕСА_4 );
5)Рахунки ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), №№ НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) №№ НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_36 , юридична адреса: АДРЕСА_5 );
6)Рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_40 , юридична адреса: АДРЕСА_6 );
7)Рахунки ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) №№ НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_45 , юридична адреса:
АДРЕСА_7 );
8)Рахунок ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) №№ НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_48 , за юридичною адресою: АДРЕСА_8 ).
Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 20.05.2023 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1