Справа № 163/145/23
Провадження № 3/163/107/23
02 березня 2023 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.
з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0720/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «СЕЛЕНА Інк», РНКОПП НОМЕР_1 ,
ОСОБА_1 як керівник ТОВ «СЕЛЕНА Інк» вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.
30 вересня 2022 року о 15:36 годині в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці на в'їзд в Україну з Республіки Польща під керуванням водія-експедитора ОСОБА_2 прибув вантажний транспортний засіб «SKANIA» з номерними знаками НОМЕР_2 зі збірним вантажем.
Згідно поданих до митного контролю товаросупровідних документів в транспортному засобі переміщувався товар за чотирма поставками з різними відправниками і отримувачами, а саме:
1. від компанії «SPACE LOGISTICS CHINA LIMITED» (Hong Kon) в адресу ТОВ "Китайські товари" (м.Дніпро) відповідно до CMR від 27.09.2022 № б/н, invoice від 16.03.2022 № 15032022-5959-1-1, Packing list від 16.03.2022 №15032022-5959-1-1 та МД типу ІМ40ЕЕ№ UA101000/2022/919640 переміщувався товар «Інвентар та приладдя для заняття фізкультурою» загальною кількістю 37 місць, вагою 860 кг, вартістю 2924,38 доларів США;
2. від компанії «RIZHAO HEIN SAW CO., LTD» (China) в адресу ПрАТ "Полтавський алмазний інструмент" (м.Полтава) відповідно до CMR від 27.09.2022 № б/н, invoice від 16.02.2022 № NEIN220216, Packing list від 16.02.2022 № NEIN220216 та МД типу ІМ40ЕЕ № UA101000/2022/919633 переміщувався товар «Сталеві полотна для циркулярних пил» загальною кількістю 2 місця, вагою 2460 кг, вартістю 8771, 30 доларів США;
3. від компанії «CHONGQING CHAMPION IMPORT AND EXPORT CO., LTD.» (China) в адресу ТОВ "Гідропневмосистеми" (м.Київ) відповідно до CMR від 27.09.2022 № б/н, invoice від 25.11.2021 № HYD-2105, Packing list від 25.11.2021 № HYD-2105 та МД типу ІМ 40ЕЕ№ UA101000/2022/919632 переміщувався товар «Двигуни гідравлічні» загальною кількістю 2 місця, вагою 3070 кг, вартістю 15929,50 доларів США;
4. від компанія «Timely Customs Logistics Consulting» (Zhejiang China) в адресу ТОВ "СЕЛЕНА Інк" (м.Київ) відповідно до CMR від 27.09.2022 № б/н, invoice від 13.06.2022 № TCL-000197/2022, Packing list від 13.06.2022 № TCL-000197/2022 та МД типу ІМ40ЕЕ № UA101000/2022/919679 переміщувався збірний товар: «ланцюги для велосипедів, шампунь, засоби для догляду за волоссям, косметичні препарати, мононитки, фетр, інструменти манікюрні, обладнання для переробки м'яса, набори сигналізаторів, унітази, шампунь, засоби для догляду за волоссям, вали, частини транспортних засобів» загальною вагою 11 854,2 кг, фактурною вартістю 21227,37 доларів США.
За результатами проведення повного митного огляду транспортного засобу з вантажем шляхом повного вивантаження, перерахунку та розкриття пакувальних місць встановлено, що переміщуваний в адресу ТОВ "Китайські товари", ПрАТ "Полтавський алмазний інструмент", ТОВ "Гідропневмосистеми" товар відповідає товаросупровідним документам.
Стосовно переміщуваного в адресу ТОВ "СЕЛЕНА Інк" товару проведеним митним огляду встановлено, що частина переміщуваного товару не відповідає заявленому в товаросупровідних документам, а саме такого товару як "ланцюги велосипедні" на 560 кг менше ніж заявлено у товаросупровідних документах, а товар «насоси ручні велосипедні» в кількості 3500 штук, загальною вагою 560 кг брутто, вартістю 415100,00 гривень не заявлений у товаросупровідних документах.
Таким чином, ОСОБА_1 як керівник ТОВ "СЕЛЕНА Інк" вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний пост «Ягодин» Волинської митниці на митну територію України вищезазначеного товару «насоси ручні велосипедні» загальною вартістю 415100,00 гривень з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів (CMR від 27.09.2022 № б/н, invoice № TCL-000197/2022, Packing list № TCL-000197/2022 та МД типу ІМ40ЕЕ № UA101000/2022/919679), що містили неправдиві відомості щодо найменування та кількості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості, тобто вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.
ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з'явився, хоча про час і місце судового розгляду був належним чином повідомлений за місцем роботи, що підтверджується інформацією з інтернет-сайту Укрпошти щодо відстеження рекомендованого поштового відправлення за трек-номером. Будь-яких заяв чи клопотань стосовно суті протоколу чи процедури його розгляду від ОСОБА_1 на адресу суду не надійшло.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.
Дослідженням доказів встановлено таке.
Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення повністю стверджена матеріалами справи: протоколом про порушення митних правил, поданими до митного контролю митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA101000/2022/919679 та товаросупровідними документами (CMR від 27.09.2022 № б/н, invoice від 13.06.2022 № TCL-000197/2022, Packing list від 13.06.2022 № TCL-000197/2022), митною декларацією водія транспортного засобу ОСОБА_2 , актом про проведення митного огляду транспортного засобу № 205020/2022/600563, службовою запискою інспектора митниці.
Цими доказами безсумнівно доведено факт подання до митного контролю документів стосовно переміщуваних в адресу ТОВ "СЕЛЕНА Інк" товарів, що містили неправдиві відомості про найменування та кількості товарів, необхідні для визначення їх митної вартості.
Актом про проведення митного огляду транспортного засобу № 205020/2022/600563 стверджено виявлення під час повного митного огляду невідповідності фактично переміщуваного в адресу ТОВ "СЕЛЕНА Інк" товару тому, що заявлений у товаросупровідних документах, а саме встановлено невідповідність щодо опису, кількості та маркування товару: в транспортному засобі переміщувалося на 560 кг менше заявленого в товаросупровідних документах товару "ланцюги велосипедні", в той же час переміщувалося 560 кг товару «насоси ручні велосипедні», який не заявлений у товаросупровідних документах.
Незаявлений товар "ланцюги велосипедні" за своїм характером і властивостями вочевидь свідчить, що він не є тотожним (подібним) або відноситься до однієї категорії товарів, що фактично недовантажений у транспортний засіб "ланцюги велосипедні".
Також під час повного митного огляду встановлено, що переміщуваний в транспортному засобі товар іншим адресатам (ТОВ "Китайські товари", ПрАТ "Полтавський алмазний інструмент", ТОВ "Гідропневмосистеми") відповідав поданим до митного контролю товаросупровідним документам.
Вартість вилучених за протоколом про порушення митних правил товарів "ланцюги велосипедні" в кількості 3500 штук згідно висновку СЛЕД Дермитлсужби №142000-3301-0578 від 14 листопада 2022 року становить 415100,00 гривень.
Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 1 статті 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.
Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Із наявної в матеріалах справи облікової картки суб'єкта ЗЕД встановлено, що керівником ТОВ "СЕЛЕНА Інк" є ОСОБА_3 , який одночасно є особою, уповноваженою на роботу з митними органами.
Відповідальність за ч.1 ст.483 МК України передбачена не лише за особисте (фізичне) переміщення товарів, а й за дії, спрямовані на таке переміщення, в тому числі шляхом подання митному органу документів з неправдивими відомостями, необхідними для визначення митної вартості.
Саме таке правопорушення ставиться ОСОБА_1 в провину як керівнику юридичної особи - ТОВ "СЕЛЕНА Інк", а його винуватість у вчиненні дій, спрямованих на незаконне переміщення товарів у спосіб приховування від митного контролю, повністю доводиться дослідженими у справі доказами, які є належними та допустимими і нічим не спростовані.
Належить зазначити, що ОСОБА_1 двічі викликався на митницю для надання пояснень і вирішення питання щодо складання протоколу про порушення митних правил, проте жодного разу на митницю не з'явився і пояснень поштовим чи іншим зв'язком не направив, хоча повідомлення митниці отримував, що підтверджується матеріалами справи (а.с.40-48).
Надісланий 24 жовтня 2022 року ОСОБА_1 примірник протоколу про порушення митних правил за місцем його роботи вручений уповноваженій особі за довіреністю 01 листопада 2023 року, що підтверджується матеріалами справи (а.с.58-60) та інформацією з інтернет-сайту Укрпошти щодо відстеження рекомендованого поштового відправлення за трек-номером, проте в подальшому ОСОБА_1 ні на адресу митниці, ні на адресу суду, жодних пояснень чи заперечень щодо змісту протоколу не надіслав, тим самим не оспорив викладених у ньому фактів та обставин.
Таким чином, враховуючи доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення та санкцію цієї норми, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних через митний кордон з приховуванням від митного контролю товарів та їх конфіскації.
З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі, а з врахуванням приєднаної до протоколу довідки митного органу - витрати митниці на зберігання товарів протягом 123 діб за курсом НБУ на дату розгляду справи в порядку ст.ст.519, 520 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 15 червня 2012 року № 731.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 415100 (чотириста п'ятнадцять тисяч сто) гривень з конфіскацією в дохід держави товару «насоси ручні велосипедні» в кількості 3500 штук вартістю 415100,00 гривень.
Штраф в розмірі 415100 (чотириста п'ятнадцять тисяч сто) підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").
Стягнути з ОСОБА_1 в користь Волинської митниці витрати по справі на зберігання товарів в розмірі 10573 (десять тисяч п'ятсот сімдесят три) гривні 80 копійок на рахунок UA488201720313231001201160491 в Державній казначейській службі України, місто Київ (МФО 820172, код ЄДРПОУ 43958385, призначення платежу "за зберігання товарів").
Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 536 (п'ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області О.С. Павлусь