печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6840/23-к
Примірник № ___
21 лютого 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,
21.02.2023 старший слідчий в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 42022000000001797 від 22.12.2022.
В судове засідання слідчий/прокурор не з'явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об'єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов'язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.
Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.
Як вбачається з матеріалів клопотання, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022000000001797 за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ПП « ОСОБА_5 » за участі службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 створили протиправну схему складання та реєстрації податкових накладних, в які вносились завідомо недостовірні відомості про здійснення господарських операцій, з метою штучного формування податкового кредиту та заниження доходу від власної підприємницької діяльності, що призвело до мінімізації сплати коштів до бюджету та протиправного отримання (у вигляді відшкодування) із бюджету цих коштів в особливо великому розмірі.
Також слідством встановлено, що згідно зареєстрованих податкових накладних, протягом 2021-2022 років ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) здійснювало фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) щодо замовлення послуг охорони та супроводу вантажу на загальну суму 6 674 546,4 грн., у т.ч. ПДВ 1 112 424,4 грн.
В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 4 кварталу 2021 року по 3 квартал 2022 року здійснювало виплати доходу фізичним особам-підприємцям за товари/послуги невідомого походження, на загальну суму 6 530 935,0 грн., зокрема:
- ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), на суму 1 319 860,0 гривень (вид діяльності: ремонт i технічне обслуговування машин i устаткування промислового призначення);
- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), на суму 1 677 350,0 гривень (вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля);
- ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 ) на суму 3 533 725,0 гривень (вид діяльності: надання послуг перукарнями та салонами краси).
Крім того, як зазначає слідчий в клопотанні, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично не надає послуг охорони та супроводу вантажу, однак, вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП « ОСОБА_5 » та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.
Відповідно до висновку судового експерта за результатами проведення експертного дослідження №22/12/20/22Д від 20.12.2022 встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » в період з 01.09.2021 по 01.12.2022 внаслідок перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) на загальну суму 6 560 935,0 грн., ймовірно вчинили їх легалізацію.
В клопотанні зазначено, що оперативними працівниками, в ході виконання доручення, встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за участі суб'єктів підприємницької діяльності, що відповідають критеріям ризиковості, організували протиправну схему реєстрації податкових накладних без здійснення реальної господарської операції з метою штучного формування податкового кредиту та/або заниження доходу, що призводить до мінімізації сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів.
Відповідно до рапорту оперуповноваженого ПП « ОСОБА_5 », у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 389 251,4 тис. грн. у наступних суб'єктів підприємницької діяльності, що відповідають критеріям ризиковості: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ).
В подальшому, реалізації придбаного товару у вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 » не здійснювало, що свідчить про реєстрацію податкових накладних без здійснення реальних господарських операцій.
Також, слідчий в клопотанні зазначає, що ПП « ОСОБА_5 » у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 31 173,8 тис. грн. у наступних суб'єктів підприємницької діяльності пов'язаних з рф: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ),
В ході досудового розслідування встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у своїй господарській діяльності використовують залізничні вагони, орендовані у суб'єктів господарської діяльності, зареєстрованих в рф, а, отже, господарські взаємовідносини з вказаними підприємствами створюють передумови до фінансування країни агресора.
Окрім того, протягом 2021-2022 років державні підприємства АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ) здійснювали фінансово-господарські операції із ПП « ОСОБА_5 » щодо замовлення транспортно-експедиційного обслуговування на загальну суму 81 620 217,14 грн., однак, послуги охорони та супроводу вантажу фактично не надавались, а вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП « ОСОБА_5 » та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.
На даний час в органу досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні документів податкової звітності та ідентифікаційних даних ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), а також відомостей щодо розміру отриманих доходів ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_17 , ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_18 , ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_19 що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , адреса: АДРЕСА_1 .
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл групі слідчих у складі старших слідчих в ОВС ГСУ Національної поліції України: ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , старшого слідчого СВ Шевченківського УП ГУ НП в м. Києві ОСОБА_24 , старшого слідчого СУ ГУ НП в м. Києві ОСОБА_25 на тимчасовий доступ до документів та відомостей, що становлять охоронювану законом таємницю і знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів та інформації (в паперовому та електронному вигляді) за період з 01.01.2000 по теперішній час, а саме:
- повні дані (сформувати картку платника податків в електронному вигляді за допомогою АІС «Податковий блок») щодо ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ) в тому числі вказавши: ідентифікаційні дані; реєстраційні дані (найменування та код ЄДРПОУ органу державної реєстрації, дата державної реєстрації, номер державної реєстрації, тип останньої реєстраційної дії в ЄДР, дата останньої реєстраційної дії в ЄДР, код ДПІ за основним місцем обліку, дата взяття на облік, номер взяття на облік, стан платника податків, дата зміни стану); довідкові дані ( адреса, телефони, адреса сторінки в інтернеті, адреса електронної пошти, розмір статутного фонду, орган управління); відомостей про всіх посадових осіб та засновників (фізичних та юридичних осіб) за указаний період діяльності підприємств із вказанням даних з якого по який період працювали; види діяльності; дані про відокремлені підрозділи; дані про банківські рахунки (МФО банку, назва банку, номер рахунку, валюта рахунку, дата відкриття, дата закриття); реєстрація в якості платника ПДВ (назва ПП в реєстрі ПДВ, статус запису, статус дії, номер запису в Реєстрі, дата початку дії запису/дата перереєстрації, дата реєстрації/анулювання платником ПДВ); реєстрація в якості платника єдиного податку; відомості про об'єкти оподаткування платником податків (тип об'єкта оподаткування, найменування об'єкта оподаткування, ідентифікатор об'єкта оподаткування, місцезнаходження об'єкта оподаткування, стан об'єкта оподаткування, вид права на об'єкт, дата взяття на облік, ДПІ обліку);
- відомості про ідентифікаційні ознаки (ІР-адреса, МАС-адреса, адреси електронних скриньок, дата подання/прийняття, номер, тощо) кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж з яких здійснювалась (здійснюється) реєстрація податкових накладних та відправлення податкової звітності
ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), а також назву, код ЄДРПОУ інших підприємств, які подавали податкову звітність з вказаних ІР-адрес у вказаний період;
- відомості щодо доходів, нарахованих/виплачених наступними податковими агентами (із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП осіб, сум нарахованого/виплаченого доходу, заробітної плати, нарахованого/утриманого податку, дат прийняття/звільнення, поквартально), а також інших джерел отримання доходів (заробітної плати) вказаними фізичними особами (вказавши дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи на період реєстрації): ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 );
- відомості щодо доходів отриманих ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_17 , ОСОБА_26 іпн НОМЕР_21 ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_18 , ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_19 ;
- відомості щодо сформованого по кожному окремому контрагенту податкового кредиту та податкового зобов'язання (використовуючи базу даних АІС «Податковий блок» сформувати файл у вигляді довідки формату Exсel з даними про назву покупця/продавця, ЄДРПОУ, ДПІ покупця/продавця, суми ПК/ПЗ, виду діяльності за КВЕД постачальника/покупця, стан покупця/продавця) ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 )
- відомості щодо наявних зареєстрованих податкових накладних (використовуючи інформаційно-аналітичну систему ДПС України в розділі «Єдиний реєстр податкових накладних» сформувати файл у вигляді довідки формату Exсel з даними про код покупця/продавця, найменування покупця/продавця, стан покупця/продавця, номер ПН/РК, дата виписки, дата реєстрації, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, обсяг операцій за ставкою 20%, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість, об'єм, обсяг, ціна постачання одиниці товару, обсяги постачання) ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 );
- завірені копії податкових повідомлень-рішень винесених на підставі актів та копії актів податкових перевірок, зустрічних звірок, а також податкових інформацій щодо ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 ). У разі наявних повідомлень-рішень винесених на підставі актів повідомити, чи узгоджені вказані ППР та результати оскарження.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1