Справа № 947/4836/23
Провадження № 1-кс/947/1673/23
13.02.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №72023160000000007 від 26.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання детектива вбачається, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) був виконавцем робіт з капітального та поточного ремонту за кошти ряду комунальних та бюджетних підприємств. Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що частина отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » коштів за виконання робіт з капітального та поточного ремонту не відображена у податковій звітності підприємства, що в свою чергу могло призвести до несплати підприємством податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 10 571 912,23 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.
Органом досудового розслідування дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 24.02.2014 за №15571020000002405 в ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є будівництво доріг і автострад (код КВЕД 42.11).
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2021 року стало переможцем 33 закупівель замовниками яких є ряд комунальних та державних підприємств, зокрема: ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), Міський Центр « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » м. Києва (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), Миколаївська філія ДП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (Адміністрація Миколаївського морського порту) (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), КП ЕМЗО « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_25 (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) на загальну суму 343 473 145 грн, що підтверджується протоколом огляду системи публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_28 ».
Однак, згідно з інформацією, яка міститься в аналітичному продукті, частина коштів у розмірі 33 384 986,01 грн, отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від розпорядників комунальних та бюджетних коштів, а саме ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за виконані будівельно-монтажні роботи в порушення вимог п.187.7 ст.187, п.201.1., 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не відображена підприємством у податковій звітності за звітні (податкові) періоди 2021 року, що спричинило в свою чергу ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 5 564 164,33 грн та податку на прибуток на загальну суму 5 007 747,9 грн.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов'язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.
На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів.
Відомості в зазначених документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання детектив не з'явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.
В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що детективом у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів. Так, слідчий у клопотанні посилається на вилучення документів для необхідності проведення експертиз, однак до клопотання не додано постанову слідчого про призначення експертиз та клопотання експерта про необхідність надання оригіналів документів у зв'язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) їх належним чином завірених копій в ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме:
1.1.Картка платника податків юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з обов'язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;
1.2.Виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ліцензій, дозволів на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;
1.3.Повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП;
1.4.Фінансову та податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2 за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.5.Податкові розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.6.Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податкуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.7.Перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з позначенням дати, часу (години, хвилини, секунди) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.8.Перелік суб'єктів господарської діяльності, які здійснювали в період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу відправку податкової звітності з ідентичних IP-адрес адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
1.9.Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів по суб'єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
1.10.Копії первинних фінансово-господарських документів, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 в ході здійснення податкових перевірок;
1.11.Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів по суб'єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
1.12.Інформацію про валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за2021 та 2022 роки;
1.13.Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2021 та 2022 роки;
1.14.Довідку по запиту користувача «Податкові зобов'язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.15.Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.16.Реєстр акцизних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів
1.17.Перелік, заблокованих податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.18.Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо підстав блокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.19.Інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.20.Копії документів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 з метою підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій за результатом розгляду яких ІНФОРМАЦІЯ_4 було прийнято рішення про блокування податкових накладних за період з 01.01.2021по день отримання запиту;
1.21.Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо підстав розблокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.22.Інформації про наявність заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб'єктом господарської діяльності податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
1.23.Інформації про усіх пов'язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які в період з 01.01.2021по теперішній час були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з наданням карток таких пов'язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов'язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;
1.24. В письмовому та електронному вигляді інформацію з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків у період з 01.01.1998 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів за наступних фізичних осіб: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_28 ).
В іншій частині клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1