25 січня 2023 р. Справа № 902/1169/21
Господарський суд Вінницької області у складі: головуючий суддя Тісецький С.С., секретар судового засідання Шарафіна С.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду матеріали у справі
за заявою: Головного управління ДПС у Вінницькій області (вул. Хмельницьке шосе, 7, м.Вінниця, 21028, код ЄДРПОУ ВП 44069150)
до: Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" (вул. Одеська, 157, м.Жмеринка, Вінницька обл., 23100; код ЄДРПОУ 31163811)
про визнання банкрутом
за участю :
арбітражний керуючий (розпорядник майна) Болховітін В.М.
від ГУ ДПС у Вінницькій області: Островерх Р.В., за посвідченням
від ТОВ "Поділля - Центр" : Хоменчук А.О., за посвідченням
В провадженні Господарського суду Вінницької області перебуває справа №902/1169/21 за заявою ГУ ДПС у Вінницькій області до ТОВ "Поділля - Центр" про банкрутство.
Ухвалою суду від 29.12.2021 року, зокрема, відкрито провадження у справі про банкрутство ТОВ "Поділля - Центр". Введено процедуру розпорядження майном боржника. Призначено розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Болховітіна В.М..
Також, ухвалою суду від 03.05.2022 року, зокрема, встановлено перелік та розмір визнаних судом вимог кредиторів, що підлягають внесенню арбітражним керуючим (розпорядником майна) Болховітіним В.М. до реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" у справі № 902/1169/21 : Головного управління ДПС у Вінницькій області (код ЄДРПОУ ВП 44069150) - 569 392,93 грн основного платежу - третя черга задоволення вимог кредиторів; 16 863,78 грн основного платежу - третя черга задоволення вимог кредиторів; 1 000,00 грн штрафних санкцій - шоста черга задоволення вимог кредиторів; 65 993 127,04 грн пені - шоста черга задоволення вимог кредиторів; 22 700,00 грн - судового збору за подання заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство - перша черга задоволення вимог кредиторів; 4 962,00 грн - витрат на сплату судового збору - перша черга задоволення вимог кредиторів. Зобов'язано арбітражного керуючого Болховітіна В.М. та комітет кредиторів надати суду пропозиції щодо подальших судових процедур у справі № 902/1169/21. Призначено справу №902/1169/21 до розгляду в підсумковому судовому засіданні на 12.07.2022 року.
27.06.2022 року від арбітражного керуючого Болховітіна В.М. до суду надійшло клопотання № 02-04/78 від 24.06.2022 року (з додатками) про визнання ТОВ "Поділля -Центр" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури і призначення ліквідатором боржника арбітражного керуючого Болховітіна В.М..
Разом з цим, додатковою ухвалою суду від 04.07.2022 року визнані вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області (код ЄДРПОУ ВП 44069150) до Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" в розмірі 15 539,00 грн штрафних санкцій (шоста черга задоволення).
26.07.2022 року від представника ТОВ "Поділля - Центр" до суду надійшло клопотання б/н від 26.07.2022 року (вх. № 01-34/6027/22) про закриття провадження у справі №902/1169/21.
09.08.2022 року до суду від представника ГУ ДПС у Вінницькій області надійшов відзив б/н від 09.08.2022 року на клопотання про закриття провадження у справі, в якому кредитор заперечив щодо задоволення цього клопотання та просив перейти до ліквідаційної процедури у цій справі.
10.08.2022 року до суду від арбітражного керуючого Болховітіна В.М. надійшов лист № 02-04/102 від 10.08.2022 року щодо клопотання про закриття провадження у справі №902/1169/21.
12.10.2022 року від ГУ ДПС у Вінницькій області до суду надійшли додаткові пояснення б/н від 12.10.2022 року про суті клопотання ТОВ "Поділля - Центр" про закриття провадження у справі № 902/1169/21.
13.10.2022 року від представника ТОВ "Поділля - Центр" до суду надійшли письмові пояснення б/н від 12.10.2022 року у справі № 902/1169/21.
14.10.2022 року від арбітражного керуючого Болховітіна В.М. до суду супровідним листом № 02-04/122 від 13.10.2022 року надійшла копія акту ГУ ДПС у Вінницькій області № 3832/02-32-07-07/31163811 від 15.04.2021 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Поділля - Центр".
Водночас, ухвалами суду розгляд цієї справи в підсумковому судовому засіданні та згадане вище клопотання про закриття провадження призначалися на іншу дату.
Зокрема, ухвалою суду від 11.01.2023 року призначено підсумкове судове засідання, в т.ч. клопотання представника ТОВ "Поділля - Центр" б/н від 26.07.2022 року (вх. № 01-34/6027/22) про закриття провадження у справі № 902/1169/21 на 25.01.2023 року.
На визначену дату в судове засідання з'явилися розпорядник майна - арбітражний керуючий Болховітін В.М., представники ініціюючого кредитора та боржника.
В судовому засіданні, розпорядник майна та представники учасників справи вказали про можливість проведення судового засідання.
В ході розгляду справи, представник боржника надав пояснення по суті клопотання про закриття провадження та просив суд закрити провадження у цій справі.
Представник ініціюючого кредитора просив суд відмовити в задоволенні клопотання про закриття провадження у справі.
Арбітражний керуючий надав пояснення по суті клопотання про визнання ТОВ "Поділля - Центр" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури, а стосовно закриття провадження у справі, поклався на розсуд суду.
Суд, розглянувши подані клопотання, заслухавши учасників судового процесу та дослідивши наявні матеріали справи, встановив наступне.
За змістом клопотання ТОВ "Поділля - Центр" б/н від 26.07.2022 року (вх. № 01-34/6027/22) про закриття провадження у справі, відповідно до ч. 7 ст. 41 Кодексу України з процедур банкрутства, з метою погашення вимог кредиторів та закриття провадження у справі, боржник - ТОВ "Поділля - Центр" задовольнив вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області відповідно до реєстру кредиторів, крім неустойки (штрафу, пені), а саме: 569 392,93 грн основного платежу - третя черга задоволення вимог кредиторів; 16 863,78 грн основного платежу - третя черга задоволення вимог кредиторів; 22 700,00 грн - судового збору за подання заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство - перша черга задоволення вимог кредиторів; 4 962,00 грн - витрат на сплату судового збору - перша черга задоволення вимог кредиторів; 16 539,00 грн - поточні витрати, що підтверджується долученими до клопотання завіреними копіями квитанцій від 22.07.2022 року.
Враховуючи викладене, представник боржника просить суд закрити провадження у справі № 902/1169/21 про банкрутство ТОВ "Поділля - Центр" та зазначити в ухвалі, що вимоги неустойки (штрафу, пені) вважаються погашеними, а саме : 1 000,00 грн штрафних санкцій - шоста черга задоволення вимог кредиторів; 65 993 127,04 грн пені - шоста черга задоволення вимог кредиторів; 15 539,00 грн штрафних санкцій - шоста черга задоволення вимог кредиторів.
Відповідно до відзиву представника ГУ ДПС у Вінницькій області б/н від 09.08.2022 року на клопотання про закриття провадження у справі, ініціюючий кредитор не погоджується із відповідним клопотанням з огляду на таке.
ТОВ "Поділля - Центр" сплатило 602 333,8 грн основного платежу та 27 662,00 грн судового збору, однак всіх зобов'язань перед контролюючим органом виконано не було, а саме залишився не погашений борг, в сумі : 65 993 127,04 грн - пеня та штрафні санкції в сумі 16 539,00 грн, що має вагоме значення для Державного бюджету України.
Водночас, передумовою для закриття провадження у справі на підставі пункту 4 частини першої статті 90 КУзПБ є фактичне погашення всіх вимог кредиторів згідно реєстру вимог кредиторів, тоді як ТОВ "Поділля-Центр" фактично сплачено лише частину заборгованості перед ГУ ДПС у Вінницькій області.
Разом з цим, внаслідок воєнних дій знищується інфраструктура України, наносяться ракетні та бомбові удари по воєнних та цивільних об'єктах, відбувається окупація частини території України, знищуються населені пункти та гинуть люди, а оскільки, діяльність Збройних Сил України спрямована на подолання збройної агресії, вони потребують будь-якої негайної допомоги, в тому числі фінансової.
Військове вторгнення Російської Федерації на територію України та подальше розгортання бойових дій завдали серйозного удару українській економіці, що безумовно відобразилося на виконанні бюджетних показників поточного року.
Урядом негайно були вжиті першочергові заходи щодо переорієнтування бюджету країни на військові цілі та здійснення найнеобхідніших соціальних видатків, спрямованих на підтримку життєдіяльності населення.
Також, у зв'язку із військовим вторгненням Російської Федерації та запровадженням воєнного стану на території України, постановами Кабінету Міністрів України від 10.03.2022 № 245 "Про спрямування коштів до резервного фонду державного бюджету" та від 01.04.2022 № 401 "Про спрямування коштів до резервного фонду державного бюджету" вирішено скоротити видатки загального фонду Державного бюджету України на 2022 рік, передбачені головним розпорядникам коштів державного бюджету за програмами згідно з додатком, та збільшити обсяг видатків за програмою 3511030 "Резервний фонд" на суму 50 863 945,8 тис. гривень та 73 324 506,8 тис. гривень відповідно.
З метою підвищення обороноздатності держави в умовах воєнного стану за рахунок коштів резервного фонду державного бюджету здійснюються видатки Міністерству оборони, Міністерству внутрішніх справ, Службі безпеки України, забезпечено виконання завдань, функцій та підготовку кадрів Збройних Сил України, Національної гвардії України та Державної прикордонної служби.
Виходячи із викладеного, ініціюючий кредитор у відзиві зазначає, що невиконання боржником обов'язків перед кредитором призводить до негативних та неповоротних наслідків для контролюючого органу, а саме, ненадходження коштів до державного бюджету у великих розмірах, оскільки, сума несплаченого боржником боргу становить 65 993 127,04 грн - пені, та 16 539,00 грн. - штрафних санкцій. Тому від розгляду клопотання про закриття провадження залежить надходження до державного бюджету значної суми коштів.
Крім цього, протоколом зборів кредиторів у справі № 902/1169/21 про банкрутство ТОВ "Поділля Центр" від 26.05-23.06.2022 року було вирішено припинити процедуру розпорядження майном та перейти до ліквідаційної процедури у вказаній справі.
Також, у відзиві повідомлено, що 24.06.2022 року, розпорядником майна ТОВ "Поділля - Центр" Болховітіним В.М., було подано "Повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення (доведення до банкрутства ТОВ "Поділля - Центр"). З вищевказаного повідомлення вбачається, що після здійснення аналізу фінансового стану товариства, встановлено ознаки дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства ТОВ "Поділля - Центр".
На підставі викладеного, ініціюючий кредитор просить суд відмовити ТОВ "Поділля - Центр" в клопотанні про закриття провадження у справі та припинити процедуру розпорядження майном ТОВ "Поділля - Центр" і перейти до процедури ліквідації.
Згідно листа арбітражного керуючого Болховітіна В.М. № 02-04/102 від 10.08.2022 року щодо клопотання про закриття провадження у справі № 902/1169/21, розпоряднику майна надійшов лист від боржника щодо надання реєстру кредиторів ТОВ "Поділля - Центр" та банківські реквізити для погашення вимог, відповідно до ст. 41 Кодексу України з процедур банкрутства. Розпорядник майна звернувся до ГУ ДПС у Вінницькій області, як кредитора по справі, щодо надання банківських реквізитів для погашення кредиторських вимог.
В подальшому, реєстр кредиторів ТОВ "Поділля - Центр" та лист з банківськими реквізитами для погашення кредиторських вимог по справі № 902/1169/21 було надано адвокату ТОВ "Поділля- Центр" Андрощуку О.І..
Керівник (засновник) боржника ТОВ "Поділля - Центр" Голяк С.В., з метою погашення вимог кредиторів та закриття провадження у справі, задовільнив вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області відповідно до реєстру кредиторів, крім неустойки (штрафу, пені).
За змістом додаткових пояснень ГУ ДПС у Вінницькій області б/н від 12.10.2022 року про суті клопотання ТОВ "Поділля - Центр" про закриття провадження у справі №902/1169/21, у судовому засіданні, що відбулося 11.08.2022 року, Господарським судом Вінницької області зобов'язано ГУ ДПС у Вінницькій області надати додаткові пояснення з приводу підстав нарахування ТОВ "Поділля - Центр" пені за порушення розрахунків у сфері ЗЕД у розмірі 65 993 127,04 грн.
З метою виконання вимог суду, ГУ ДПС у Вінницькій області зазначено наступне.
У період з 05.04.2021 року по 09.04.2021 року ГУ ДПС у Вінницькій області проведено позапланову перевірку ТОВ "Поділля - Центр", про що складено акт № 3832/02-32-07-07/31163811 від 15.04.2021 року.
Згідно розділу III вказаного акту встановлено, що ТОВ "Поділля - Центр" в особі директора Шевчука Олексія Олександровича укладено контракт № С2504/2019-РС/1 від 25.04.2019 р. та контракт № W2006/2019-РС/1 від 20.06.2019 р. з нерезидентом "Black Sea Commodities Ltd", United Arab Emirates, в особі генерального директора Душана Деника. Місце укладання контракту - м. Одеса, Україна.
На виконання умов контракту, ТОВ "Поділля - Центр" відвантажило на користь нерезидента товар (кукурудзу 3-го класу для кормових потреб, код товару - 1005900000), згідно МД:
- № UА 500040/2019/004964 від 08.05.2019 р. на суму 317 026,2 дол. США / 8350476,45 грн. Країна призначення відвантаженого товару - Туреччина. Граничний строк надходження валютної виручки за вказаною операцією - 06.05.2020 р.;
- № UA 500040/2019/004965 від 08.05.2019 р. на суму 1 177 950,4 дол. США / 31027237,10 грн. Країна призначення відвантаженого товару - Туреччина. Граничний строк надходження валютної виручки за вказаною операцією - 06.05.2020 р..
В законодавчо встановлений строк валютна виручка від нерезидента за відвантажений товар не надходила.
Станом на 07.05.2020 р. за розрахунками по контракту за експортними операціями, здійсненими підприємством 08.05.2019 року, утворилась прострочена дебіторська заборгованість в сумі:
- 317 026,20 дол. США. (по МД № UA 500040/2019/004964 від 08.05.2019 р.);
- 1 177 950,40 дол. США. (по МД № UA 500040/2019/004965 від 08.05.2019 р.).
Дана заборгованість частково закрилась шляхом надходження коштів:
- 04.06.2020 р. в сумі 317 026,20 дол. США / 8 481 845,77 грн на поточний валютний рахунок № НОМЕР_1 , відкритий ТОВ "Поділля - Центр" в уповноваженому банку АБ "Південний", що відповідає умовам контракту;
- 11.06.2020 р. в сумі 594 846,76 дол. США / 15 844 754,69 грн на поточний валютний рахунок № НОМЕР_2 , відкритий ТОВ "Поділля - Центр" в уповноваженому банку АБ "Південний", що відповідає умовам контракту.
Перевіркою встановлено, що суб'єкт господарювання не отримував у Центральному органі виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері економічного розвитку. Висновок щодо продовження граничних строків розрахунків, за окремими операціями з експорту товарів, встановленим Національним банком України, здійсненими по контракту № С2504/2019-РС/1 від 25.04.2019 року.
Перевіркою встановлено, що суб'єкт господарювання не отримував Довідки (сертифікати) щодо підтвердження форс-мажорних обставин.
Перевіркою встановлено, що суб'єкт господарювання не звертався до судових органів щодо стягнення з нерезидента "Black Sea Commodities Ltd", U.A.E., суми заборгованості по контракту № С2504/2019-РС/1 від 25.04.2019 року.
Станом на 31.03.2021 р. за результатами перевірки за розрахунками по контракту №С2504/2019-РС/1 від 25.04.2019 р. із нерезидентом "Black Sea Commodities Ltd", U.A.E., рахується прострочена дебіторська заборгованість в сумі 583 103,64 дол. США/ 16259961,62 грн, що відповідає даним бухгалтерського обліку.
Щодо порушень виявлених по контракту № W2006/2019-PC/1 від 20.06.2019 року.
На виконання умов контракту, ТОВ "Поділля - Центр" відвантажило на користь нерезидента товар (пшеницю 2-го, 3-го, 4-го, 5-го класу, врожаю 2018-2019 р.р., код товару - 1001990000), згідно МД:
- № UА 500040/2019/007056 від 09.07.2019 р. на суму 367 710,30 дол. США / 9414178,30 грн. Країна призначення відвантаженого товару - Єгипет. Граничний строк надходження валютної виручки за вказаною операцією - 07.07.2020 р.;
- № UA 500040/2019/007541 від 22.07.2019 р. на суму 1 398 600,00 дол. США / 36105341,52 грн. Країна призначення відвантаженого товару - Іспанія. Граничний строк надходження валютної виручки за вказаною операцією - 20.07.2020 р.;
- № UА 500040/2019/008752 від 21.08.2019р. на суму 581 400,00 дол. США / 14611337,82 грн. Країна призначення відвантаженого товару - Філіппіни. Граничний строк надходження валютної виручки за вказаною операцією - 19.08.2020 р..
В законодавчо встановлений строк валютна виручка від нерезидента за відвантажений товар не надходила.
Станом на 08.07.2020 р. за розрахунками по контракту за експортною операцією, здійсненою підприємством 09.07.2019 року (по МД № UA 500040/2019/007056 від 09.07.2019 р.), утворилась прострочена дебіторська заборгованість в сумі 367 710,30 дол. США/ 9 414 178,30 грн.
Станом на 21.07.2020 р. за розрахунками по контракту за експортною операцією, здійсненою підприємством 22.07.2019 року (по МД № UA 500040/2019/007541 від 22.07.2019 р.), утворилась прострочена дебіторська заборгованість в сумі 1 398 600,00 дол. США/ 36 105 341,52 грн.
Станом на 20.08.2020 р. за розрахунками по контракту за експортною операцією, здійсненою підприємством 21.08.2019 року (по МД № UA 500040/2019/008752 від 21.08.2019 р.), утворилась прострочена дебіторська заборгованість в сумі 581 400,00 дол.США/ 14 611 337,82 грн.
Перевіркою встановлено, що суб'єкт господарювання не отримував у Центральному органі виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері економічного розвитку, Висновок щодо продовження граничних строків розрахунків, за окремими операціями з експорту товарів, встановленим Національним банком України, здійсненими по контракту № W2006/2019-PC/1 від 20.06.2019 року.
Перевіркою встановлено, що суб'єкт господарювання не отримував Довідки (сертифікати) щодо підтвердження форс-мажорних обставин.
Перевіркою встановлено, що суб'єкт господарювання не звертався до судових органів щодо стягнення з нерезидента "Black Sea Commodities Ltd", U.A.E., суми заборгованості по контракту № W2006/2019-PC/1 від 20.06.2019 року.
Станом на 31.03.2021 р. за результатами перевірки за розрахунками по контракту №W2006/2019-PC/1 від 20.06.2019р., із нерезидентом "Black Sea Commodities Ltd",U.A.E., рахується прострочена дебіторська заборгованість в сумі 2 347 710,30 дол. США / 65466371,28 грн, що відповідає даним бухгалтерського обліку.
Отже, перевіркою встановлено порушення ТОВ "Поділля - Центр" : вимог п. 2 статті 13 Закону України від 21.06.2018р. № 2473-VIII "Про валюту і валютні операції" та пункту 21 розділу II "Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті", затвердженого постановою Правління НБУ від 02.01.2019 р. №5, у частині дотримання законодавчо встановленого строку розрахунків :
1) по експортному контракту № С2504/2019-РС/1 від 25.04.2019 р., укладеного з нерезидентом "Black Sea Commodities Ltd",U.A.E.:
- по операції від 08.05.2019 р. на суму 317 026,20 дол. США/ 8 350 476,45 грн, порушення граничних строків розрахунків становить 29 календарних днів, за період з 07.05.2020 р. по 04.06.2020 р.;
- по операції від 08.05.2019 р. на суму 1 177 950,40 дол. США/ 31 027 237,10 грн, порушення граничних строків розрахунків становить 36 календарних днів, за період з 07.05.2020 р. по 11.06.2020 р. (сума заборгованості 1 177 950,40 дол. США) та 293 календарні дні за період з 12.06.2020 р. по 31.03.2021 р. (сума заборгованості 583 103,64 дол. США);
2) по експортному контракту № W2006/2019-PC/1 від 20.06.2019 р., укладеного з нерезидентом "Black Sea Commodities Ltd",U.A.E.:
- по операції від 09.07.2019 р. на суму 367 710,30 дол. США/ 9 414 178,30 грн, порушення граничних строків розрахунків становить 267 календарних днів, за період з 08.07.2020 р. по 31.03.2021 р. (сума заборгованості 367 710,30 дол. США);
- по операції від 22.07.2019 р. на суму 1 398 600,00 дол. США/ 36 105 341,52 грн, порушення граничних строків розрахунків становить 254 календарних дні, за період з 21.07.2020 р. по 31.03.2021 р. (сума заборгованості 1 398 600,00 дол. США);
- по операції від 21.08.2019р. на суму 581 400,00 дол.США/ 14 611 337,82 грн, порушення граничних строків розрахунків становить 224 календарні дні, за період з 20.08.2020р. по 31.03.2021 р. (сума заборгованості 581 400,00 дол. США).
На підставі висновків вказаного акту ГУ ДПС у Вінницькій області було прийнято податкове повідомлення-рішення № 0041610707 від 07.05.2021 року, яким застосовано суму пені у розмірі 65 993 127,04 грн. за порушення термінів розрахунку у сфері ЗЕД.
Крім цього, у додаткових поясненнях повідомлено, що протоколом зборів кредиторів від 26.05.-23.06.2022 року ухвалено доручення арбітражному керуючому Болховітіну В.М. звернутися до правоохоронних органів щодо розслідування дій посадових осіб ТОВ "Поділля-Центр", які призвели до банкрутства.
Водночас, згідно фінансового звіту (балансу) ТОВ "Поділля-Центр" мало такі активи:
- за 2018 рік на кінець звітного періоду за підприємством рахувалося незавершених капітальних інвестицій на суму 8 613 тис.грн., основних засобів на суму 4 568 тис грн., готової продукції на 154 373 тис.грн., дебіторська заборгованість 61 758 тис. грн;
- за 2019 рік на кінець звітного періоду за підприємством рахувалося незавершених капітальних інвестицій на суму 8 778 тис. грн, основних засобів на суму 4 344 тис. грн, готової продукції на 78 378 тис. грн дебіторська заборгованість 101 452 тис. грн.
- за 2020рік баланс не подано;
- за 2021 рік баланс подано з відсутністю будь-яких активів.
Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно 05 грудня 2019 року TОB "Поділля-Центр" було здійснено відчуження нерухомого майна, а саме :
- реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна 1776462605103, нежитлові будівлі загальною площею 1 420,3 кв.м.;
- реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна 1517404105210, будівля вагової з прибудовами 10,4 кв.м.;
- реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна 1514305205210, нежитлові будівлі загальною площею 2 108,4 кв.м.;
- реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна 1514267005210, майновий комплекс нежитлових будівель загальною площею 4 553,5 кв.м.;
- реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна 1381167605103, земельна ділянка площею 0,9176 га, цільове призначення для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості;
- реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна 1249693105210, нежитлові будівлі загальною площею 1 753,9 кв.м..
У лютому - березні 2020 року ТОВ "Поділля-Центр" самостійно подано до податкового органу податкову декларацію та уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість, згідно яких до сплати задекларовано 584 931,93 грн, однак дана сума не була сплачена у визначений законом термін, в результаті чого за ТОВ "Поділля-Центр" утворився податковий борг.
Рішенням Вінницького окружного адміністративного суду від 19.10.2020 року по справі № 120/4123/20-а було ухвалено стягнути із ТОВ "Поділля-Центр" вищевказаний податковий борг.
Беручи до уваги сукупність наведених доводів, на переконання ініціюючого кредитора, можна дійти висновку, що службовими особами ТОВ "Поділля-Центр" протягом 2018-2020 років вчинено дії, що призвели до стійкої фінансової неспроможності боржника, в результаті чого державі завдано великої матеріальної шкоди.
Відповідно до письмових пояснень представника ТОВ "Поділля - Центр" б/н від 12.10.2022 року у справі № 902/1169/21, повідомлені такі обставини.
Згідно ухвали суду від 11.08.2022 року у цій справі, зобов'язано боржника - ТОВ "Поділля - Центр" надати до суду письмове пояснення та докази щодо того як відбувалась поставка зерна (зовнішньо-економічна операція, за яку було нараховано пеню), в зв'язку з чим було здійснено лише частковий розрахунок за поставлену продукцію; чи здійснювались боржником заходи щодо повернення коштів за поставлену продукцію; чому не було відповідного звернення боржника до суду з позовом про стягнення згаданої заборгованості; також надати до суду належним чином завірені копії документів, на підставі яких було здійснену таку поставку продукції та розрахунок за неї.
Так, у письмових поясненнях повідомленні обставини щодо порушень ТОВ "Поділля -Центр", які викладені у згаданому вище акті про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 15.04.2021 року № 3832/02-32-07-07/31163811.
Разом з цим, відповідно до п.п. 5.2. контрактів № С2504/2019-РС/1 від 25.04.2019 р. та контракт № W2006/2019-РС/1 від 20.06.2019 р., строк їх дії - до повного виконання зобов'язань, зокрема, щодо розрахунків за ним. Таким чином, на даний час контракти є діючим в частині здійснення оплати за поставлений товар.
Водночас, ТОВ "Поділля - Центр" неодноразово надсилалось на адресу "Black Sea Commodities Ltd", U.A.E., листи - претензії щодо здійснення оплати, востаннє 24.08.2022, на що 02.09.2022 була надана відповідь електронним листом, у якому останні повідомили про наміри розрахунку за поставлені товари з урахуванням завданих збитків, у зв'язку із укладенням домовленості з Банком Барклі на 8 000 000, 00 дол. США.
Отже, ТОВ "Поділля - Центр" шляхом переговорів здійснювались заходи щодо повернення коштів за поставлену продукцію та попереджено "Black Sea Commodities Ltd", U.A.E. про відповідне звернення до суду з позовом про стягнення заборгованості у найближчий час.
Поряд з цим, уповноваженою особою боржника виконано приписи ч. 7 ст. 41 Кодексу України з процедур банкрутства, а саме, задоволено усі вимоги кредитора, відповідно до реєстру, крім неустойки (штрафу, пені), що має мати наслідком закриття провадження у справі, відповідно до ст. 90 вказаного Кодексу.
У зв'язку із вищевикладеним, законом не передбачено вид, походження, утворення штрафів і пені, які мають бути погашені у зв'язку із закриттям провадження у справі про банкрутство згідно ч. 7 ст. 41 КУ з процедур банкрутства. Вказане є прямою нормою та підлягає застосуванню, а провадження у справі повинно бути закрите.
Крім того, на переконання представника боржника, перехід у ліквідаційну процедуру унеможливить відновлення платоспроможності боржника за рахунок отримання коштів за контрактами, у результаті чого Держава не отримає відповідні платежі (податки) за здійснення вказаних операцій.
Також, до пояснення додаються докази щодо того як відбувалась поставка зерна (зовнішньо-економічна операція, за яку було нараховано пеню), копії документів, на підставі яких було здійснену таку поставку продукції та розрахунок за неї та копії листування сторін договору.
Згідно клопотання арбітражного керуючого Болховітіна В.М. № 02-04/78 від 24.06.2022 року про визнання ТОВ "Поділля - Центр" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури і призначення ліквідатором боржника арбітражного керуючого Болховітіна В.М., 26.05.2022 року проведено збори кредиторів, на яких обрано комітет кредиторів у складі одного кредитора: ГУ ДПС у Вінницькій області (код ЄДРПОУ ВП 44069150); питання щодо подальшої судової процедури відкладено до 23.06.2022 року.
26.05.-23.06.2022 року відбулися збори кредиторів на яких прийнято рішення припинити процедуру розпорядження майном ТОВ "Поділля - Центр" та перейти до процедури ліквідації. Арбітражному керуючому Болховітіну В.М. направити до Господарського суду Вінницької області клопотання про визнання ТОВ "Поділля - Центр" (ЄДРПОУ 31163811) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури; ліквідатором призначити арбітражного керуючого Болховітіна В.М..
Згідно з рішенням зборів кредиторів від 26.05-23.06.2022 року, розпорядник майна просить суд розглянути клопотання про визнання ТОВ "Поділля - Центр" (ЄДРПОУ 31163811) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури; ліквідатором призначити арбітражного керуючого Болховітіна В.М. (свідоцтво про право здійснення діяльності арбітражного керуючого № 1404 від 10.07.2013 року).
До вказаного вище клопотання, арбітражним керуючим додані, зокрема, копія протоколу зборів кредиторів боржника від 26.05.-23.06.2022 року; аналіз фінансового стану ТОВ "Поділля - Центр" станом на 29.12.2021 року із підтверджуючими документами; заява арбітражного керуючого на призначення ліквідатором боржника із додатками.
З врахуванням встановлених обставин справи, суд дійшов таких висновків.
Частиною 1 ст. 2 ГПК України, визначено, що завданням господарського судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів, пов'язаних із здійсненням господарської діяльності, та розгляд інших справ, віднесених до юрисдикції господарського суду, з метою ефективного захисту порушених, невизнаних або оспорюваних прав і законних інтересів фізичних та юридичних осіб, держави.
Відповідно до ч. 1, ч. 3 ст. 3 ГПК України, судочинство в господарських судах здійснюється відповідно до Конституції України, цього Кодексу, Закону України "Про міжнародне приватне право", Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", а також міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України. Судочинство у господарських судах здійснюється відповідно до закону, чинного на час вчинення окремої процесуальної дії, розгляду і вирішення справи.
За змістом ч. 3 ст. 13 ГПК України, кожна сторона повинна довести обставини, які мають значення для справи і на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених законом.
В силу ч. 1, ч. 2 ст. 73 ГПК України, доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: 1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.
Згідно ч. 1 ст. 74 ГПК України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень.
Відповідно до ч. 1 ст. 76 ГПК України, належними є докази, на підставі яких можна встановити обставини, які входять в предмет доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування.
Згідно ч.1, ч.2 ст. 79 ГПК України, достатніми є докази, які у своїй сукупності дають змогу дійти висновку про наявність або відсутність обставин справи, які входять до предмета доказування. Питання про достатність доказів для встановлення обставин, що мають значення для справи, суд вирішує відповідно до свого внутрішнього переконання.
За змістом ст. 86 ГПК України, суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об'єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів. Жодні докази не мають для суду заздалегідь встановленої сили. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв'язок доказів у їх сукупності. Суд надає оцінку як зібраним у справі доказам в цілому, так і кожному доказу (групі однотипних доказів), який міститься у справі, мотивує відхилення або врахування кожного доказу (групи доказів).
Аналізуючи питання обсягу дослідження доводів учасників справи та їх відображення у судовому рішенні, суд першої інстанції спирається на висновки, що зробив Європейський суд з прав людини від 18.07.2006 у справі "Проніна проти України", в якому Європейський суд з прав людини зазначив, що п. 1 ст. 6 Конвенції зобов'язує суди давати обґрунтування своїх рішень, але це не може сприйматись як вимога надавати детальну відповідь на кожен аргумент. Межі цього обов'язку можуть бути різними в залежності від характеру рішення. Крім того, необхідно брати до уваги різноманітність аргументів, які сторона може представити в суд, та відмінності, які існують у державах-учасницях, з огляду на положення законодавства, традиції, юридичні висновки, викладення та формулювання рішень. Таким чином, питання, чи виконав суд свій обов'язок щодо подання обґрунтування, що випливає зі ст.6 Конвенції, може бути визначено тільки у світлі конкретних обставин справи.
Аналогічна правова позиція викладена у постановах від 13.03.2018, від 24.04.2019, від 05.03.2020 Верховного Суду по справах № 910/13407/17, № 915/370/16 та № 916/3545/15.
Як вказувалося вище, ухвалою суду від 03.05.2022 року, зокрема, встановлено перелік та розмір визнаних судом вимог кредиторів, що підлягають внесенню арбітражним керуючим (розпорядником майна) Болховітіним В.М. до реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" у справі № 902/1169/21 : Головного управління ДПС у Вінницькій області (код ЄДРПОУ ВП 44069150) - 569 392,93 грн основного платежу - третя черга задоволення вимог кредиторів; 16 863,78 грн основного платежу - третя черга задоволення вимог кредиторів; 1 000,00 грн штрафних санкцій - шоста черга задоволення вимог кредиторів; 65 993 127,04 грн пені - шоста черга задоволення вимог кредиторів; 22 700,00 грн - судового збору за подання заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство - перша черга задоволення вимог кредиторів; 4 962,00 грн - витрат на сплату судового збору - перша черга задоволення вимог кредиторів.
Вказані вище грошові вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області до ТОВ "Поділля - Центр" були внесені розпорядником майна - арбітражним керуючим (розпорядником майна) Болховітіним В.М. до реєстру вимог кредиторів, що підтверджується наявним в матеріалах справи реєстром вимог кредиторів ТОВ "Поділля - Центр" станом на 01.04.2022 року.
Також, додатковою ухвалою суду від 04.07.2022 року у цій справі були визнані вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області (код ЄДРПОУ ВП 44069150) до ТОВ "Поділля - Центр" в розмірі 15 539,00 грн штрафних санкцій (шоста черга задоволення).
Відтак, матеріалами справи № 902/1169/21 підтверджено, що єдиним кредитором боржника є Головне управління ДПС у Вінницькій області.
Разом з цим, судом встановлено, що боржник - ТОВ "Поділля - Центр" задовольнив вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області відповідно до реєстру кредиторів, крім неустойки (штрафу, пені), а саме : 569 392,93 грн основного платежу - третя черга задоволення вимог кредиторів; 16 863,78 грн основного платежу - третя черга задоволення вимог кредиторів; 22 700,00 грн - судового збору за подання заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство - перша черга задоволення вимог кредиторів; 4962,00 грн - витрат на сплату судового збору - перша черга задоволення вимог кредиторів; 16539,00 грн - поточні витрати, що підтверджується долученими до клопотання б/н від 26.07.2022 року про закриття провадження у справі завіреними копіями квитанцій від 22.07.2022 року, в зв'язку з чим, представник боржника у відповідному клопотанні просить суд закрити провадження у справі № 902/1169/21 про банкрутство ТОВ "Поділля - Центр" згідно ч. 7 ст.41 Кодексу України з процедур банкрутства та зазначити в ухвалі, що вимоги неустойки (штрафу, пені) вважаються погашеними.
Водночас, у поданому відзиві представника ГУ ДПС у Вінницькій області б/н від 09.08.2022 року на клопотання про закриття провадження у справі, ініціюючий кредитор просить суд відмовити ТОВ "Поділля - Центр" в клопотанні про закриття провадження у справі та припинити процедуру розпорядження майном ТОВ "Поділля - Центр" і перейти до процедури ліквідації.
Частина 1 ст. 2 КУзПБ передбачає, що провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України.
Згідно ст. 1 КУзПБ, погашені вимоги кредиторів - задоволені вимоги кредиторів, а також зобов'язання, щодо яких досягнуто згоди про припинення, у тому числі заміну або припинення зобов'язання в інший спосіб.
Відповідно до ч. 1, ч. 6, ч. 7 ст. 41 КУзПБ, мораторій на задоволення вимог кредиторів - це зупинення виконання боржником грошових зобов'язань і зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), строк виконання яких настав до дня введення мораторію, і припинення заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов'язань та зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), застосованих до дня введення мораторію.
Під час процедури розпорядження майном боржник має право задовольняти лише ті вимоги кредиторів, на які згідно з частиною п'ятою цієї статті не поширюється дія мораторію.
Задоволення забезпечених вимог кредиторів за рахунок майна боржника, яке є предметом забезпечення, здійснюється лише в межах провадження у справі про банкрутство.
Боржник, власник майна (орган, уповноважений управляти майном) боржника, власник корпоративних прав боржника, а у випадках, передбачених законодавством, - третя особа протягом провадження у справі про банкрутство з метою погашення вимог кредиторів та закриття провадження у справі мають право задовольнити всі вимоги конкурсних кредиторів відповідно до реєстру вимог кредиторів, крім неустойки (штрафу, пені).
Для одночасного погашення всіх вимог кредиторів арбітражний керуючий зобов'язаний надати особі, яка виявила намір погасити вимоги кредиторів, реєстр вимог кредиторів.
У разі задоволення всіх вимог кредиторів, крім неустойки (штрафу, пені), господарський суд ухвалою закриває провадження у справі про банкрутство. Вимоги щодо неустойки (штрафу, пені) вважаються погашеними, про що господарський суд зазначає в ухвалі.
Згідно п. 4 ч. 1 ст. 90 КУзПБ, господарський суд закриває провадження у справі про банкрутство, якщо відновлено платоспроможність боржника або погашені всі вимоги кредиторів згідно з реєстром вимог кредиторів.
В силу ч. 2 ст. 90 КУзПБ, провадження у справі про банкрутство може бути закрито у випадках, передбачених пунктами 1, 2, 5 і 7 частини першої цієї статті, на всіх стадіях провадження у справі про банкрутство (до та після визнання боржника банкрутом), у випадках, передбачених пунктами 3, 4, 8 і 9 частини першої цієї статті, - лише до визнання боржника банкрутом, а у випадку, передбаченому пунктом 6 частини першої цієї статті, - лише після визнання боржника банкрутом.
Відповідно до постанови Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 09.07.2020 року у справі № 910/26972/14, відносини неплатоспроможності, які виникають з моменту порушення справи про банкрутство - це врегульовані законодавцем правовідносини щодо формування грошових вимог кредиторів до боржника, визначення їх черговості, призначення арбітражного керуючого на виконання певних повноважень у справах про банкрутство, введення щодо боржника передбаченої законодавством про банкрутство процедури (розпорядження майном, санації чи ліквідації), виявлення активів боржника, їх реалізації та справедливого розподілу грошових коштів, отриманих внаслідок продажу активів боржника.
Відповідно до статті 90 КУзПБ передбачено особливості закриття провадження у справі про банкрутство; згідно з пунктом 4 частини першої цієї статті передбачено можливість закриття провадження у справі про банкрутство у зв'язку з відновленням платоспроможності боржника або погашенням всіх вимог кредиторів згідно з реєстром вимог кредиторів.
Отже, законодавцем передбачено, що дії з погашення вимог кредиторів мають бути виконані на момент закриття провадження судом, а відновлення платоспроможності боржника має бути встановлено, як юридичний факт, на момент проведення судового засідання при прийнятті рішення про закриття провадження у справі.
Згідно постанови Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 17.11.2022 року у справі № 924/1155/18, судовий розсуд - це передбачене законодавством право суду, яке реалізується за правилами передбаченими КУзПБ, ГПК України та іншими нормативно-правовими актами, що надає йому можливість під час прийняття судового рішення (вчинення процесуальної дії) обрати з декількох варіантів рішення, встановлених законом, чи визначених на його основі судом (повністю або частково за змістом та/чи обсягом), такий, що є найбільш оптимальним в правових і фактичних умовах розгляду та вирішення справи, з метою забезпечення верховенства права, справедливості та ефективного поновлення порушених прав та інтересів учасників судового процесу.
Суд зважає на те, що згідно фактичних обставин справи, боржником були погашенні кредиторські вимоги ГУ ДПС у Вінницькій області, які віднесені до першої та третьої черг задоволення вимог кредиторів.
Однак, грошові вимоги ГУ ДПС у Вінницькій області до боржника, які віднесенні до шостої черги задоволення вимог кредиторів згідно реєстру вимог кредиторів у цій справі, а саме : 65 993 127,04 грн пені та 16 539,00 грн - штрафних санкцій, боржником не сплачені та останній просить суд вважати їх погашеними.
Слід зазначити, що КУзПБ встановлює умови та порядок відновлення платоспроможності боржника - юридичної особи або визнання його банкрутом з метою задоволення вимог кредиторів.
Згідно ст. 1 КУзПБ, грошове зобов'язання - зобов'язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України. До грошових зобов'язань належать також зобов'язання щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування.
Кредитор - юридична або фізична особа, а також контролюючий орган, уповноважений відповідно до Податкового кодексу України здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у межах своїх повноважень, та інші державні органи, які мають вимоги щодо грошових зобов'язань до боржника, а також адміністратор за випуском облігацій, який відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки" діє в інтересах власників облігацій, які мають підтверджені у встановленому порядку документами вимоги щодо грошових зобов'язань до боржника.
Судом встановлено, що вказана вище сума пені 65 993 127,04 грн була застосована ГУ ДПС у Вінницькій області до боржника за порушення термінів розрахунку у сфері ЗЕД по контрактах заключених ТОВ "Поділля - Центр" у 2019 році, що підтверджується наявними в матеріалах справи копіями акту позапланової виїзної перевірки ТОВ "Поділля-Центр" №3832/02-32-07-07/31163811 від 15.04.2021року та податкового повідомлення-рішення №0041610707 від 07.05.2021 року.
За змістом підпункту 41.1.1. пункту 41.1., ст. 41 Податкового кодексу України, контролюючими органами є податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи.
Відповідно до підпункту 54.3.3 пункту 54.3 статті 54 Податкового кодексу України, контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму грошових зобов'язань, зменшення (збільшення) суми бюджетного відшкодування та/або зменшення (збільшення) від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків, передбачених цим Кодексом або іншим законодавством, або зменшення суми податку на доходи фізичних осіб, задекларовану до повернення з бюджету у зв'язку із використанням платником податку права на податкову знижку, якщо згідно з податковим та іншим законодавством особою, відповідальною за нарахування сум податкових зобов'язань з окремого податку або збору та/або іншого зобов'язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, застосування штрафних (фінансових) санкцій та нарахування пені, у тому числі за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності, є контролюючий орган.
Згідно ч. 3 ст. 45 Бюджетного кодексу України, органи, що контролюють справляння надходжень бюджету, забезпечують своєчасне та в повному обсязі надходження до державного бюджету податків і зборів та інших доходів відповідно до законодавства.
Отже, кредитор у цій справі - ГУ ДПС у Вінницькій області є контролюючим органом, який у визначених законодавством випадках здійснює застосування і своєчасне стягнення сум штрафних санкцій і пені до Державного бюджету України.
Крім того, суд зважає на те, що згідно статті 1 Указу Президента України від 7 листопада 2022 № 757/2022 "Про продовження строку дії воєнного стану в Україні", на часткову зміну статті 1 Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року №2102-IX (зі змінами, внесеними Указом від 14 березня 2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15 березня 2022 року № 2119-IX, Указом від 18 квітня 2022 року №259/2022, затвердженим Законом України від 21 квітня 2022 року № 2212-IX, Указом від 17 травня 2022 року № 341/2022, затвердженим Законом України від 22 травня 2022 року № 2263-IX, та Указом від 12 серпня 2022 року № 573/2022, затвердженим Законом України від 15 серпня 2022 року № 2500-IX), продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 21 листопада 2022 року строком на 90 діб.
З огляду на викладене, суд дійшов висновку, що визнання погашеними і невиконання боржником обов'язку перед ініціюючим кредитором щодо сплати визнаних у цій справі кредиторських вимог в розмірі 65 993 127,04 грн - пені та 16 539,00 грн - штрафних санкцій, та закриття провадження у справі, призведе до негативних наслідків для контролюючого органу в умовах воєнного стану в Україні, а саме, ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.
Крім цього, суд зважає на обставини, викладені у аналізі фінансового стану ТОВ "Поділля - Центр" станом на 29.12.2021 року, який додано арбітражним керуючим Болховітіним В.М. до клопотання № 02-04/78 від 24.06.2022 року про визнання ТОВ "Поділля - Центр" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.
Так, у згаданому вище аналізі, серед іншого, повідомлено, що підприємство перебуває у стані фінансової неспроможності. Простежується відхилення показника ліквідності від граничного значення 1,5, так станом на 31.12.2018 р. він становить 0,97, станом на 31.12.2019 р. - 0,96, а станом на 31.12.2020 р. - 0.
Згідно фінансової звітності, станом на кінець 2020 року діяльність підприємством вже не велась, активи були відсутні, трудовий колектив складався з одного директора. Враховуючи незадовільне фінансове становище боржника, відсутність потенційних інвесторів, неможливість відновлення платоспроможності боржника власними силами за рахунок доходів від здійснення власної господарської діяльності та відсутністю активів - підприємство є неконкурентноспроможним та інвестиційно непривабливим.
Станом на 23.02.2022 року загальна сума кредиторської заборгованості (згідно ухвал Господарського суду Вінницької області від 29.12.2021 року та від 23.02.2022 року у справі № 902/1169/21) становить 66 608 045,75 грн; сума активів (згідно балансу від 31.12.2021 року) - 0,00 грн. Майно підприємства відсутнє, погасити всі його зобов'язання немає можливості. В такому випадку задоволення кредиторських вимог можливе шляхом застосування ліквідаційної процедури. У разі непогашення кредиторських вимог може бути покладено субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями боржника на керівників та засновників підприємства.
Отже, погашення кредиторських вимог в розмірі 65 993 127,04 грн - пені та 16 539,00 грн - штрафних санкцій у даній справі, можливе шляхом застосування ліквідаційної процедури до боржника з метою задоволення вимог ініціюючого кредитора.
При цьому, суд дійшов висновку, що наведені вище обставини, станом на день проведення підсумкого судового засідання у цій справі, свідчать про неплатоспроможність боржника - ТОВ "Поділля - Центр", в зв'язку з чим, дії останнього щодо погашення вимог ініціюючого кредитора, які віднесені до першої та третьої черг задоволення вимог кредиторів, не вказують на відновлення платоспроможності боржника як юридичний факт.
Зважаючи на викладене та встановлені обставини справи, суд дійшов висновку про відмову у задоволенні клопотання представника ТОВ "Поділля - Центр" б/н від 26.07.2022 року (вх. № 01-34/6027/22) про закриття провадження у справі № 902/1169/21.
Водночас, згідно ч. 1 ст. 6 КУзПБ, відповідно до цього Кодексу щодо боржника - юридичної особи застосовуються такі судові процедури: розпорядження майном боржника; санація боржника; ліквідація банкрута.
За змістом п. 4 ч. 5 ст. 48 КУзПБ, до компетенції зборів кредиторів належить прийняття рішення про звернення до господарського суду з клопотанням про введення наступної процедури у справі про банкрутство.
Відповідно до ч. 2 ст. 49 КУзПБ, до закінчення процедури розпорядження майном боржника збори кредиторів приймають одне з таких рішень: схвалити план санації та подати до господарського суду клопотання про введення процедури санації і затвердження плану санації; подати до господарського суду клопотання про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.
Судом встановлено, що згідно наявної в матеріалах справи копії протоколу зборів кредиторів від 26.05.-23.06.2022 року у справі № 902/1169/21 про банкрутство ТОВ "Поділля-Центр", ухвалено : розпоряднику майна звернутися до правоохоронних органів щодо розслідування вчинення дій посадовими особами ТОВ "Поділля - Центр", що призвело до банкрутства; припинити процедуру розпорядження майном ТОВ "Поділля - Центр" та перейти до процедури ліквідації; арбітражному керуючому Болховітіну В.М. направити до Господарського суду Вінницької області клопотання про визнання ТОВ "Поділля - Цепір" (ЄДРПОУ 31163811) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури; ліквідатором призначити арбітражного керуючого Болховітіна В.М. (свідоцтво про право здійснення діяльності арбітражного керуючого № 1404 від 10.07.2013 року).
Згідно ч.ч. 1, 3 ст. 49 КУзПБ, у підсумковому засіданні суду у процедурі розпорядження майном боржника здійснюється перехід до наступної судової процедури (процедури санації, ліквідації) або закривається провадження у справі.
У підсумковому засіданні господарський суд ухвалює одне з таких судових рішень: ухвалу про продовження строку процедури розпорядження майном у межах граничних строків, визначених цим Кодексом; ухвалу про введення процедури санації та затвердження плану санації у разі схвалення плану санації боржника зборами кредиторів та погодження його забезпеченими кредиторами в порядку, встановленому цим Кодексом; постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури; ухвалу про закриття провадження у справі про банкрутство.
Зважаючи на те, що судом відмовлено у задоволенні клопотання представника боржника про закриття провадження у цій справі та беручи до уваги вказане вище протокольне рішення зборів кредиторів щодо припинення процедури розпорядження майном ТОВ "Поділля - Центр" та переходу до процедури ліквідації, суд дійшов висновку про розгляд поданого клопотання арбітражного керуючого Болховітіна В.М. № 02-04/78 від 24.06.2022 року про визнання ТОВ "Поділля - Центр" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.
Як встановлено судом, у вказаному вище клопотанні розпорядник майна, зокрема, просить суд розглянути клопотання про визнання ТОВ "Поділля - Центр" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.
Також, згідно наявного в матеріалах справи аналізу фінансового стану ТОВ "Поділля-Центр" станом на 29.12.2021 року (доданий до клопотання арбітражного керуючого Болховітіна В.М. № 02-04/78 від 24.06.2022 року), викладені, зокрема, такі обставини.
Для проведення аналізу фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" була використана інформація, наведена в наступних формах фінансової звітності підприємства : Баланс (форма № 1) станом на 31 грудня 2018 року; Баланс (форма № 1) станом на 31 грудня 2019 року; Баланс (форма № 1) станом на 31 грудня 2020 року - відсутній: Баланс (форма № 1) станом на 31 грудня 2021 року. Статутні документи: Протокол загальних зборів учасників ТОВ "Поділля-Центр" № 41 від 28.03.2018 року; Протокол загальних зборів учасників ТОВ "Поділля-Центр" № 42 від 07.12.2018 року; Протокол загальних зборів учасників ТОВ "Поділля-Центр" № 43 від 29.08.2019 року; Рішення одноосібного учасника ТОВ "Поділля-Центр" № 44 від 16.10.2019 року; Рішення одноосібного учасника ТОВ "Поділля-Центр" № 45 від 17.10.2019 року; Рішення єдиного учасника ТОВ "Поділля-Центр" № 46 від 14.08.2020 року; Рішення єдиного учасника ТОВ "Поділля-Центр" № 47 від 18.08.2020 року.
Згідно Наказу № 1 від 01.02.2022 року комісією проведено інвентаризацію та встановлено наступне:
1) Відповідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта від 06.01.2022 року право власності на нерухому майно за ТОВ "Поділля-Центр" відсутнє;
2) Головним управлінням ДПС у Вінницькій області повідомлено про відкриті банківські рахунки ТОВ "Поділля-Центр" : AT "Креді Агріколь Банк", АТ КБ "Приватбанк" м.Вінниця, AT "Піреус Банк МКБ", АТ "ОТП Банк" та Казначейство України;
3) ДП "Агентство з ідентифікації і реєстрації тварин" повідомлено про відсутність інформації про наявність тварин у юридичної особи;
4) Державна авіаційна служба України повідомила, що у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за ТОВ "Поділля-Центр" повітряні судне не зареєстровані;
5) ГУС у Вінницькій області отримано копії фінансової звітності: баланс Ф.1 станом на 31.12.2018 року, звіт про фінансові результати ф.2 за 2018 рік; баланс Ф.1 станом на 31.12.2019 року, звіт про фінансові результати ф.2 за 2019 рік; баланс Ф.1 станом на 31.12.2021 року, звіт про фінансові результати ф.2 за 2021 рік;
6) ГУ Держпродспоживслужбою у Вінницькій області повідомлено про відсутність зареєстрованих транспортних засобів;
7) Регіональним сервісним центром ГСЦ МВС у Вінницькій області надано інформацію про те, що в період часу з 2018 року по 2022 рік за ТОВ "Поділля-Центр" були зареєстровані транспортні засоби :
- ВАЗ 212140, 2012 р.в., перебував у власності в період часу з 08.02.2019 року по 25.11.2020 року;
- Hyundai TUCSON, 2012 р.в., перебував у власності в період часу з 14.12.2016 року по 12.03.2021 року.
Станом на 12.01.2022 року транспортні засоби за ТОВ "Поділля-Центр" не зареєстровані.
Іншого майна/активів, що належать підприємству-боржнику під час проведення інвентаризації не виявленою. Згідно даних балансу (форма № 1-м) станом на 31.12.2021 року будь-яке майно на підприємстві відсутнє.
Згідно даних Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС у Вінницькій області встановлено, що здійснювалось відчуження двох транспортних засобів (ВАЗ 212140, 2012 р.в., Hyundai TUCSON, 2012 р.в.) протягом 2020-2021 рр., яке не відображено в балансі 2021 року.
Відповідно до Акту перевірки Головним управлінням ДПС у Вінницькій області від 15.04.2021 року № 3832/02-32-07-07/31163811 за боржником рахується заборгованість по експортному контракту № С2504/2019-РС/1 від 25.04.2019 р., укладеного з нерезидентом "Black Sea Commodities Ltd",U.A.E та по експортному контракту № W2006/2019-PC/1 від 20.06.2019 р., укладеного з нерезидентом "Black Sea Commodities Ltd",U.A.E.
Також, перевіркою встановлено, що боржник не отримував Висновок щодо продовження граничних строків розрахунків, за окремими операціями з експорту товарів, встановленим Національним банком України, здійсненими за контрактами; не отримував Довідки (сертифікати) щодо підтвердження форс-мажорних обставин; не звертався до судових органів щодо стягнення з нерезидента "Black Sea Commodities Ltdw.U.A.E. сум заборгованості.
Згідно з витягом із Єдиним державним реєстром юридичних осіб, фізичних осіб- підприємців статутний капітал підприємства становить 4 346,60 грн, що не відповідає даним балансу за 31.12.2021 р..
Податковий борг, який став підставою для порушення справи про банкрутство, виник в лютому 2020 року, в період виконання ОСОБА_1 обов'язків керівника. За керівництва Голяка С.В. (з серпня 2020 року) фінансова звітність за 2020 рік до органів статистики не подавалась. Згідно поданої звітності на кінець 2019 року активи становили 230 981,2 тис. грн, а на початок 2021 року - 0,00 тис. грн, що вказує на вибуття активів в 2020 році.
Результати проведеного аналізу фінансового стану ТОВ "Поділля - Центр" станом на 29.12.2021 року свідчать про наступне:
- підприємство має стійку незадовільну структуру балансу;
- коефіцієнт фінансової автономії не відповідає критичному значенню, що вказує на залежність підприємства від залучення зовнішніх джерел фінансування;
- коефіцієнт швидкої ліквідності вказує на недостатність ресурсів;
- коефіцієнт покриття і коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами, не відповідають нормативному, що вказує на недостатність коштів;
- показники рентабельності мають негативну тенденцію;
- рівень ліквідності підприємства низький, що свідчить про нездатність своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за зобов'язаннями;
- платоспроможність незадовільна;
- підприємство має ознаки доведення до банкрутства (неприйняття керівництвом необхідних управлінських та організаційних рішень для погашення зобов'язань, неподання фінансової звітності, ненадання документів щодо господарської діяльності, бездіяльність боржника щодо стягнення заборгованості по міжнародним контрактам).
Також, в аналізі розпорядником майна повідомлено, що майно підприємства відсутнє, погасити всі його зобов'язання немає можливості. В такому випадку задоволення кредиторських вимог можливе шляхом застосування ліквідаційної процедури.
На підтвердження, наведених у вказаному вище аналізі обставин, арбітражним керуючим надано суду відповідні докази.
Згідно постанови Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 08.06.2022 року у справі № 904/6691/20, аналіз положень статті 49 КУзПБ свідчить, що господарський суд, проводячи підсумкове засідання у справі про банкрутство, приймає рішення про введення наступної судової процедури щодо боржника, які визначені положеннями статті 6 цього Кодексу зі застосуванням судового розсуду.
Відповідно до частини четвертої статті 205 ГК України у разі неспроможності суб'єкта господарювання через недостатність його майна задовольнити вимоги кредиторів він може бути оголошений за рішенням суду банкрутом.
Таким чином, боржник визнається банкрутом за умови встановлення господарським судом його неспроможності відновити свою платоспроможність та задовольнити визнані вимоги кредиторів не інакше, як через застосування ліквідаційної процедури.
Під ліквідацією розуміється припинення боржника, визнаного господарським судом банкрутом, з метою здійснення заходів щодо задоволення в порядку КУзПБ вимог кредиторів шляхом продажу його майна.
Постанова господарського суду про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури є, за своєю правовою природою, судовим рішенням, яке повинно прийматись у цілковитій відповідності з нормами матеріального і процесуального права та фактичними обставинами справи, з достовірністю встановленими господарським судом, тобто з'ясованими шляхом дослідження та оцінки судом, належних і допустимих доказів у конкретній справі (аналогічна позиція викладена у постановах Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 14.06.2018 у справі № 910/21400/17 та від 22.10.2019 у справі № 904/10560/17).
Визнаючи боржника банкрутом, суд має встановити його неоплатність, тобто недостатність майна для задоволення вимог кредиторів, у зв'язку з чим, з'ясувати його актив і пасив та співставити дані обох величин. Рішення суду не може ґрунтуватись лише на клопотанні комітету кредиторів. Суд повинен встановити неплатоспроможність боржника шляхом здійснення аналізу повноти проведених розпорядником майна заходів, що передбачені у процедурі розпорядження майном та дослідити надані розпорядником майна належні та допустимі докази на підтвердження повноти проведення процедури розпорядження майном (подібні за змістом висновки викладені у постанові Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 15.06.2021 у справі № 916/1950/16).
Звіт розпорядника майна про фінансово-майновий стан божника має містити відомості про актив боржника; такий звіт має бути предметом розгляду зборів кредиторів (комітету кредиторів), на підставі якого кредитори приймають рішення про введення наступної судової процедури, у подальшому відомості про фінансово-майновий стан боржника (актив) має бути предметом розгляду у судовому засіданні у справі про банкрутство.
Відповідно до постанови Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 10.11.2022 у справі № 910/866/20, за загальним правилом умовою переходу до ліквідаційної процедури є перевищення пасивів боржника над активами, що випливає з аналізу відомостей фінансово-господарської боржника, наданих суду у звіті розпорядника майна або рішенні зборів кредиторів (див. постанови Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 22.04.2021 у справі № 918/420/16, п. 24; від 15.06.2021 у справі № 916/1950/16, п.п. 41, 43; від 29.07.2021 у справі № 913/401/20, п.26; від 12.10.2021 у справі № 916/3619/19, п. 48).
Таким чином на вирішення питання переходу до ліквідаційної процедури впливають, за загальним правилом, три чинники: закінчення 170-денного строку, відведеного для стадії розпорядження майном; наявність ознак банкрутства; наявність рішення зборів кредиторів щодо переходу до ліквідаційної процедури та відповідно відсутність пропозицій щодо санації боржника.
За змістом п. 4 (Розділу I), п. 2.2.5. (Розділу III) Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затвердженого Наказом Міністерства економіки України 19.01.2006 № 14, активи - ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до надходження економічних вигод у майбутньому.
Джерелом інформації для здійснення аналізу кредиторської заборгованості є третій і четвертий розділи пасиву балансу підприємства.
Згідно ст. 1 КУзПБ, неплатоспроможність - неспроможність боржника виконати після настання встановленого строку грошові зобов'язання перед кредиторами не інакше, як через застосування процедур, передбачених цим Кодексом.
Суд звертає увагу на те, що ухвалою суду від 29.12.2021 року, зокрема, було введено процедуру розпорядження майном боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" (код ЄДРПОУ 31163811) у справі № 902/1169/21 на 170 календарних днів, до 17.06.2022 року.
Отже, наразі закінчився 170-денний строк процедури розпорядження майном боржника у цій справі.
Крім цього, за змістом наданого протоколу зборів кредиторів від 26.05.-23.06.2022 року у справі № 902/1169/21 про банкрутство ТОВ "Поділля-Центр" та згідно матеріалів справи, пропозиції щодо санації боржника від керівництва ТОВ "Поділля-Центр" не надходили.
При цьому, судом встановлено, що аналіз фінансового стану ТОВ "Поділля-Центр", розпорядником майна Боховітіним В.М. доводився до відома зборів кредиторів, що підтверджується копією протоколу зборів кредиторів від 26.05.-23.06.2022 року у справі №902/1169/21 про банкрутство ТОВ "Поділля-Центр".
Також, згідно встановленого ухвалою суду від 03.05.2022 року переліку та розміру визнаних судом вимог кредиторів ТОВ "Поділля - Центр" у справі № 902/1169/21 та визнаних додатковою ухвалою суду від 04.07.2022 року у цій справі грошових вимог ініціюючого кредитора, загальних розмір кредиторських вимог єдиного кредитора - Головного управління ДПС у Вінницькій області до боржника - ТОВ "Поділля-Центр" становить 66 623 584,75 грн.
Разом з цим, згідно долученого розпорядником майна до клопотання Балансу (форма №1-м) ТОВ "Поділля-Центр" станом на 31 грудня 2021 року, будь-які активи на підприємстві відсутні.
З огляду на викладені обставини, суд дійшов висновку, що пасиви боржника - кредиторська заборгованість, значно перевищують активи боржника, що свідчить про наявність ознак неоплатності боржника та є підставою для визнання останнього банкрутом.
Відповідно до ст. 58 КУзПБ, у випадках, передбачених цим Кодексом, господарський суд у судовому засіданні за участю сторін ухвалює постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру. Суд визначає строк, протягом якого ліквідатор зобов'язаний здійснити ліквідацію боржника. Цей строк не може перевищувати 12 місяців. Неявка у судове засідання осіб, які були належним чином повідомлені про час і місце такого засідання, не перешкоджає провадженню у справі.
Згідно із приписами ст. 1 КУзПБ, банкрутство - визнана господарським судом неспроможність боржника відновити свою платоспроможність за допомогою процедури санації та реструктуризації і погасити встановлені у порядку, визначеному цим Кодексом, грошові вимоги кредиторів інакше, ніж через застосування ліквідаційної процедури.
За змістом ч.ч. 1- 4 ст. 59 КУзПБ, З дня ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури: господарська діяльність банкрута завершується закінченням технологічного циклу з виготовлення продукції у разі можливості її продажу, крім укладення та виконання договорів, що мають на меті захист майна банкрута або забезпечення його збереження (підтримання) у належному стані, договорів оренди майна, яке тимчасово не використовується, на період до його продажу у процедурі ліквідації тощо; строк виконання всіх грошових зобов'язань банкрута вважається таким, що настав; у банкрута не виникає жодних додаткових зобов'язань, у тому числі зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), крім витрат, безпосередньо пов'язаних із здійсненням ліквідаційної процедури; припиняється нарахування неустойки (штрафу, пені), процентів та інших економічних санкцій за всіма видами заборгованості банкрута; відомості про фінансове становище банкрута перестають бути конфіденційними чи становити комерційну таємницю; продаж майна банкрута допускається в порядку, передбаченому цим Кодексом; скасовуються арешт, накладений на майно боржника, визнаного банкрутом, та інші обмеження щодо розпорядження майном такого боржника. Накладення нових арештів або інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута не допускається; припиняються повноваження органів управління банкрута щодо управління банкрутом та розпорядження його майном, якщо цього не було зроблено раніше, члени виконавчого органу (керівник) банкрута звільняються з роботи у зв'язку з банкрутством підприємства, а також припиняються повноваження власника (органу, уповноваженого управляти майном) майна банкрута.
Протягом 15 днів з дня призначення ліквідатора відповідні посадові особи банкрута зобов'язані передати бухгалтерську та іншу документацію, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ліквідатору. У разі ухилення від виконання зазначених обов'язків відповідні посадові особи банкрута несуть відповідальність відповідно до закону. Ліквідатор має право замовити виготовлення дублікатів печатки та штампів у разі їх втрати.
З метою виявлення кредиторів з вимогами за зобов'язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства, господарський суд здійснює офіційне оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури на офіційному веб-порталі судової влади України.
Повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури має містити: найменування та інші реквізити боржника, визнаного банкрутом; найменування господарського суду, у провадженні якого знаходиться справа про банкрутство; дату ухвалення господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури; відомості про ліквідатора.
З огляду на вищевикладене та встановлені обставини справи, суд дійшов висновку про наявність підстав для припинення процедури розпорядження майном ТОВ "Поділля - Центр" та повноважень розпорядника майна боржника Болховітіна В.М. та визнання ТОВ "Поділля - Центр" банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури боржника строком на дванадцять місяців.
Відтак, беручи до уваги протокольне рішення зборів кредиторів від 26.05.-23.06.2022 року у справі № 902/1169/21 та встановлення ознак неплатоспроможності боржника, суд дійшов висновку про задоволення клопотання арбітражного керуючого Болховітіна В.М. №02-04/78 від 24.06.2022 року про визнання ТОВ "Поділля - Центр" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.
Крім того, відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 60 КУзПБ, у постанові про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури господарський суд призначає ліквідатора банкрута з урахуванням вимог, установлених цим Кодексом, з числа арбітражних керуючих, внесених до Єдиного реєстру арбітражних керуючих України. Ліквідатор виконує свої повноваження до завершення ліквідаційної процедури в порядку, встановленому цим Кодексом.
Згідно ч. 1, ч. 3 ст. 28 КУзПБ, арбітражний керуючий для виконання повноважень розпорядника майна або керуючого реструктуризацією, у разі відсторонення розпорядника майна або керуючого реструктуризацією, визначеного Єдиною судовою інформаційно-телекомунікаційною системою, від виконання повноважень, керуючий санацією, керуючий реалізацією та ліквідатор призначаються господарським судом за клопотанням комітету кредиторів.
Розпорядником майна, керуючим реструктуризацією, керуючим санацією, ліквідатором, керуючим реалізацією не можуть бути призначені арбітражні керуючі: 1) які є заінтересованими особами у цій справі; 2) які здійснювали раніше управління цим боржником - юридичною особою, крім випадків, коли з дня відсторонення від управління зазначеним боржником минуло не менше трьох років; 3) яким відмовлено в допуску до державної таємниці, якщо такий допуск є необхідним для виконання обов'язків, визначених цим Кодексом; 4) які мають конфлікт інтересів; 5) які здійснювали раніше повноваження приватного виконавця щодо примусового виконання судових рішень або рішень інших органів (посадових осіб), у яких боржник був стороною виконавчого провадження; 6) які є близькими особами боржника - фізичної особи.
До призначення арбітражним керуючим особа повинна подати до господарського суду заяву, в якій зазначається, що вона не належить до осіб, зазначених у цій частині.
Як вбачається з матеріалів справи, арбітражним керуючим Болховітіним В.М. подано заяву про згоду на участь в якості ліквідатора боржника у справі № 902/1169/21.
В судовому засіданні, арбітражний керуючий підтримав зазначену вище заяву.
Разом з цим, у поданій заяві, арбітражний керуючий Болховітін В.М., зокрема, зазначив, що рішенням Комісії з присвоєння рівнів кваліфікації арбітражним керуючим від 10.12.2014, присвоєно V рівень кваліфікації. Укладено договір добровільного страхування професійної відповідальності арбітражного керуючого № 14/03 від 12.02.2018 року. Арбітражний керуючий забезпечений усіма необхідними для здійснення його діяльності засобами, у тому числі офісом, засобами електронного та телефонного зв'язку, оргтехнікою, автомобілем та інше. Діяльність арбітражного керуючого здійснюється з грудня 2000 року по даний час безперервно. Має досвід здійснення процедур розпорядництва майном, санації та ліквідації підприємств, укладання мирових угод. Неодноразово брав участь в навчальних курсах, профільних семінарах, в яких обговорювалися проблемні питання банкрутства в Україні. За час провадження діяльності арбітражного керуючого порушень законодавства та ліцензійних умов провадження діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майном, керуючого санацією, ліквідатора) не допускав.
Крім того, у заяві повідомлено, що арбітражний керуючий має невелику завантаженість, що сприятиме достатньому приділенню часу для виконання ним обов'язків арбітражного керуючого (ліквідатора) із дотриманням принципу незалежності від інших учасників процесу. Також, судимості за вчинення корисливих злочинів та заборони суду займатися діяльністю арбітражного керуючого не має, не є зацікавленою особою у цій справі та не належить до жодної з категорій осіб зазначених у ч. 3 ст. 28 КУзПБ.
До поданої заяви, арбітражним керуючим додано, зокрема, копії Свідоцтва про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1404 від 10.07.2013 року; договору добровільного страхування цивільно-правової відповідальності арбітражного керуючого № 046-0000917/01ВАК від 08.02.2022 року; Свідоцтва про підвищення кваліфікації № 164 від 19.06.2020 року.
Поряд з цим, судом встановлено, що згідно протоколу зборів кредиторів від 26.05.-23.06.2022 року у справі № 902/1169/21 про банкрутство ТОВ "Поділля-Центр", зокрема, ухвалено : ліквідатором призначити арбітражного керуючого Болховітіна В.М. (свідоцтво про право здійснення діяльності арбітражного керуючого № 1404 від 10.07.2013 року).
Враховуючи викладене та зважаючи на рішення зборів кредиторів боржника від 26.05.-23.06.2022 року року, суд дійшов висновку про задоволення заяви арбітражного керуючого Болховітіна В.М. про згоду на участь в якості ліквідатора боржника у справі № 902/1169/21 та клопотання арбітражного керуючого Болховітіна В.М. № 02-04/78 від 24.06.2022 року в частині призначення ліквідатором боржника арбітражного керуючого Болховітіна В.М..
Також, суд оглянувши матеріали справи, дійшов висновку про призначення справи до розгляду в наступному судовому засіданні.
Керуючись ст.ст. 2, 9 (ч. 4), 12, 28, 48, 49, 58-61 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 2, 3, 12, 18, 42, 73, 74, 76-79, 86, 169, 196, 232, 233, 236, 242, 326 ГПК України суд, -
1. Відмовити у задоволенні клопотання представника ТОВ "Поділля - Центр" б/н від 26.07.2022 року (вх. № 01-34/6027/22) про закриття провадження у справі № 902/1169/21.
2. Задоволити клопотання арбітражного керуючого Болховітіна В.М. № 02-04/78 від 24.06.2022 року про визнання ТОВ "Поділля - Центр" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури і призначення ліквідатором боржника арбітражного керуючого Болховітіна В.М..
3. Припинити процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" (вул. Одеська, 157, м. Жмеринка, Вінницька обл., 23100; код ЄДРПОУ 31163811) та повноваження розпорядника майна - арбітражного керуючого Болховітіна Віталія Михайловича у справі № 902/1169/21.
4. Визнати боржника - Товариство з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" (вул. Одеська, 157, м. Жмеринка, Вінницька обл., 23100; код ЄДРПОУ 31163811) у справі № 902/1169/21 банкрутом.
5. Відкрити ліквідаційну процедуру строком на 12 місяців.
6. Задоволити заяву арбітражного керуючого Болховітіна В.М. про згоду на участь в якості ліквідатора боржника у справі № 902/1169/21.
7. Призначити ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" (вул. Одеська, 157, м. Жмеринка, Вінницька обл., 23100; код ЄДРПОУ 31163811) у справі № 902/1169/21 арбітражного керуючого Болховітіна Віталія Михайловича (Свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1404 від 10.07.2013 року (адреса: вул.Трамвайна, 3-В, корпус 2, прим. 57, м. Вінниця, 21036, ел. пошта - ІНФОРМАЦІЯ_1 ; ідент. код НОМЕР_3 ).
8. Зобов'язати посадові особи Товариства з обмеженою відповідальністю "Поділля-Центр" (код ЄДРПОУ 31163811) протягом 15 днів з дня призначення ліквідатора, передати арбітражному керуючому (ліквідатору) Болховітіну В.М. бухгалтерську та іншу документацію, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута.
9. Згідно ч. 1 ст. 59 КУзПБ, з дня ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури:
- господарська діяльність банкрута завершується закінченням технологічного циклу з виготовлення продукції у разі можливості її продажу, крім укладення та виконання договорів, що мають на меті захист майна банкрута або забезпечення його збереження (підтримання) у належному стані, договорів оренди майна, яке тимчасово не використовується, на період до його продажу у процедурі ліквідації тощо;
- строк виконання всіх грошових зобов'язань банкрута вважається таким, що настав;
- у банкрута не виникає жодних додаткових зобов'язань, у тому числі зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), крім витрат, безпосередньо пов'язаних із здійсненням ліквідаційної процедури;
- припиняється нарахування неустойки (штрафу, пені), процентів та інших економічних санкцій за всіма видами заборгованості банкрута;
- відомості про фінансове становище банкрута перестають бути конфіденційними чи становити комерційну таємницю;
- продаж майна банкрута допускається в порядку, передбаченому цим Кодексом;
- скасовуються арешт, накладений на майно боржника, визнаного банкрутом, та інші обмеження щодо розпорядження майном такого боржника. Накладення нових арештів або інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута не допускається;
- припиняються повноваження органів управління банкрута щодо управління банкрутом та розпорядження його майном, якщо цього не було зроблено раніше, члени виконавчого органу (керівник) банкрута звільняються з роботи у зв'язку з банкрутством підприємства, а також припиняються повноваження власника (органу, уповноваженого управляти майном) майна банкрута.
10. Призначити справу № 902/1169/21 до розгляду в судовому засіданні на 27.03.2023 року о 10:30 год., в приміщенні Господарського суду Вінницької області (вул. Пирогова, 29, м. Вінниця, 21018, зал № 6).
11. Роз'яснити учасникам справи про можливість участі у судовому засіданні згідно ч.ч. 1-4 ст. 197 ГПК України в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду з використанням власних технічних засобів за допомогою програмного забезпечення "EasyCon".
12. Арбітражному керуючому (ліквідатору) Болховітіну В.М. надати суду звіт про виконану роботу в ході ліквідаційної процедури по справі № 902/1169/21.
13. Здійснити офіційне оприлюднення повідомлення про визнання боржника - Товариство з обмеженою відповідальністю "Поділля - Центр" (вул. Одеська, 157, м.Жмеринка, Вінницька обл., 23100; код ЄДРПОУ 31163811) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури у справі № 902/1169/21 на офіційному веб-порталі судової влади України.
14. Копію постанови надіслати на електронні поштові адреси: ГУ ДПС у Вінницькій області - vin.elsud@tax.gov.ua, представнику ГУ ДПС у Вінницькій області Бурці М.В. - ІНФОРМАЦІЯ_2 ; ТОВ "Поділля - Центр" - hlibhlibhlib@gmail.com; представнику ТОВ "Поділля - Центр" адвокату Хоменчуку А.О. - ІНФОРМАЦІЯ_3 ; арбітражному керуючому Болховітіну В.М. - ІНФОРМАЦІЯ_1 ; ІНФОРМАЦІЯ_4; Жмеринському міськрайонному відділу ДВС Центрально-Західного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Хмельницький) - info@gm.vn.dvs.gov.ua; Управлінню "Центр надання адміністративних послуг" ВК Жмеринської міської ради Вінницької області - chnap@zhmr.gov.ua, mvk@zhmr.gov.ua.
Згідно ч.ч. 1, 4 ст. 9 Кодексу України з процедур банкрутства, ухвали господарського суду, постановлені у справі про банкрутство за результатами розгляду господарським судом заяв, клопотань та скарг, а також постанова про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури можуть бути оскаржені в порядку, встановленому Господарським процесуальним кодексом України, з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом.
Ухвали та постанова про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури, прийняті господарським судом у справі про банкрутство, набирають законної сили з моменту їх прийняття, якщо інше не передбачено цим Кодексом.
Суддя Тісецький С.С.
Віддрук. прим.: 1 - до справи.