Справа № 569/4865/22
17 січня 2023 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Бердій М.А., з участю представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Кривошея А.М., представника Рівненської митниці Ступака А.В., розглянувши адміністративні матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці ДМС України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Черкаси, працюючого директором ТОВ «Еко Стор», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ,
- за ч.2 ст. 483 МК України,
Упродовж періоду з 01.07.2020 року до 27.10.2020 року, на виконання зовнішньоекономічного договору від 01.05.2020 року №601/05/2020, укладеного між ТОВ «Еко Стор» (код ЄДРПОУ 41940580, Волинська область, м.Луцьк, вул.Рівненська, буд.48) та компанією «Pol Export Jaroslaw Roszczenko» (Walendow, ul.Lesnego Runa 16, 05-830 Nadarzyn, Polska), на умовах поставки CPT UA Lutsk, здійснено імпорт м'ясної сировини на митну територію України за 23 митними деклараціями: від 01.07.2020 року №204120/2020/050289, від 01.07.2020 року №204120/2020/050302, від 08.07.2020 року №204120/2020/053351, від 10.08.2020 року №204120/2020/067268, від 21.08.2020 року №204120/2020/073051, від 26.08.2020 року №204120/2020/074616, від 26.08.2020 року №204120/2020/074621, від 06.10.2020 року №204120/2020/094357, від 06.10.2020 року №204120/2020/094429, від 06.10.2020 року №204120/2020/094578, від 06.10.2020 року №204120/2020/094579, від 07.10.2020 року №204120/2020/094840, від 08.10.2020 року №204120/2020/095453, від 08.10.2020 року №204120/2020/095468, від 08.10.2020 року №204120/2020/095614, від 08.10.2020 року №204120/2020/095616, від 09.10.2020 року №204120/2020/096238, від 09.10.2020 року №204120/2020/096477, від 09.10.2020 року №204120/2020/096479, від 09.10.2020 року №204120/2020/096480, від 09.10.2020 року №204120/2020/096481, від 21.10.2020 року №204120/2020/101605, від 27.10.2020 року №204120/2020/104573.
16.11.2021 року на адресу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 15.11.2021 року вих.№626/26-04/7.13/431, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «м'ясопродукти» на адресу ТОВ «Еко Стор».
Митними органами Республіки Польща надіслано копії експортних митних декларацій на підставі яких товари були вивезені з території Європейського Союзу та за результатами опрацювання яких встановлено наступне:
1) експортна митна декларація від 26.10.2020 року №20PL301010E1095263 кореспондується з митною декларацією від 27.10.2020 року №204120/2020/104573.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11. 22-100 Helm), отримувачем - «LLC Volyn Prodimport» (street Rivnenska 48/223, city Lutsk), реквізити рахунку - №380-782/EX/2020, код товару 0203 2211.
Вартість товару становить 29259,13 євро (979911,67 грн.).
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, коду товару та реквізитів комерційного рахунку.
2) експортна митна декларація від 20.10.2020 року №20PL301010E1066405 кореспондується з митною декларацією №204120/2020/101605.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, заявлено умови поставки FCA Paprotnia.
Вартість товару становить 29820 євро (999101,20 грн.).
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності в умовах поставки товару.
3) експортна митна декларація від 08.10.2020 року №20PL301010E1015894 кореспондується з митною декларацією від №204120/2020/096481.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника, вартості товару - в Україні заявлено 30002,69 євро (99886,52 грн.), реквізитів комерційного рахунку та коду товару.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11. 22-100 Helm), код товару - 0203 2915, реквізити рахунку - №380-736/EX/2020, фактурна вартість становить 43408,14 Євро (1444618,55 грн.).
4) експортна митна декларація від 08.10.2020 року №20PL301010E1020152 кореспондується з митною декларацією від 09.10.2021 року №204120/2020/096480.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості товару - в Україні заявлено 12190,44 євро та реквізитів комерційного документа.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-734/EX/2020, фактурна вартість становить 11 770,08 євро (391707,08 грн.).
5) експортна митна декларація від 08.10.2020 року №20PL301010E1015835 кореспондується з митною декларацією від 09.10.2021 року №204120/2020/096479.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості товару - в Україні заявлено 12014,99 євро. та реквізитів комерційного документа.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-735/EX/2020, фактурна вартість становить 11 600,68 євро (386069,47 грн.).
6) експортна митна декларація від 08.10.2020 року №20PL3010101015860 кореспондується з митною декларацією від 09.10.2020 року №204120/2020/096477.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості товару - в Україні заявлено 11 968,88 євро та реквізитів комерційного документа.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-733/EX/2020, фактурна вартість становить 11 556,16 євро (384587,84 грн.).
7) експортна митна декларація від 08.10.2020 року №20PL3010101016856 кореспондується з митною декларацією від 09.10.2020 року №204120/2020/096238.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника товару та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-732/EX/2020. Вартість товару становить 29366,40 євро (977310,85 грн.).
8) експортна митна декларація від 07.10.2020 року №20PL301010E1011829 кореспондується з митною декларацією від 08.10.2020 року №204120/2020/095616.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості - в Україні заявлено 19698,77 євро та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-724/EX/2020, фактурна вартість становить 19 378,89 евро (645904,21 грн.).
9) експортна митна декларація від 07.10.2020 року №20PL301010E1015538 кореспондується з митною декларацією від 08.10.2020 року №204120/2020/095614.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості - в Україні заявлено 12 208,68 євро та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-722/EX/2020, фактурна вартість становить 11 787,69 євро (392887,24 грн.).
10) експортна митна декларація від 07.10.2020 року №20PL301010E1015661 кореспондується з митною декларацією від 08.10.2020 року №204120/2020/095468.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості - в Україні заявлено 11623,20 євро та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-730/EX/2020, фактурна вартість становить 11 222,40 євро (374045,95 грн.).
11) експортна митна декларація від 07.10.2020 року №620PL301010E1015744 кореспондується з митною декларацією від 08.10.2020 року №204120/2020/095453.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості - в Україні заявлено 12198,85 євро та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-726/EX/2020, фактурна вартість становить 11 778,20 євро (392570,93 грн.).
12) експортна митна декларація від 06.10.2020 року №20PL301010E1010768 кореспондується з митною декларацією від 07.10.2020 року №204120/2020/094840.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника товару та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-723/EX/2020.
Вартість товару становить 22585,95 євро (756227,29 грн.).
13) експортна митна декларація від 05.10.2020 року №20PL301010E1005854 кореспондується з митною декларацією від 06.10.2020 року №204120/2020/094579.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості - в Україні заявлено 29820 євро, та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-718/EX/2020, фактурна вартість становить 29 400 євро (982068,78 грн.).
14) експортна митна декларація від 06.10.2020 року №20PL3010101006099 кореспондується з митною декларацією від 06.10.2020 №204120/2020/094578.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості - в Україні заявлено 12182,61 євро та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-719/EX/2020, фактурна вартість становить 11 762,52 євро (392911,68 грн.).
15) експортна митна декларація від 05.10.2020 року №20PL301010E1005763 кореспондується з митною декларацією 06.10.2020 року №204120/2020/094429.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості - в Україні заявлено 29820 євро, коду товару та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-717/EX/2020, код товару - 0203 2955, фактурна вартість становить 29 400 євро (982068,78 грн.).
16) експортна митна декларація від 05.10.2020 року №20PL3010101005440 кореспондується з митною декларацією від 06.10.2020 року №204120/2020/094357.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості - в Україні заявлено 12210,68 євро, та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-715/EX/2020, фактурна вартість становить 11 789,62 євро (393816,93 грн.).
17) експортна митна декларація від 25.08.2020 року №20PL301010E0806848 кореспондується з митною декларацією від 26.08.2020 року №204120/2020/074621.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника товару, вартості (в Україні заявлено 11813,20 євро) та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-588/EX/2020, фактурна вартість становить 11844,81 євро (383874,89 грн.).
18) експортна митна декларація від 25.08.2020 року №20PL3010100803464 кореспондується з митною декларацією від 26.08.2020 року №204120/2020/074616.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника товару та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-590/EX/2020.
Вартість товару становить 11771,20 євро (381489,28 грн.);
19) експортна митна декларація від 20.08.2020 року №20PL301010E0786778 кореспондується з митною декларацією від 21.08.2020 року №204120/2020/073051.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника товару та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), реквізити рахунку - №380-575/EX/2020.
Вартість товару становить 27886,19 євро (907776,35 грн.).
20) експортна митна декларація від 09.08.2020 року №20PL3010100732567 кореспондується з митною декларацією від 10.08.2020 року №204120/2020/067268.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, вартості (в Україні заявлено 28625,64 євро), коду товару та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), отримувачем - «LLC Volyn Prodimport» (street Rivnenska 48/223, city Lutsk), код товару - 0203 2955, реквізити рахунку - №380-538/X/2020, фактурна вартість становить 48 043,03 євро (1570276,82 грн.).
21) експортна митна декларація від 07.07.2020 року №20PL301010E0574707 кореспондується з митною декларацією від 08.07.2020 року №204120/2020/053351.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, вартості (в Україні заявлено 10080 євро) та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), отримувачем - «LLC Volyn Prodimport» (street Rivnenska 48/223, city Lutsk), реквізити рахунку - №380-437/EX/2020, фактурна вартість становить 11550 євро (351223,95 грн).
22) експортна митна декларація від 09.08.2020 року №20PL3010100543660 кореспондується з митною декларацією від 01.07.2020 року №204120/2020/050302.
За результатом співставлення документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, вартості (в Україні заявлено 12595,80 євро) та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), отримувачем - «LLC Volyn Prodimport» (street Rivnenska 48/223, city Lutsk), реквізити рахунку - №380-406/EX/2020, фактурна вартість становить 12 805,73 євро (382477,70 грн.).
23) експортна митна декларація від 30.06.2020 року №20PL3010100543339 кореспондується з митною декларацією від 01.07.2020 року №204120/2020/050289.
Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, вартості (в Україні заявлено 12597 євро) та реквізитів комерційного документу.
Згідно документів, надісланих митними органами Польщі, відправником товару значиться компанія «Biuro Handlowe «Hand-Food» Krzyszto (ul.Gdanska 11, 22-100 Helm), отримувачем - «LLC Volyn Prodimport» (street Rivnenska 48/223, city Lutsk), реквізити рахунку - №380-405/EX/2020, фактурна вартість становить 12 806,95 євро (382514,14 грн.).
Таким чином, внаслідок опрацювання листа Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 15.11.2021 року вих.№26/26-04/7.13/431, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні товарів на митній території України, що може свідчити про можливість вчинення порушення митних правил.
Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Підпунктом г, п.1 ч.1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Згідно графи 9 митних декларацій від 01.07.2020 року №204120/2020/050289, від 01.07.2020 року №204120/2020/050302, від 08.07.2020 року №204120/2020/053351, від 10.08.2020 року №204120/2020/067268, від 21.08.2020 року №204120/2020/073051, від 26.08.2020 року №204120/2020/074616, від 26.08.2020 року №204120/2020/074621, від 06.10.2020 року №204120/2020/094357, від 06.10.2020 року №204120/2020/094429, від 06.10.2020 року №204120/2020/094578, від 06.10.2020 року №204120/2020/094579, від 07.10.2020 року №204120/2020/094840, від 08.10.2020 року №204120/2020/095453, від 08.10.2020 року №204120/2020/095468, від 08.10.2020 року №204120/2020/095614, від 08.10.2020 року №204120/2020/095616, 09.10.2020 року №204120/2020/096238, від 09.10.2020 року №204120/2020/096477, від 09.10.2020 року №204120/2020/096479, від 09.10.2020 року №204120/2020/096480, від 09.10.2020 року №204120/2020/096481, від 21.10.2020 року №204120/2020/101605, від 27.10.2020 року №204120/2020/104573, ТОВ «Еко Стор», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.
У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб'єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.
Таким чином, ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Еко Стор», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «м'ясопродукти» вартістю 15 235 441,58 грн. з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, а саме комерційних рахунків: від 23.10.2021 року №PL/050606979/2020-016/0198, від 19.10.2021 року №PL/050606979/2020-016/0175, від 07.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0288, від 07.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0285, від 07.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0287, від 07.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0283, від 07.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0282, від 06.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0276, від 06.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0274, від 07.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0278 від 07.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0277, від 06.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0275, від 05.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0270, від 05.10.2021 року №PL/050606979/2020-013/0268, 05.10.2021 року №PL/0506068579/2020-013/0267, від 24.08.2021 року №PL/050606779/2020-013/0215, від 24.08.2021 року №PL/050606979/2020-013/0214, від 20.02.2021 року №PL/050606579/2020-013/0215, від 20.08.2021 року №РL/050606979/2020-013/0210, від 07.08.2021 №PL/050606979/2020-013/0196, від 08.07.2021 року №РL/0506068879/2020-013/149, від 01.07.2021 року №PL/050606979/2020-013/140, від 01.07.2021 року №PL/050606979/2020-013/139.
Також, відповідно до постанови Рівненського міського суду від 11.02.2022 №569/23577/21 директора компанії ТОВ «Еко Стор» ОСОБА_1 притягнуто до відповідальності за вчинення правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України (у справі про порушення митних правил №0286/20400/21 від 11.10.2021 року).
Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення про порушення митних правил, передбачене ч.2 ст.483 МК України, як дії, спрямовані на переміщення товарів, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, відправника, продавця/покупця товару, особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 або ст.482 МК України.
Представник Рівненської митниці Ступак А.В. в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил №0046/20400/2022 від 22 лютого 2022 року, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як особу, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 15 235 441,58 грн. з конфіскацією товару «м'ясопродукти».
Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Кривошей А.М. в судовому засіданні пояснив суду, що в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки суб'єктивної та об'єктивної сторони правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, він не є особою, яка несе відповідальність за документи подані митниці польським експортером, водіями транспортних компаній, декларантами, звинувачення висунені йому Рівненською митницею базуються виключно на припущеннях. Докази, якими митниця намагається довести вину ОСОБА_1 не належні і не допустимі. Просить закрити адміністративне провадження відносно ОСОБА_1 за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України.
Заслухавши думку представника Рівненської митниці Ступака А.В., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Кривошея А.М., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.2 ст.483 Митного кодексу України, як дії, спрямовані на переміщення товарів, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, відправника, продавця/покупця товару, особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 або ст.482 МК України.
З досліджених доказів, які містяться в матеріалах справи вбачається, що у більшості експортних декларацій не зазначено збитків завданих ОСОБА_1 , лише у двох експортних деклараціях зазначено мінімальне зменшення суми товару, яке не несе збитків суспільним або державним інтересам, а тому в діях ОСОБА_1 відсутня будь-яка шкода суспільним або державним інтересам, правам та свободам інших осіб, і вчинене ним адміністративне правопорушення, є малозначним, яке не завдало шкоди, а навпаки митних платежів сплачено більше.
Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Статтею 23 КУпАП встановлено, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.
Відповідно до ст.ст.33-35 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують та обтяжують відповідальність.
Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини при вирішенні питання про стягнення необхідно враховувати співрозмірність шкоди, завданої державним та суспільним інтересам, і шкоди, завданої особі. Суд повинен проаналізувати, чи дотримано органами влади розумний баланс між заходами, вжитими для забезпечення загальних інтересів суспільства, та потребою захищати право особи на мирне володіння своїм майном.
Крім того, суд звертає увагу, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше, як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права. Питання про те, чи буде досягнута справедлива рівновага між вимогами загального інтересу і захисту фундаментальних прав особи, має значення лише при умові, що таке втручання відповідає вимогам закону і не є безпідставним.
Європейський суд з прав людини в своєму рішенні «Ісмаїлов проти Росії» від 6 листопада 2008 року зазначив, що згідно з принципом верховенства права однією з підвалин демократичного суспільства, який закріплений в усіх статтях Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, при розгляді справи та призначенні стягнення, потрібно досягти справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи, щоб під час відповідного втручання був дотриманий принцип законності і воно не було свавільним, тобто стягнення повинне бути пропорційним, воно має відповідати тяжкості скоєного правопорушення, а також його наслідкам.
Згідно ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
Аналіз доказів і встановлених фактичних обставин справи (мотиви вчиненого правопорушення; асортимент, кількість і вартість незаконно переміщуваного товару та відомостей про особу винного) свідчать про те, що діями ОСОБА_1 значної шкоди не завдано, а навпаки митних платежів сплачено ним більше, ніж повинно бути сплачено.
З огляду на зазначені обставини та практику Європейського Суду з прав людини вбачаються підстави для висновку, що застосування штрафу і конфіскації предметів порушення митних правил, що передбачено санкцією ч.2 ст.483 МК України як безальтернативне стягнення, в даному випадку буде порушенням положень ст.1 Протоколу № 1 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, оскільки буде непропорційним, не відповідатиме характеру вчиненого правопорушення, особі правопорушника і буде очевидно неспіврозмірним практичній ролі «правопорушення та відповідальності».
Отже, вчинені ОСОБА_1 дії є малозначними, а накладення на нього стягнення не відповідатиме суспільній шкідливості вчиненого.
Відповідно до ст.22 КУпАП при малозначності вчиненого адміністративного правопорушення орган (посадова особа), уповноважений вирішувати справу, може звільнити порушника від адміністративної відповідальності і обмежитись усним зауваженням.
При цьому, в кожному конкретному випадку суд має вирішувати питання про визнання діяння малозначним, виходячи з того, що його наслідки не представляють суспільної небезпеки, не завдали або не здатні завдати значної шкоди суспільним або державним інтересам, правам та свободам інших осіб.
Судом враховано, що вчинене ОСОБА_1 адміністративне правопорушення не спричинило шкоди інтересам держави, а тому суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності і обмежитись відносно нього усним зауваженням, на підставі ст.22 КУпАП.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст.22,283,284,294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ч.2 ст. 483 МК України,-
Звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України на підставі ст.22 КУпАП у зв'язку із малозначністю вчиненого адміністративного правопорушення, обмежившись відносно нього усним зауваженням.
Провадження у справі закрити.
Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.
Суддя Рівненського міського суду М.А.Бердій