Справа № 761/27039/22
Провадження № 1-кс/761/15056/2022
13 грудня 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , або за іншим місцезнаходженням частини
Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 72022000220000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , або за іншим місцезнаходженням частини, які стосуються фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.02.2022 по теперішній час, з можливістю їх вилучення, у тому числі:
-акти приймання наданих послуг з організації харчування, зведені акти приймання наданих послуг з організації харчування, заявки на приготування їжі, накладні на видачу продуктів харчування в їдальню, книги обліку контролю за якістю приготування їжі, розкладки продуктів, окремі розкладки продуктів, зведені акти приймання-передачі послуг із забезпечення комплектами продуктів, акти приймання-передачі послуг із забезпечення комплектами продуктів, заявки на постачання продуктів харчування, накладні на передачу харчових продуктів, рахунки-фактури із додатками, змінами доповненнями тощо;
-дані щодо освіжування продовольства, термограми на підтвердження безпечності та якості продуктів харчування, акти про порушення договірних зобов'язань суб'єктом господарювання, договори позички рухомого та нерухомого майна, акти приймання-передачі харчових продуктів, акти стану освіження запасів продовольства, результати здійснення контрольних заходів щодо якості послуг харчування;
-сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості;
-документи, що підтверджують здійснення оплати за договорами/контрактами;
-документи щодо обліку, зберігання та подальшого використання продуктів харчування;
-посадові інструкції командира (начальника) та визначених командиром (начальником) відповідних посадових осіб військової частини (установ, закладів), які уповноважені на вчинення дій, визначених договором № 286/2/22/15 від 07.03.2022;
-інформацію щодо кількості особового складу військової частини;
-каталог продуктів харчування до договору № 286/2/22/15 від 07.03.2022, в якому вказано найменування продукту, одиницю виміру, кількість, ціну товару;
- інші документи та листування, складені при виконанні договору № 286/2/22/15 від 07.03.2022.
Клопотання мотивоване тим, що детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 72022000220000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.
У ході досудового розслідування встановлено, що під час воєнного стану в Україні суб'єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.
Зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування -органи державного контролю та фінансового моніторингу.
Зокрема, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2022 по 30.06.2022 здійснювало реалізацію продуктів харчування на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Відповідно до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено декларування у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 реалізації в адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 з організації харчування.
За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.01.2022 по 30.06.2022 задекларовано проведення ймовірно ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що має ознаки транзитності та фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо».
Проведеними заходами встановлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 /РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ІНФОРМАЦІЯ_7 від 29.07.2020 № 63555 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.
Згідно з документами податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що фінансово-господарська діяльність вказаного підприємства ймовірно містить ознаки ризиковості, що проявляються у декларуванні господарських операцій, пов'язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатурі, що в подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.
Зокрема встановлено факти декларування господарських операцій з придбання в період з 01.01.2020 по 30.06.2022 у підприємств-постачальників, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ТМЦ (сигарет, алкогольних та безалкогольних напоїв) та реалізацію протягом вказаного періоду в адресу підприємств-покупців іншої товарної номенклатури (куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, охороні послуги тощо).
Таким чином, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.
Встановлено, що в період з 09.02.2022 року по теперішній час, юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відповідно до відкритих джерел та публічних реєстрів зазначено: АДРЕСА_1 .
В ході огляду нежитлової будівлі розташованої за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не встановлено.
З матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » використовується невстановленими особами з метою формування незаконного податкового кредиту реальному сектору економіки шляхом підміни номенклатури товару в особливо великих розмірах.
Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 показав, що він не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності даного товариства і здійснив перереєстрацію його на своє ім'я за грошову винагороду. Ніяких документів, окрім реєстраційних, від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не підписував.
Крім того, допитаний як свідок ОСОБА_6 , який є рідним братом директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_7 повідомив, що його брат ОСОБА_7 у період травня 2019 - грудня 2021 років неофіційно працював вантажником на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та отримував заробітну плату у готівковій формі.
Вказане також підтверджується списком працівників, вилучених за фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - АДРЕСА_3 , відповідно до якого ОСОБА_7 працює вантажником.
Вказане свідчить, що ОСОБА_7 є лише номінальним директорам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Також встановлено, що відповідно до умов договору № 286/2/22/15 від 07.03.2022, укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), останнє надає послуги з організації харчування та забезпечення комплектами продуктів військовим частинам, зазначеним у договорі, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_12 .
З метою встановлення фактичних обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ІНФОРМАЦІЯ_3 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), необхідно провести тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Документи, які складалися під час фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню та можуть використовуватися під час проведення судових товарознавчої та економічної експертиз, встановлення службових осіб та працівників підприємств причетних до проведення вказаних операцій.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав у повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72022000220000019, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Водночас детективом не доведено наявність обставин, з якими законодавець пов'язує можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72022000220000019, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити частково.
Надати прокурору першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 72022000220000019 - детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 Горчинському ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_3 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 які стосуються фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.02.2022 по 13.12.2022, у тому числі:
-акти приймання наданих послуг з організації харчування, зведені акти приймання наданих послуг з організації харчування, заявки на приготування їжі, накладні на видачу продуктів харчування в їдальню, книги обліку контролю за якістю приготування їжі, розкладки продуктів, окремі розкладки продуктів, зведені акти приймання-передачі послуг із забезпечення комплектами продуктів, акти приймання-передачі послуг із забезпечення комплектами продуктів, заявки на постачання продуктів харчування, накладні на передачу харчових продуктів, рахунки-фактури із додатками, змінами доповненнями тощо;
-дані щодо освіжування продовольства, термограми на підтвердження безпечності та якості продуктів харчування, акти про порушення договірних зобов'язань суб'єктом господарювання, договори позички рухомого та нерухомого майна, акти приймання-передачі харчових продуктів, акти стану освіження запасів продовольства, результати здійснення контрольних заходів щодо якості послуг харчування;
-сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості;
-документи, що підтверджують здійснення оплати за договорами/контрактами;
-документи щодо обліку, зберігання та подальшого використання продуктів харчування;
-посадові інструкції командира (начальника) та визначених командиром (начальником) відповідних посадових осіб військової частини (установ, закладів), які уповноважені на вчинення дій, визначених договором № 286/2/22/15 від 07.03.2022;
-інформацію щодо кількості особового складу військової частини;
-каталог продуктів харчування до договору № 286/2/22/15 від 07.03.2022, в якому вказано найменування продукту, одиницю виміру, кількість, ціну товару;
- інші документи та листування, складені при виконанні договору № 286/2/22/15 від 07.03.2022.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1