Справа № 761/26763/22
Провадження № 1-кс/761/14902/2022
14 грудня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №72022000110000013, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5, ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 358 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 ,-
Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №72022000110000013, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5, ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 358 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовується тим, що детективами першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000110000013 від 05.07.2022 за фактом заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, за фактом закінченого замаху на повторне заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, за фактом внесення невстановленими особами у період 2021 року документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації завідомо неправдиві відомості щодо засновника та директора даного підприємства, а саме ОСОБА_5 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, та за фактом підробки офіційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) невстановленими особами 20.10.2021 та 18.03.2022, які надають права, а саме, податкових декларацій з ПДВ з додатками за вересень 2021 року та лютий 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 358 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період вересня, листопада 2021 року здійснили ввезення на митну територію України із Китайської Народної Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 60 909 042 грн, у т.ч. ПДВ 10 151 506,54 грн для подальшого продажу.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з вересня 2021 року по квітень 2022 року не здійснювало жодних офіційних операцій з реалізації товарів, робіт та послуг як на митній території України так і за її межами, про що свідчить в тому числі подана товариством податкова звітність з ПДВ та відсутність реєстрації в ЄРПН будь-яких податкових накладних/розрахунків коригування за вищевказаний період. Фактично ввезений в режимі імпорту товар було реалізовано за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства. Зазначені дії призвели до заниження податкових зобов'язань з ПДВ, що в свою чергу призвело до виникнення від'ємного значення різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту на загальну суму 10 151 507 грн, а саме: у жовтні 2021 року (за вересень 2021 року) на суму 4 677 091 грн, у березні 2022 року (за лютий 2022 року) на суму 5 474 416 гривень.
З метою незаконного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 20.10.2021 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 4 677 091 грн. У зв'язку з цим, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої 15.11.2021 складено довідку про результати перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість № 19487/10-36-07-05/ НОМЕР_2 та узгоджено суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 677 091 гривень.
Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до перерахування з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_3 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », грошових коштів у розмірі 4 677 091 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.
У подальшому, з метою повторного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 18.03.2022 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 5 474 416 грн. На даний час зазначену суму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відшкодовано.
В органу досудового розслідування є підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог ст. ст. 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом внесення до податкової звітності з ПДВ за вересень 2021 року та лютий 2022 року завищеної суми від'ємного значення різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту, що виникла у результаті реалізації товару за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства, та завищення суми податку на додану вартість у вересні 2021 року, лютому 2022 року, що підлягає бюджетному відшкодуванню, зловживаючи своїм службовим становищем, 22.11.2021 року заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банку у сумі 4 677 091 грн, що є особливо великим розміром, та 18.03.2022 вчинили в умовах воєнного стану закінчений замах на заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банку у сумі 5 474 416 грн, що є особливо великим розміром.
В ході огляду документів поданих до митного органу від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що у графі 54 Форми МД-2 у розділі «підпис і прізвище декларанта/представника» зазначено прізвище декларанта ОСОБА_5 та електронна поштова скринька ІНФОРМАЦІЯ_5 яка використовується невстановленими особами для листування від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, а саме документів, відомостей, листування з електронної поштової скриньки із розкриттям змісту повідомлень що надходили та відправлялись з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_5 , яку використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у своїй фінансово-господарській діяльності, за період з 01.01.2021 по 20.07.2022.
Вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 .
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Детектив судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в судове засідання не з'явився, причини неявки суду не відомі.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5, ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 358 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій документів вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5, ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 358 КК України.
Проте, детективом в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №72022000110000013, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5, ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 358 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 , - задовольнити частково.
Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій в електронному вигляді, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- інформацію про користувача електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема відомості про власника цієї електронної поштової скриньки (наявні анкетні та контактні дані), час початку надання послуг за нею, даних про ідентифікацію, аутентифікацію, авторизацію, відновлення паролю зазначеної електронної поштової скриньки (дата, час, ip-адреса входу до електронної скриньки, дані, що дозволяють унікально ідентифікувати кінцевого користувача послуги);
- повного вмісту електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_5 із розкриттям змісту повідомлень з усією інформацією, документами, листуванням (повідомленнями), що у ній містяться (вхідні/вихідні, чернетки, спам, видалені, непрочитані, відмічені, вкладення інші папки), з усіма вкладеннями (додатками), які прикріпленні до повідомлень, за період з 01.01.2021 по 10.11.2022.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) забезпечити детективу реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1