Справа № 761/25624/22
Провадження № 1-кс/761/14289/2022
13 грудня 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1
ІНФОРМАЦІЯ_2 Григоренко ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 72022000220000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються фінансово-господарських операцій з ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 з можливістю їх вилучення, а саме:
-договори, контракти, додатки до них, протоколи погодження цін, актів виконаних робіт/наданих послуг, специфікації, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, банківські виписки технічні паспорти, сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості, видаткові накладні, документи щодо оцінки вартості, касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти;
-цінові пропозиції, каталоги продуктів харчування, заявки на освіження продовольства, акти приймання харчових продуктів, акти стану освіження запасів продовольства, накладні на видачу продуктів харчування в їдальню, акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, заявки на приготування їжі, зведені акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, зведені акти прийманні-передачі продуктів харчування, заявки на постачання продуктів харчування, повідомлення-підтвердження, періоди поставки та пакування продуктів харчування до каталогу продуктів харчування;
-гарантійні листи, довідки ДПС, довідки МВС, довіреності, фінансові звітності, статути, протоколи, накази,
-документи щодо обліку, зберігання, транспортування та подальшого використання продуктів харчування;
-накази (розпорядження) про призначення та звільнення із посади службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання реалізованої продукції;
-посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання придбаної продукції;
-документи підтверджуючі оренду/суборенду офісних та складських приміщень;
-трудові договори з найманими працівниками.
Клопотання мотивоване тим, що детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 72022000220000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що під час воєнного стану в Україні, суб'єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.
Зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу.
У ході досудового розслідування отримано відомості про реалізацію у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) продуктів харчування на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Згідно документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено декларування у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 реалізації в адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 », Департаменту патрульної поліції та Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_6 » послуг із забезпечення комплектами продуктів для особового складу в стаціонарних та польових умовах.
За результатами проведення подальшого аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.02.2022 по 31.06.2022 задекларовано проведення ймовірно ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що мають ознаки транзитності та фіктивності, а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо».
Проведеними заходами встановлено, що рішеннями Комісій з питань зупинення реєстрації ПК/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ІНФОРМАЦІЯ_11 від 29.07.2020 № 63555 та ІНФОРМАЦІЯ_12 від 06.01.2022 № 640, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », та, відповідно, - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у період 28.12.2021 - 13.07.2022 здійснювало придбання товару з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Згідно документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що фінансово-господарська діяльність вказаного підприємства ймовірно містить ознаки ризиковості, що проявляються у декларуванні господарських операцій, пов'язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатурі, що в подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.
Таким чином, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.
Крім цього, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що указана група осіб використовує реквізити підконтрольних підприємств в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з метою виготовлення завідомо підроблених банківських документів, які нібито підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій за рахунок коштів державного бюджету.
Встановлено, що в період з 09.02.2022 року по теперішній час, юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), відповідно до відкритих джерел та публічних реєстрів зазначено: АДРЕСА_2 .
В ході огляду нежитлової будівлі розташованої за адресою - АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не встановлено.
З матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » використовується невстановленими особами з метою формування незаконного податкового кредиту реальному сектору економіки шляхом підміни номенклатури товару в особливо великих розмірах.
17.08.2022 за вих. № 04.3/4406 від ІНФОРМАЦІЯ_13 отримано відповідь про відсутність експлуатаційних дозволів на потужності з виробництва харчових продуктів тваринного походження у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».
В порядку ст. 93 КПК України на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит на витребування документів по взаємовідносинам з Міністерством оборони України (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національною гвардією України « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Відповідь не отримано.
З метою встановлення фактичних обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з Міністерством оборони України (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національною гвардією України « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), необхідно провести тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
Документи, які складалися під час фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню та можуть використовуватися під час проведення судових товарознавчої та економічної експертиз, встановлення службових осіб та працівників підприємств причетних до проведення вказаних операцій.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав у повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72022000220000019, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Водночас, детективом не доведено наявність обставин, з якими законодавець пов'язує можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72022000220000019, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити частково.
Надати прокурору першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 72022000220000019 - детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 Горчинському ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_3 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються фінансово-господарських операцій з ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у період з 01.02.2022 по 30.06.2022, а саме:
-договори, контракти, додатки до них, протоколи погодження цін, актів виконаних робіт/наданих послуг, специфікації, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, банківські виписки технічні паспорти, сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості, видаткові накладні, документи щодо оцінки вартості, касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти;
-цінові пропозиції, каталоги продуктів харчування, заявки на освіження продовольства, акти приймання харчових продуктів, акти стану освіження запасів продовольства, накладні на видачу продуктів харчування в їдальню, акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, заявки на приготування їжі, зведені акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, зведені акти прийманні-передачі продуктів харчування, заявки на постачання продуктів харчування, повідомлення-підтвердження, періоди поставки та пакування продуктів харчування до каталогу продуктів харчування;
-гарантійні листи, довідки ДПС, довідки МВС, довіреності, фінансові звітності, статути, протоколи, накази,
-документи щодо обліку, зберігання, транспортування та подальшого використання продуктів харчування;
-накази (розпорядження) про призначення та звільнення із посади службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання реалізованої продукції;
-посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання придбаної продукції;
-документи підтверджуючі оренду/суборенду офісних та складських приміщень;
-трудові договори з найманими працівниками.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1