Справа №760/16669/22
1-кс/760/5527/22
01 грудня 2022 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022100000000062 від 26.01.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: первісних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період 2020-2021 років, зокрема договори, контракти, додаткові угоди, додатки і доповнення до них, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг), довіреностей, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри податкових накладних, накладні, видаткові накладні, рахунки, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) і прийому/передачі товару, робіт (послуг), листування, платіжні доручення, банківські виписки), які укладалися для придбання/продажу товару між вказаними Товариствами, а також сертифікати якості і походження придбаного/проданого товару, документальні матеріали, що підтверджують здійснення взаєморозрахунків між вказаними товариствами.
Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням СБ України в м. Києві та Київській області за процесуального керівництва ІНФОРМАЦІЯ_4 , здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42022100000000062 від 26.01.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2021 року посадовими особами ряду суб'єктів господарювання-експортерів здійснено експорт сільськогосподарської продукції, придбаної у підприємств з ознаками фіктивності, що надають послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом укладання фіктивних договорів купівлі-продажу неіснуючої продукції.
Також, встановлено, що вищевказані підприємства-експортери, посадові особи яких причетні до легалізації (відмивання) доходів, одержаних від збуту сільськогосподарської продукції, незаконно придбаної за готівкові кошти у населення, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в період з лютого по листопад 2021 року здійснило оформлення митних документів для наступних підприємств, а саме: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
При цьому, діяльність означених вище осіб, які використовують у вказаній діяльності реквізити комерційних структур з ознаками фіктивності, координується та супроводжується окремими співробітниками ДПС України.
В подальшому, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (на суму 2,57 млн. грн.), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (на суму 12,75 млн. грн.) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (дата початку дії свідоцтва платника ПДВ - 02AL2021; до органів податкової служби не звітувало, останній звіт подано на додану вартість за травень 2021 року, декларацію по податку на прибуток за 1 квартал 2021 року) (на суму 2,55 млн. грн.) здійснили експортні операції на загальну суму майже 18 млн. грн. на адресу наступних одержувачів (нерезидентів), а саме: ІНФОРМАЦІЯ_7 (Угорщина), країна призначення - Китай.
Подальшим аналізом номенклатури товару по податковим накладним ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено придбання олії соняшникової сирої нерафінованої у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; дата початку дії свідоцтва платника ПДВ - 20.10.2021; до органів податкової служби останній звіт подано по податку на додану вартість за червень 2021 року, по податку на прибуток - за 2020 рік з нульовими показниками).
Крім того, встановлено, що рішенням про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 22.10.2021 № 121244, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до переліку ризикових підприємств. Податковий кредит підприємства сформовано за рахунок придбання наступних товарів (послуг): ракоподібні (в панцирі або без панцира, живі, свіжі, охолоджені), жири, масла та олії (тваринні або рослинні і їх фракції), горіхи (свіжі або сушені, очищені від шкарлупи або неочищені), свині живі (які в ході поточної діяльності не реалізувалися).
Подальшим аналізом номенклатури товару по податковим накладним TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено придбання олії соняшникової нерафінованої у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
Вищевказані контрагенти TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до податкових органів не звітують, придбання ними товару по ланцюгу постачання не прослідковується. Окрім того, всі зазначені товариства внесені до переліку ризикових підприємств, що може свідчити про використання невстановленою групою осіб низки суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності (ризиковості), з метою прикриття протиправної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Окрім цього, встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало митне оформлення експортних операцій олійних культур на підставі зовнішньоекономічних контрактів, укладених із сумнівною компанією-нерезидентом - ІНФОРМАЦІЯ_7 (Угорщина). Однак, на офіційному сайті компанії-нерезидента зазначено, що компанія є рекламним агентством, яке займається веб-дизайном та пропонує креативні рішення. Також, в контактах компанії зазначена адреса поштової скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_14 », яка вказує на те, що її діяльність є підконтрольною громадянам України. Водночас, встановлено, що домен офіційного веб-сайту нерезидента зареєстровано в Україні.
Як вказує у клопотанні слідчий, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у червні 2021 року здійснило оформлення митних документів по експорту олії соняшникової не встановленого походження на загальну суму майже 18 млн. грн. для ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу сумнівної компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 , що вказує на те, що зазначені операції, можуть бути пов'язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом внаслідок умисного, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб використання, всупереч інтересам господарської діяльності зазначених підприємств своїх повноважень їх службовими особами.
Також, вищевказані операції щодо придбання ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » олії соняшникової у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не мають статусу «господарські операції» у відповідності до ст. 1 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Водночас, в діях засновників та посадових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » вбачаються ознаки створення суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору, а також складання та видачі завідомо неправдивих документів (податкових та видаткових накладних), внесення до офіційних документів (податкової звітності з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей, ймовірно, з метою сприяння підприємствам реального сектору в мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.
При цьому, невстановлені особи, які зареєстрували та використовують вказані сумнівні підприємства вступили у злочинну змову з представниками ІНФОРМАЦІЯ_15 , які зловживаючи своїм службовим становищем сприяють діяльності вказаної протиправної схеми та ухиленню від оподаткування вигодонабувачами.
Таким чином, отримані фактичні дані свідчать про вчинення службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ІНФОРМАЦІЯ_7 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме ухилення від сплати податків на загальну суму 17 883 160 грн.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій.
В судове засідання слідчий не з'явилася. До суду надійшла заява від старшого слідчого СУ ГУ СБУ в м. Києві та Київській області ОСОБА_3 про розгляд клопотання за її відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.
Також, слідча просила проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених слідчою підстав.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять інформацію щодо фінансово-господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчою було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Разом з тим, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), необхідно надати за період, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому в ОВС 2 відділу СУ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області підполковнику юстиції ОСОБА_5 , слідчому в ОВС 2 відділу СУ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області майору юстиції ОСОБА_6 , старшому слідчому 2 відділу СУ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області капітану юстиції ОСОБА_3 , старшому слідчому 2 відділу СУ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області старшому лейтенанту юстиції ОСОБА_7 , слідчому 2 відділу СУ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області лейтенанту юстиції ОСОБА_8 , слідчому 2 відділу СУ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області лейтенанту юстиції ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та містять інформацію щодо фінансово-господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій, за період 2021 року, а саме первісних бухгалтерських документів, зокрема договори, контракти, додаткові угоди, додатки і доповнення до них, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг), довіреностей, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри податкових накладних, накладні, видаткові накладні, рахунки, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) і прийому/передачі товару, робіт (послуг), листування, платіжні доручення, банківські виписки), які укладалися для придбання/продажу товару між вказаними Товариствами, а також сертифікати якості і походження придбаного/проданого товару, документальні матеріали, що підтверджують здійснення взаєморозрахунків між вказаними товариствами.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення, до 01.02.2023.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_10 ОСОБА_11