Справа № 947/4055/22
Провадження № 1-кс/947/12481/22
08.12.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи слідчого управління ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 32021160000000031 від 06.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся слідчий слідчої групи слідчого управління ГУНП в Одеській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання слідчого вбачається, що Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стало повідомлення про злочин №387/11/15-97-04-03-04 від 06.04.2021 ІНФОРМАЦІЯ_1 та висновок аналітичного дослідження №36/15-32-08-01-20/40736056 від 04.03.2021 складений управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 .
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які також є службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у звітні (податкові) періоди з січня 2017 року по березень 2021 року, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським з придбання паливо мастильних матеріалів та автомобільних запчастин, без мети їх використання у межах власної господарської діяльності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 973 928,81 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 10.08.2016 за № 15561020000059574в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_5 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є вантажний автомобільний транспорт (код НОМЕР_4 .41 ). Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту заснування підприємства по теперішній час є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ). Директорами підприємства в інкримінований період були ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7 ).
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у звітні податкові періоди з січня 2017 року по березень 2021 року формували податковий кредит за рахунок начебто придбаних паливно-мастильних матеріалів та автомобільних запчастин без мети їх використання у межах власної господарської діяльності, що може свідчити про порушення п.п. 198.5 ст.198 ПК України.
Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно до податкової звітності за формою 1-ДФ за звітні (податкові) періоди 2017-2021 років внесено у вказану податкову звітність інформацію про наявність трудових відносин з 173 фізичними особами.
В той же час відповідно до виписку руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих у Южному ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) відсутні перерахування на адресу вказаних фізичних осіб або видача заробітної плати, що може свідчити про відсутність будь-яких взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вище зазначеними фізичними особами.
Відповідно п.3.1.1 до висновку аналітичного дослідження №36/15-32-08-01-20/40736056 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з рядом суб'єктів господарської діяльності в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (теп. назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 полягали у здійсненні поставки дизельного полива.
Окрім цього встановлено, що керівниками та засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (теп. назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 виступали та/або виступають станом на теперішній гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 зареєстровані та фактично знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .
З урахуванням викладеного, для встановлення важливих обставин, які мають значення для досудового розслідування, та підлягають доказуванню, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів.
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з'явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.
В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.
До того ж, чинні норми КПК регламентують, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Зобов?язання фізичних або юридичних осіб провести аналіз баз даних ДПС («Податковий блок» та ін.) та скласти відповідні таблиці в розрізі аналізу норм КПК не є тимчасовим доступом до речей і документів у зв?язку з чим в цій частині клопотання слідчого не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання слідчого слідчої групи слідчого управління ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати слідчим СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32021160000000031 від 06.04.2021 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) належним чином завірених копій в ІНФОРМАЦІЯ_13 , а саме:
- документів (без вилучення первинних носіїв, на яких вони зберігаються), які містяться в реєстраційній, юридичній, податковій та ліцензійній справах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );
- наявні облікові та інші дані щодо юридичної особи, за весь період існування підприємства, зокрема: інформацію щодо засновників (учасників), директорів (керівників), головних бухгалтерів, юридичні та фактичні адреси офісних, складських, виробничих приміщень, зокрема, встановлені під час податкових перевірок; основні види господарської діяльності; стан платників на теперішній час; проведення і результати податкових перевірок;
- наявні дані (П.І.Б., дата народження, РНОКПП, місце проживання, посада, одержувані доходи, контактні номери телефонів, тощо ) відносно осіб, які перебували / перебувають у трудових відносинах з юридичною особою, з моменту реєстрації підприємства по теперішній час;
- наявні дані щодо податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) підприємством на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (за формою №1-ДФ);
- наявні дані (найменування банківської установи, МФО, номер банківського рахунку, у тому числі карткові, дату відкриття / закриття, валюту, тощо) стосовно банківських рахунків юридичних осіб, в тому числі закритих, за весь період існування підприємства;
- завірені належним чином копії матеріалів реєстраційної (юридичної) справи підприємства, за період з моменту реєстрації підприємства по теперішній час;
- завірені належним чином копії ліцензій на право роздрібної торгівлі пальним з додатками до них;
- завірені належним чином копії ліцензій на право зберігання пального з додатками до них;
- завірені належним чином копії реєстраційних посвідчень виданих підприємству за формою №3-РРО, згідно Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги);
- Х-звіти та Z-звіти підприємства, які сформовані в місці оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі, та в місцях роздрібної торгівлі пальним, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 01.01.2017 по теперішній час (щоденні звіти);
- матеріали податкової звітності підприємства, з податку на прибуток та податку на додану вартість (включаючи розшифровки з податкового кредиту та податкових зобов'язань в розрізі контрагентів), в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 01.01.2017 по теперішній час;
- податкові накладні підприємства, з Єдиної бази податкових накладних, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 01.01.2017 по теперішній час;
- акцизні накладні та розрахунки коригування до акцизних накладних за операціями з реалізації та ввезення на митну територію України пального підприємством, з Єдиного реєстру акцизних накладних, у тому числі акцизні накладні, які не надаються отримувачу пального, та акцизні накладні / розрахунки коригування, складених за операціями з реалізації пального суб'єктам господарювання та фізичним особам, які не є платниками акцизного податку, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 01.01.2017 по теперішній час;
- належним чином завірені копії податкових перевірок підприємства (актів проведених податкових перевірок, ППР та ін. матеріалів податкових перевірок, а також інформацію щодо оскарження результатів таких податкових перевірок в судовому та адміністративному порядку), за період з 01.01.2018 по теперішній час;
- інформацію щодо контрагентів підприємства зазначених у рядках «інші в розрізі умовних ІПН» розділу І. «Податкові зобов'язання» Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ із зазначенням назви контрагенту, коду, суми, виду товару та обсягів постачання, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 01.01.2017 по теперішній час (помісячно);
- дані щодо сум податку на додану вартість та податку на прибуток, які фактично не надійшли до бюджету, за період з 01.01.2017 по теперішній час, в результаті не відображення господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей у податковій звітності підприємства, та вжиті заходи реагування.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали
Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1