Справа № 344/14721/22
Провадження № 1-кс/344/5078/22
02 грудня 2022 року місто Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Івано-Франківській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №42022090000000048 від 22 вересня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України,-
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилається на те, що Слідчим управлінням ГУНП в Івано-Франківській області розслідується кримінальне провадження № 42022090000000048 від 22 вересня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексуУкраїни.
Кримінальне провадження розпочате Івано-Франківською обласною прокуратурою за матеріалами УСР в Івано-Франківській області, з яких вбачається, що службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », засновником якого є Акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Російська Федерація) у 2019 році, в порушення пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України не збільшили дохід від наявної кредиторської заборгованості перед Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 36 200 000 грн, внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 6 516 000 грн, що є великим розміром.Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 . Основними видами діяльності є: розподілення електроенергії, торгівля електроенергією, виробництво електроенергії, передача електроенергії. Засновником товариства є Акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке має резидентство АДРЕСА_1 , підв. прим. 2/К2П, якому належить 100% статутного капіталу.
ГУ ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2021 року. За результатами аналітичного дослідження встановлено заниження податку на прибуток за 2019 рік всього в сумі 6 516 тис. грн, що є порушенням вимог пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), п. 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 11 «Зобов'язання», затверджене наказом Міністерства фінансів України № 20 від 31 січня 2000 року.
Викладені факти неможливо перевірити без наявності відповідних підтверджуючих документів, необхідних для встановлення правомірності дій службових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також інших обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, які впливають на кваліфікацію кримінального правопорушення та можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні.
Встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване та здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , де знаходяться документи про фінансово-господарську діяльність товариства.
На даний час для встановлення обставин злочину у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів про фінансово-господарські операції Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно договору № 270416-СТ від 27 квітня 2016 року.
Документи, які необхідно вилучити є доказами кримінального правопорушення, можуть бути визнані речовими доказами, впливають на кваліфікацію кримінального правопорушення, без отримання яких неможливо встановити об'єктивної істини у кримінальному провадженні та притягнути винних осіб до встановленої законом відповідальності.
Іншим способом отримати вказані документи немає можливості, що унеможливить досягнення мети досудового розслідування.
Учасники процесу в судове засідання не з'явилися.
Слідчий до суду не прибув, проте подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.
Враховуючи вимоги частини другої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя вважає можливим розглядати клопотання у відсутності осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий за погодженням з прокурором, оскільки це є необхідним з метою запобігання загрози знищення або зміни документів.
Відповідно до частини четвертої статті 107 Кримінального процесуального кодексу України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши матеріали, якими обґрунтовують клопотання, слідчий суддя виходить з наступного.
Відповідно до вимог статті 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частиною першою статті 160 Кримінального процесуального кодексу України, передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
За змістом частини п'ятої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно частини шостої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, так як відомості зазначені у цих документах, мають істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, а тому слідчий суддя вважає вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, і приходить до висновку за можливе надати дозвіл на тимчасове вилучення копій таких документів, а відтак клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166, 562 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Івано-Франківській області підполковнику поліції ОСОБА_3 та прокурорам відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських та бухгалтерських документів Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: договору № 270416-СТ від 27 квітня 2016 року з усіма додатками та додатковими угодами; документів про фінансово-господарські операції Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно договору № 270416-СТ від 27 квітня 2016 року; листування щодо виконання вказаного договору; актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); актів приймання-здавання виконаних (наданих) послуг; актів виконаних робіт; актів звірок взаєморозрахунків; актів звірок реалізованих (придбаних) товарів чи наданих послуг; податкових накладних; прибуткових накладних; видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; касових ордерів; платіжних доручень; квитанцій; інших платіжних документів; довіреностей; інших документів, які мають відношення до вищевказаного договору; річних фінансових звітів (Баланс (звіт про фінансовий стан), Звіт про фінансові результати підприємства (звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал) з усіма примітками за період з 01 січня 2016 року по 01 листопада 2022 року, які перебувають у володінні та зберігаються у Товаристві з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса:
АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій та копіювання у електронному вигляді на оптичний носій інформації - CD-R, DVD-R диск.
Роз'яснити положення частини першої статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє один місяць з дня постановлення та оскарженню не підлягає.
Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_1 ОСОБА_7