Справа №760/7676/22 3/760/5127/22
23 вересня 2022 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Митрофанова А.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ» (01054, місто Київ, вулиця Ярославів вал, будинок 13/2, Б, ЄДРПОУ 43646971),
за ознаками порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,
29.06.2022 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Зі змісту протоколу про порушення митних правил №1287/10000/22 від 16.05.2022 вбачається, що 19.02.2021 в зоні діяльності Волинської митниці
(п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Королівства Нідерланди через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) переміщено товари - «квіткова продукція», у кількості - 413 місць, загальною вагою брутто - 13 284 кг.
Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів, а саме: попередню митну декларацію від 18.02.2021 №UA100020/2021/641850, накладну CMR від 18.02.2021 №NL403612 та інвойс від 09.02.2021 №1375.
Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначений вантаж - «квіткова продукція», заявлений на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 20.02.2021 №UA100020/2021/575130, оформлений та випущений у вільний обіг.
Також до митного оформлення надано контракт від 01.08.2020 №UA0801, укладений між продавцем - компанією «UP GRANDE LLP» (22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England, Великобританія) та покупцем - компанією ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) в особі керівника ОСОБА_1 , а також накладну CMR від 18.02.2021 №NL403612, фітосанітарний сертифікат від 09.02.2021 №EC NL/PCNU 208099739 та інвойс від 09.02.2021 №1375, та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.
Відповідно до інвойсу від 09.02.2021 №1375, виставленого компанією - продавцем «UP GRANDE LLP» (Великобританія) до покупця - ТОВ «СЕВІЛЬ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за митною декларацією № UA100020/2021/575130 становить - 6 603,61 доларів США (USD) на умовах поставки CPТ - Київ, Україна.
У накладній CMR від 18.02.2021 №NL403612 відправником зазначено компанію «OZ Export B.V.» (Betula 55, 1424 LH De Kwakel, The Netherlands).
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 09.02.2022 №26/26-04/7.8/401 до Київської митниці надіслано відповіді митних органів Королівства Нідерланди та Республіки Польща щодо перевірки законності ввезення в Україну товарів «квіткова продукція» на адресу підприємства ТОВ «СЕВІЛЬ».
Листом митного органу Республіка Польща від 05.07.2021 №0201-IGM.541.693.2021.4.BM надано копії podgl№d dokumentu (попередніх документів) ZWA, а саме: декларації MRN №/№ 21NLKLA4RBAL01WD54, 21NLKLA4HHAJJDWD59, 21NLKLA4JVANWJWD59, 21NLKLA4KIACWOWD51, 21NLKLA4LAAZKUWD56, 21NLKLA4LXALXFWD59, 21NLKL9WH3A9N0WD52, 21NLKL9WH4AGN1WD50, 21NLKLA4MMAKL3WD50, 21NLKLA4N8AAL6WD58 на підставі яких вказаний вантаж оформлено в країні першого експорту Королівстві Нідерланди та відправлено до України автомобільним транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .
Згідно наданих експортних митних декларацій встановлено відмінність щодо відправника та одержувача, з інформацією зазначеною у документах митного оформлення в Україні, які надані підприємством ТОВ «СЕВІЛЬ». При цьому, вказані декларації не містять інформації про задекларовану вартість вказаних товарів під час експорту/відправлення до України.
Також митним органом отримано відповіді митних органів Королівства Нідерланди, листами Держмитслужби України від 16.02.2022 №26/26-04/7.8/497, від 19.04.2022 №08-3/26-04/7/1949, згідно яких надано копії експортних митних декларацій №/№21NLKLA4KIACWOWD51, 21NLKLA4LAAZKUWD56, 21NLKLA4LXALXFWD59, 21NLKL9WH3A9N0WD52, 21NLKL9WH4AGN1WD50 та інвойси, які стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером AC0627BK/AC5710XT.
На підставі інформації вказаної в отриманих копіях експортних митних декларацій та комерційних документів, митним органом встановлено, що згідно експортної декларації №21NLKL9WH4AGN1WD50 отримувачем товарів є - PP «FloriTrans» (vul. Harchenko 42, 02088 Київ), відправником - «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhe). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 841 кг становить 11 359 Євро.
Також, згідно отриманих копій інвойсів №/№189313, 189324-198334,189338, 189344, 189354, 189323, 189363, виставлених «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до різних українських отримувачів, фактурна вартість цього товару становить 11 704,3 євро, відповідно до експортної декларації №21NLKL9WH3A9N0WD52 отримувач товарів є - PP «FloriTrans» (vul. Harchenko 42, 02088 Kyiv), а відправником - «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhe). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 4884 кг становить 16 980 Євро.
Відповідно до отриманих копій інвойсів №/№189291, 189290, 189285, б/н, виставлених «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до різних українських отримувачів, фактурна вартість цього товару становить 18 703,56 євро. Згідно експортної декларації №21NLKLA4LXALXFWD59 отримувач товарів - «Lapaev Serhey 4» (ul. 9ou. Aviadviziy 16/67 UA-81570, Київ), відправник - «Hans Visser Bloemen B.V.» (Postus 1215, NL - 1430 BE Aalsmeer). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 1014 кг становить 7 618 Євро.
Відповідно до отриманих копій інвойсів №/№21001946, 21001947, 21001948, 21001949, 21001951, 21001952, виставлених «Hans Visser Bloemen B.V. » (Нідерланди) до «M.S.D. Global Flowers FZE» (United Arab Emirates/Об'єднані Арабські Емірати), до одержувачем товарів зазначено - «Lapaev Serhey» (Україна), фактурна вартість цього ватажу становить 7 618,6 євро. Згідно експортної декларації №21NLKLA4LAAZKUWD56 отримувач товарів - «LLС Sevil»(Yaroslaviv Val str., 13/2b, Kyiv), відправник - «Colour Rush BV» (Burg. Van Stamplein 248 NL-2132 BH Hoofddorp). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 1418 кг становить - 12 973 Євро.
Відповідно до отриманої копії інвойсу від 27.01.2021 №3428257, виставленого «Colour Rush BV» (Нідерланди) до «LLС Sevil» (Україна), фактурна вартість цього вантажу становить 11 120,57 євро (без урахування умов поставки). Згідно експортної декларації №21NLKLA4KIACWOWD51 отримувач товарів - «Taranenko Alexandr» (str. Hirnykiv 15/85 Horishni plavni, Poltava oblast, Kremenchug), відправник - «Enigma Flowers Trading B.V.» (Postbus 571, NL-2675 ZV Honselersdik). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 861 кг становить - 5 758 Євро.
Відповідно до отриманих копій інвойсів від 03.02.2021 №/№2106084/P1082-210203, 2106083/P686-210203, виставлених «Enigma Flowers Trading B.V.» (Нідерланди) до «Taranenko Alexandr», фактурна вартість квіткової продукції становить - 5 767,05 євро.
Таким чином, сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Королівства Нідерланди та відправлених в Україну у складі консолідованого вантажу у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 товарів «квіткова продукція» вагою брутто - 9 018 кг (із загальної кількості переміщеного товару вагою брутто - 13 284 кг) становить - 56 766,51 євро.
Водночас, згідно поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 09.02.2021 №1375, виставленого компанією «UP GRANDE LLP» (Великобританії) підприємству ТОВ «СЕВІЛЬ», за митною декларацією №UA100020/2021/575130, вартість всіх товарів «квіткової продукції» ввезених на митну територію України транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 вагою брутто - 13284 кг, становить - 6 603,61 доларів США, що є значно нижчою ніж зазначено в отриманих документах від митних органів Королівства Нідерланди.
Таким чином, в результаті вивчення та із співставленням відомостей зазначених в документах отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення наданих до митниці, встановлено розбіжності щодо вартості товарів, відправника та отримувача переміщених товарів.
На підставі вищезазначеного, митним органом встановлено, що частина переміщених автомобільним транспортом з р.н.з. AC0627BK/AC5710XT товарів «квіткова продукція» вагою брутто 9 018 кг (із загальної кількості переміщеного товару вагою брутто - 13 284 кг), вартістю 56 766,51 Євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.02.2021) складає 1 910 068,18 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо відправника та одержувача.
В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби повністю підтримав позицію, викладену в протоколі про порушення митних правил №1287/10000/22, додатково пояснив, що на підставі встановлених порушень митного оформлення ОСОБА_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ», вчинено адміністративне правопорушення, відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 483 МК України. Крім того зазначено, що згідно реєстру юридичних осіб ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) станом на момент виникнення правовідносин мало квед господарської діяльності 45.31 - оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Також зауважено, що у зв'язку із боротьбою з контрабандною діяльністю, відповідно до указу Президента України №169/2021 від 21.04.2021 про введення в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 15.04.2021 про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи до ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) строком 3 (три) роки. Таким чином, наразі компанія знаходиться в санкційному списку РНБО з 21.04.2021. На підставі зазначених обставин, просив суд визнати ОСОБА_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ», винним у вчиненні адміністративного правопорушення, відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 483 МК України та у зв'язку з цим застосувати по відношенню до нього санкції, встановлені ч. 1 ст. 483 МК України.
ОСОБА_1 неодноразово в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, шляхом надсилання судової кореспонденції поштовим зв'язком, направленням смс-повідомлень та публікації повідомлень про дату судового засідання на сайті суду, але про причини неявки суд ОСОБА_1 не повідомив, жодних клопотань, заяв чи пояснень до суду не направив.
Крім того, Європейський суд з прав людини в своїх рішенням, зокрема «Юніон Аліментаріа проти Іспанії» від 07.07.1989 виходить з того, що у випадках коли поведінка учасників судового засідання свідчить про умисний характер їх дій, направлений на невиправдане затягування процесу чи зловживання своїм процесуальним правом, суд має реагувати на вказані випадки законними засобами, аби не було зневільовано ключовий принцип - верховенство права, в тому числі проводити судове засідання у відсутність особи, якщо таке затягування може нашкодити справі чи іншим учасникам справи.
В цьому ж рішенні Європейський суд з прав людини зазначив, що заявник зобов'язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосуються безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов'язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.
Також Європейський суд з прав людини в своєму рішенні по справі «Пономарьов проти України» зазначив, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатися про стан відомого їм судового провадження.
З урахуванням наведеного, з метою дотримання вимог ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, яка гарантує право кожного на справедливий і публічний розгляд його справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, а також з урахуванням того, що судом вживалися заходи щодо виклику ОСОБА_1 , однак останній в судове засідання не з'явився, суд вважає за можливе провести судовий розгляд за його відсутності на підставі доказів, що містяться у матеріалах справи.
Суд заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, дійшов наступних висновків.
Встановлено, що 19.02.2021 в зоні діяльності Волинської митниці
(п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Королівства Нідерланди через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) переміщено товари - «квіткова продукція», у кількості - 413 місць, загальною вагою брутто - 13 284 кг.
Для перетину митного кордону України надано товаросупровідні документи: попередню митну декларацію від 18.02.2021 №UA100020/2021/641850 і товаросупровідні документи: накладну CMR від 18.02.2021 №NL403612 та інвойс від 09.02.2021 №1375.
В подальшому, після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначений вантаж - «квіткова продукція», заявлений на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 20.02.2021 №UA100020/2021/575130, оформлено та випущено у вільний обіг.
Також до митного оформлення надано контракт від 01.08.2020 №UA0801, укладений між продавцем - компанією «UP GRANDE LLP» (22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England, Великобританія) в особі ОСОБА_3 , який діяв за довіреністю, та покупцем - компанією ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) в особі керівника ОСОБА_1 , накладну CMR від 18.02.2021 №NL403612, фітосанітарний сертифікат від 09.02.2021 №EC NL/PCNU 208099739, інвойс від 09.02.2021 №1375 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.
Згідно інвойсу від 09.02.2021 №1375, виставленого компанією - продавцем «UP GRANDE LLP» (Великобританія) до покупця - ТОВ «СЕВІЛЬ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за митною декларацією №UA100020/2021/575130, становить - 6 603,61 доларів США (USD) на умовах поставки CPТ - Київ, Україна.
У накладній CMR від 18.02.2021 №NL403612 відправником зазначено компанію «OZ Export B.V.» (Betula 55, 1424 LH De Kwakel, The Netherlands).
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
За змістом ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Безпосереднім об'єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.
Суб'єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.
Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (далі - Постанова) порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.
Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.
Пунктом 6 Постанови зазначено, що не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (.
При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.
У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до вимог ч.1 ст.318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.
Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст.335 МК України.
Відповідно до ч.1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.
Митний кодекс України нормою ст.257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст.265 МК України наділений декларант.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 50 МК України відомості про митну вартість товарів використовуються для нарахування митних платежів.
Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.
Частинами 1, 2 ст. 51 МК України передбачено, що митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу.
Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 ст.54 МК України контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється митним органом під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.
Частиною 3 ст. 54 МК України передбачено, що за результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів митний орган визнає заявлену декларантом або уповноваженою ним особою митну вартість чи приймає письмове рішення про її коригування відповідно до положень статті 55 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 4 ст. 54 МК України митний орган під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів зобов'язаний, зокрема, здійснювати контроль заявленої декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості товарів шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості, наявності в поданих зазначеними особами документах усіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари; випускати у вільний обіг товари, що декларуються.
Виходячи зі змісту положень ч. 5 ст. 54 МК України, в ході виконання вказаних обов'язків, митний орган має право, зокрема, упевнюватися в достовірності або точності будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; у випадках, встановлених МК України, письмово запитувати від декларанта або уповноваженої ним особи встановлені ст. 53 цього Кодексу додаткові документи та відомості, якщо це необхідно для прийняття рішення про визнання заявленої митної вартості; звертатися до митних органів інших країн із запитами щодо надання відомостей, необхідних для підтвердження достовірності заявленої митної вартості.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.
Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.
Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.
За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов'язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.
Відповідно до положень ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
З матеріалів справи вбачається, що митним органом України отримано лист митного органу Республіка Польща від 05.07.2021 №0201-IGM.541.693.2021.4.BM з копіями podgl№d dokumentu (попередніх документів) ZWA, а саме: декларації MRN №/№21NLKLA4RBAL01WD54, 21NLKLA4HHAJJDWD59, 21NLKLA4JVANWJWD59, 21NLKLA4KIACWOWD51, 21NLKLA4LAAZKUWD56, 21NLKLA4LXALXFWD59, 21NLKL9WH3A9N0WD52, 21NLKL9WH4AGN1WD50, 21NLKLA4MMAKL3WD50, 21NLKLA4N8AAL6WD58, на підставі яких вказаний вантаж оформлено в країні першого експорту Королівстві Нідерланди та відправлено до України автомобільним транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 . Згідно наданих експортних митних декларацій встановлено відмінність щодо відправника та одержувача, з інформацією зазначеною у документах наданих до митного оформлення в Україні, які надані підприємством ТОВ «СЕВІЛЬ». При цьому, вказані декларації не містять інформації про задекларовану вартість вказаних товарів під час експорту/відправлення до України.
Також листом митних органів Королівства Нідерланди отримано копії експортних митних декларацій №/№21NLKLA4KIACWOWD51, 21NLKLA4LAAZKUWD56, 21NLKLA4LXALXFWD59, 21NLKL9WH3A9N0WD52, 21NLKL9WH4AGN1WD50 та інвойси до них, які стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером AC0627BK/AC5710XT.
На підставі інформації вказаної в отриманих копіях експортних митних декларацій та комерційних документів, митним органом встановлено, що згідно експортної декларації №21NLKL9WH4AGN1WD50 отримувачем товарів є - PP «FloriTrans» (vul. Harchenko 42, 02088 Київ), відправником - «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhe). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 841 кг становить 11 359 Євро.
Також, згідно отриманих копій інвойсів №/№ 189313, 189324-198334,189338, 189344, 189354, 189323, 189363 виставлених «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до різних українських отримувачів, фактурна вартість цього товару становить 11 704,3 євро, а відповідно до експортної декларації №21NLKL9WH3A9N0WD52 отримувач товарів є - PP «FloriTrans» (vul. Harchenko 42, 02088 Kyiv), а відправник - «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhe). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 4884 кг становить 16 980 Євро.
Відповідно до отриманих копій інвойсів №/№189291, 189290, 189285, б/н, виставлених «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до різних українських отримувачів, фактурна вартість цього товару становить 18 703,56 євро. Згідно експортної декларації №21NLKLA4LXALXFWD59 отримувач товарів - «Lapaev Serhey 4» (ul. 9ou. Aviadviziy 16/67 UA-81570, Київ), відправник - «Hans Visser Bloemen B.V.» (Postus 1215, NL - 1430 BE Aalsmeer). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 1014 кг становить 7 618 Євро.
Відповідно до отриманих копій інвойсів №/№21001946, 21001947, 21001948, 21001949, 21001951, 21001952 виставлених «Hans Visser Bloemen B.V.» (Нідерланди) до «M.S.D. Global Flowers FZE» (United Arab Emirates/Об'єднані Арабські Емірати) одержувачем товарів зазначено - «Lapaev Serhey» (Україна), фактурна вартість цього ватажу становить 7 618,6 євро. Згідно експортної декларації №21NLKLA4LAAZKUWD56 отримувач товарів - «LLС Sevil»(Yaroslaviv Val str., 13/2b, Kyiv), відправник - «Colour Rush BV» (Burg. Van Stamplein 248 NL-2132 BH Hoofddorp). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 1418 кг становить - 12 973 Євро.
Відповідно до отриманої копії інвойсу від 27.01.2021 №3428257 виставленого «Colour Rush BV» (Нідерланди) до «LLС Sevil» (Україна) фактурна вартість цього вантажу становить 11 120,57 євро (без урахування умов поставки). Згідно експортної декларації №21NLKLA4KIACWOWD51 отримувач товарів - «Taranenko Alexandr» (str. Hirnykiv 15/85 Horishni plavni, Poltava oblast, Kremenchug), відправник - «Enigma Flowers Trading B.V.» (Postbus 571, NL-2675 ZV Honselersdik). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 861 кг становить - 5 758 Євро.
Відповідно до отриманої копії інвойсів від 03.02.2021 №/№2106084/P1082-210203, 2106083/P686-210203 виставлених «Enigma Flowers Trading B.V.» (Нідерланди) до «Taranenko Alexandr» фактурна вартість квіткової продукції становить - 5 767,05 євро.
Таким чином, сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Королівства Нідерланди та відправлених в Україну у складі консолідованого вантажу у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 товарів «квіткова продукція» вагою брутто - 9 018 кг (із загальної кількості переміщеного товару вагою брутто - 13 284 кг) становить - 56 766,51 євро.
Водночас, згідно поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 09.02.2021 №1375, виставленого компанією «UP GRANDE LLP» (Великобританії) підприємству ТОВ «СЕВІЛЬ» за митною декларацією №UA100020/2021/575130, вартість всіх товарів «квіткової продукції» ввезених на митну територію України транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 вагою брутто - 13284 кг, становить - 6 603,61 доларів США, що є значно нижчою, ніж зазначений товар в отриманих документах від митних органів Королівства Нідерланди.
Крім того, встановлено, що згідно реєстру юридичних осіб ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) станом на момент виникнення правовідносин мало квед господарської діяльності 45.31 - оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Крім того, у зв'язку із боротьбою з контрабандною діяльністю, відповідно до указу Президента України №169/2021 від 21.04.2021 про введення в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 15.04.2021 про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи до ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) строком 3 (три) роки. Таким чином, компанія знаходиться в санкційному списку РНБО з 21.04.2021.
Також, згідно інформації розміщеної на офіційному ресурсі реєстру юридичних осіб Реєстраційної палати Великобританії Company House за посиланням https://find-and-update.company-information.service.gov.uk/company/OC422037/filing-history продавець товару - компанія «UP GRANDE LLP» (22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England, Великобританія) ліквідована 21.10.2021 року.
Відповідно до розміщеної інформації, а саме доданих сканованих документів з реєстру, компанією «UP GRANDE LLP» 30.04.2021 подано документи про повне звільнення рахунків компанії. Також, у зазначених документах міститься інформація, що протягом 2019 року кількість працівників компанії складала 0 осіб.
Таким чином, в результаті вивчення та співставлення документів, встановлено та підтверджено наявність розбіжностей щодо відправника, отримувача та вартості товарів.
Встановлено, що переміщуваний товар, який зазначений у поданих до митного оформлення документах «квіткова продукція» є ідентичним тому, що переміщений в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 та вказаний у отриманих від митних органів Республіки Польща та Королівства Нідерланди.
Отже, відомості щодо відправників, отримувачів та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди та Республіки Польща, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «СЕВІЛЬ» (ЄДРПОУ 43646971) підписантом ОСОБА_1 при переміщені через митний кордон України та митному оформленню.
В провину ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ», ставляться дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України на митну територію України товару загальною вартістю 56 766,51 Євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.02.2021) складає 1 910 068,18 грн., з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даних товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Вина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ», як декларанта, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України підтверджується наявними у справі доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил, копіями міжнародних транспортних документів, копіями експортних та транзитних декларацій, копіями інвойсів, копіями відповідей митних органів.
Таким чином, сукупність вищезазначених доказів у даній справі повністю підтверджує факти, викладені в протоколі про порушення митних правил та підтверджує наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
У зв'язку з чим, суд дійшов висновку, що обґрунтованості висновків, викладених в протоколі про порушення митних правил, а саме про переміщення товарів «квіткова продукція» вагою брутто 9 018 кг (із загальної кількості переміщеного товару вагою брутто - 13 284 кг), вартістю 56 766,51 Євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.02.2021) складає 1 910 068,18 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо відправника та одержувача.
У зв'язку із встановленням вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, він підлягає притягненню до адміністративної відповідальності із застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону.
Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
Таким чином, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів. Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до моменту складення протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.
Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.
Відповідно до п. 14, 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21.04.1999 №606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».
З огляду на викладене, суд дійшов до висновку, що громадянина ОСОБА_1 слід визнати винним у порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 1 910 068,18 грн.
Також з ОСОБА_1 на користь держави слід стягнути вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 910 068,18 грн.
Крім того, у зв'язку з ухваленням судом постанови про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, з останнього підлягає стягненню судовий збір на користь держави в розмірі 496,20 грн.
Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 473, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України, суд
Визнати громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчиненні адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Накласти на громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 1 910 068,18 грн.
У разі неможливості конфіскації безпосередніх предметів правопорушення стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 910 068,18 грн.
Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у сумі 496,20 грн.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.
Суддя А.О. Митрофанова